Úroveň důchodového plánu se v posledních několika desetiletích dramaticky změnila a plány definovaných příspěvků řízené zaměstnanci se mnohem více vyskytovaly než tradiční plány definovaných požitků. Ve skutečnosti je nyní pouze přibližně 10% pracovníků v plánu DB, ve srovnání s 60% na počátku 80. let. (Více viz: Primer na penzijních plánech s definovanými příjmy .)

Převládání plánů DB je stále nízké, ale stále existují a existují časy, dává smysl. (Další informace viz: Zrušení plánu definovaných benefitů .)

Přenos rizika na pracovníky

Co nelze ignorovat, jsou úspory nákladů spojené s nahrazením plánu DB plánem DC.

Plány DB sponzorované zaměstnavatelem zaručují výplatu při odchodu do důchodu, která je určena vzorec pomocí faktorů jako je historie platů a doba trvání zaměstnání. Investiční riziko a správa portfolia jsou zcela pod kontrolou společnosti a garantovaná výplata musí být provedena bez ohledu na to, jak jsou peníze spravovány. Někdy se aktiva neodpovídají závazkům a společnost je na háku pokryta nedostatek; to samozřejmě může být velmi nákladné. (Další informace naleznete v části: Mnoho problémů s definovaným benefitním plánem .)

Plány DC jsou naopak řízeny samotnými zaměstnanci. Přispívají k zisku před zdaněním a rozhodují - z řady možností - o tom, jak jsou tyto peníze investovány. Výplata není zaručena a společnost je odpovědná pouze za svůj slíbený odpovídající příspěvek. A co víc, společnost může změnit procentní podíl, který odpovídá (nebo je zcela vyloučit) a v případě potřeby změnit schéma nároku. "Nejen, že jsou známy náklady na financování [pro plán definovaných příspěvků], administrativní a pojistně-matematické náklady jsou značně nižší nebo vyloučeny," uvedl Jamie F. Block of Wealth Design Důchodové služby. (Další informace viz: Plán definovaných příspěvků: chybný koncept .)

I když se zdá, že plány DC jsou velkým krokem k lehkému a bezpečnému plánu DB, mají jednu velkou výhodu: jsou mnohem přenosnější a jsou více v souladu s zvyky dnešních dělníků. Plány definovaných požitků upřednostňovaly prostředí, v němž pracovník strávil celou svou kariéru s jednou společností, zatímco plány definovaných příspěvků jsou pro zaměstnance, kteří mohou každých několik let změnit zaměstnání.

Když plán DB dává smysl

Jeden ze vzácných časů, kdy plán DB dává smysl, je pro společnost s majitelem, která chce více možností pro svůj vlastní odchod do důchodu. Daniel Sheehan z Sheehan Life Planning řekl, že použil tuto taktiku, když byl majitelem malého podniku. Jednalo se o snadný způsob, jak zvýšit své vlastní vejce na odchod do důchodu, a zároveň poskytovat svým zaměstnancům zvláštní přínos; více než 80% tohoto plánu šlo k němu, ale také prospíval lidem, kteří pro něj pracovali.(Více viz: Plány malého podnikatele mohou založit .)

"Na trhu s malými podniky se objevila nika, když je podnik bohatý na peněžní toky a majitel chce ušetří více na odchod do důchodu - zvláště když je starší a jeho pracovní síla je mladší, "řekl Sheehan a dodal, že nyní nabízí plán 401 (k), který se může pochlubit 100% účastí. (Více viz: 401 (k) Plány pro vlastníky malých podniků .

Ve větších společnostech je tato strategie méně nákladná vzhledem k počtu zaměstnanců, . To je, když je plán DC výhodnější. Odvětví s dřívějšími plány DB, jako jsou automobilová a letecká odvětví, se potýkají s plnění závazků pro pracovníky v důchodu. V jednom okamžiku měl plánovaný penzijní plán společnosti General Motors Co. (GM GMGeneral Motors Co41, 70-1,04% vytvořený společností Highstock 4. 2. 6 ) dostatek aktiv k nákupu společnost a peníze zbývají. V roce 2012 poté, co vyhlásila bankrot a dokázala znovu vyjednat své penzijní závazky, zmrazila GM svůj plán DB na 19 000 pracovníků a posunula je na 401 (k). To také dalo mnoha příjemcům plánu DB možnost: zachovat jejich měsíční důchod nebo zaplatit peníze za paušální částku prostřednictvím anuity. Takové pohyby zahrnující starší plány DB nejsou neobvyklé.

Spodní linie

Trh důchodového systému se v posledních několika desetiletích výrazně změnil a nyní je nejúčinnějším způsobem, jak pomoci zaměstnancům plánovat odchod do důchodu, nabídnout jim plán DC. Plány společnosti DC jsou pro firmu jednodušší a jsou oblíbené u pracovníků. Pokud jste však vlastníkem malého podniku a máte jen málo zaměstnanců, může začít s plánem DB skvělým způsobem, jak přidat k vašim vlastním úsporám a přilákat lidi, kteří by jinak mohli váhat, aby pracovali pro začínající nebo malou firmu. Mějte však na paměti, že jakmile společnost roste, tak dojde k závazkům souvisejícím s plánem DB. (Více viz: DB vs. DC plány: jak se liší )