a:

Jako nejrozšířenější a nejznámější plány na odchod do důchodu ve Spojených státech, plány 401 (k) byly brainchild of benefits consultant Ted Benna. V roce 1980 Benna poznamenala, že pravidla stanovená v zákoně o příjmech z roku 1978 umožňují zaměstnavatelům vytvářet pro své zaměstnance jednoduché a zvýhodněné spořicí účty.

Historie

Termín "401 (k)" odkazuje na § 401 (k) vnitřního daňového zákoníku. Toto ustanovení umožňuje zaměstnancům vyhnout se zdanění částí svých příjmů, pokud se rozhodnou získat spíše jako odloženou náhradu, než jako přímou odměnu.

Původní ustanovení však neumožnilo vytvořit samostatný účet a financovat ho prostřednictvím snížení platů. Benna požádala IRS o změnu oddílu 401 (k), který byl napsán jako součást zákona o příjmech a v roce 1981 dodržel IRS. Do příštího roku začalo několik velkých společností nabídnout svým zaměstnancům nové 401 (k) plány. Účastníci plány 401 (k) by pak mohli využívat svůj odložený výnos, aby investovali bez zdanění zisku.

Tyto nové účty se rychle staly populárními. V roce 1983 se na plánu 401 (k) podílelo více než 7 milionů zaměstnanců. Do roku 1991 tento počet dosáhl 48 milionů a kombinovaná aktiva všech 401 (k) plánů překročila v roce 1996 1 bilion dolarů.

V roce 2001 Kongres Spojených států schválil zákon o ekonomickém růstu a daňovém úlevu, který umožnil tzv. "catch-up příspěvky" pro účastníky ve věku 50 a více let. Zákon rovněž umožnil společnostem nabízet účty Roth 401 (k), které vyžadují příspěvky po zdanění, ale poskytují prospěch z bezrizikového růstu a distribuce.

Účel a využití

Moderní plány 401 (k) nebyly záměrným návrhem vlády Spojených států nebo Interní daňové služby. Ve skutečnosti se federální vláda dvakrát snažila zrušit 401 (k) plány v pozdních osmdesátých létech. Dotčilo se to, že příjmy z daní by klesaly příliš rychle, protože více zaměstnanců financovalo jejich penzijní plány.

Zaměstnanci dostanou dvě značné výhody z plánů 401 (k) a dalších daňově osvobozených důchodových účtů: zaprvé existuje zjevná daňová výhoda. Za druhé, zaměstnanci mají způsob, jak ochránit své důchody před ztrátou skutečné kupní síly prostřednictvím inflace. Naopak, plány 401 (k) jsou pro zaměstnance rizikovější než plány definovaných požitků, které jsou federálně garantovány.

Existují zjevné výhody i pro zaměstnavatele. Například náklady na penzijní připojištění výrazně poklesly. Malé podniky těží zejména z nových plánů definovaných příspěvků; plán umožňuje těmto podnikům nabídnout zaměstnancem podobné výhody jako ty, které se nacházejí ve větších společnostech, vyrovnávající podmínky.

Federální vláda podporuje používání 401 (k) a dalších penzijních plánů. I když daňové příjmy klesají s tím, jak se více lidí účastní, populace, která financuje vlastní odchod do důchodu, končí snížením vládních výdajů na programy sociálního zabezpečení pro seniory.