Způsob, jakým mateřská společnost strukturuje spinoff a zbavuje se dceřiné společnosti nebo divize, určuje, zda je spinoff zdanitelný nebo osvobozený od daně. Zdanitelný status spinoff se řídí oddílem 355 (Internal Revenue Code, IRC). Většina spinoffs je osvobozena od daně a splňuje požadavky na osvobození od daně podle § 355, protože mateřská společnost a její akcionáři neuznávají zdanitelný kapitálový zisk.
Zatímco první odpovědnost společnosti při rozhodování o tom, jak provést spinoff, je její vlastní finanční životaschopnost, je sekundární právní povinností jednat v nejlepším zájmu svých akcionářů. Vzhledem k tomu, že mateřská společnost a její akcionáři mohou podléhat značnému zdanění z kapitálových výnosů, pokud se spinoff považuje za zdanitelný, má sklon podniků strukturovat spinoff tak, aby byl osvobozen od daně.
Existují dvě základní struktury, nebo prostředky, pro mateřské společnosti, aby vedly daňové spinoff. Oba způsobují, že se společnost spinoff stává vlastní právnickou osobou, veřejně obchodovanou společností oddělenou od mateřské společnosti, ačkoli mateřský podnik může mít v nově založené společnosti značný objem zásob - až 20% podle pokynů IRC.
Prvním způsobem realizace bezcelní spinoff je, aby mateřská společnost distribuovala akcie nové spinoff stávajícím akcionářům v přímém poměru k jejich vlastnímu kapitálu v mateřské společnosti. Pokud akcionář vlastní 2% akcií mateřské společnosti, obdrží 2% akcií společnosti spinoff.
Druhou metodou bezodplatného spinoffu je, aby mateřská společnost nabídla stávajícím akcionářům možnost výměny svých akcií v mateřské společnosti za stejný podíl akcií společnosti spinoff. Akcionáři tak mají možnost si zachovat stávající akciovou pozici v mateřské společnosti nebo si ji vyměnit za rovnocennou akciovou pozici ve společnosti spinoff. Akcionáři si mohou zvolit kteroukoliv společnost, o které věří, že nabízejí nejlepší možnou návratnost investic (ROI). Tato druhá metoda vytváření daňového spinoffu je někdy označována jako oddělování, aby se odlišilo od první metody.
Zdanitelná spinoff s potenciálně značnou daňovou povinností z kapitálových výnosů jak pro mateřskou společnost, tak pro její akcionáře, je výsledkem toho, že spinoff je proveden přímým prodejem dceřiné společnosti nebo divize mateřské společnosti. Další společnost nebo jednotlivec by mohli zakoupit dceřinou společnost nebo divizi, nebo by mohla být prodána prostřednictvím počáteční veřejné nabídky (IPO).
Existuje několik důvodů, proč by společnost mohla chtít odštěpit dceřinnou společnost nebo divizi, od myšlenky, že spinoff může být ziskovější jako samostatná entita, pokud jde o potřebu zbavit se společnosti, aby se vyhnula antitrustovým otázkám.
V IRC části 355 jsou podrobné požadavky, které přesahují základní strukturu spinoff popsanou výše. Spinoffs mohou být poměrně komplikované, zejména pokud jde o převod dluhu. Proto mohou akcionáři požádat o právní pomoc ohledně případných daňových důsledků navrhovaného spinoff.
Jsou režimy sazby daně z příjmů spravedlivější než paušální daně?
Zjistěte, proč jsou marginální daňové sazby tak široce používány jako nejsprávnější kompromis mezi dvěma dalšími extrémy daňového kódu: progresivní a paušální sazby.
Jsou plány kavárny osvobozeny od sociálního zabezpečení?
Zjistěte, jaké typy dávek, které nabízí váš podnikatelský kavárna, a které výhody jsou osvobozeny od daní ze sociálního zabezpečení.
Jsou jednoduché daně IRA stejné jako tradiční daně z IRA?
Zjistěte daňový rozdíl mezi SIMPLE IRA a tradiční IRA, než zjistíte, který penzijní plán je pro vás tou správnou volbou.