a:

V účetních a daňových podmínkách se nákladová báze vztahuje na cenu zaplacenou za aktivum. Je to důležitý výpočet pro všechny firmy a investory při určování jakýchkoli zisků nebo ztrát pro účely vykazování služby interních výnosů. Majitelé všech účtů zdanitelných kapitálových aktiv jsou povinni používat ve Spojených státech upravenou základnu nákladů.

Zde by bylo nemožné pokrýt veškeré předpisy o podávání zpráv o režimech IRS. Další informace naleznete na adrese IRS. nebo finančního odborníka.

Nákladové metody

IRS umožňuje jednotlivcům volbu z různých metod výpočtu nákladové základny. U podílových fondů a jiných akcií existuje až osm různých druhů nákladových účetních metod. Mezi nejběžnější patří první v první výprodeji (kde nejdříve se prodávají nejstarší akcie), poslední na první výprodeji (kde nejdříve se prodávají nejnovější akcie), vysoké náklady nejprve, nízké náklady na první pohled a metodu průměrných nákladů.

Další pravidla IRS vyžadují, aby ti, kteří zvolili metodu průměrných nákladů, specifikovali svůj výběr prostřednictvím konkrétního volebního formuláře. Většina daňových poradců doporučuje vyplnění tohoto formuláře bez ohledu na zvolenou metodu.

Náklady na vykazování, zisky a ztráty

Prodej kapitálového majetku je zaznamenáván prostřednictvím formuláře 1040, Schedule D o individuálních daňových přiznáních. Před rokem 2011 musela finanční instituce vypočítat a vykazovat výnosy z prodeje kapitálových aktiv. V roce 2011 byly zavedeny nové předpisy, které požadují, aby finanční společnosti a makléři vykazovaly také zisky a ztráty pro IRS.

Hlášené zisky a ztráty by měly být uvedeny ve formuláři 1099-B. To by mělo zahrnovat i veškeré informace o nákladové bázi, rozdělené na krátkodobé a dlouhodobé investice. IRS by měla obdržet také kopii dokumentu 1099-B.

Pokryté cenné papíry

Na formuláři 1099-B jsou některé cenné papíry označeny jako kryté. Ve většině případů jsou tyto cenné papíry akcie akcií, které byly po roce 2010 zakoupeny nebo dány jako dary. IRS rozlišuje mezi krytými a neuzavřenými cennými papíry ty, které musí splňovat nejnovější pravidla a předpisy.

Např. Od ledna 2012 dojde k pokrytí všech budoucích podílových fondů, fondů obchodovaných na burze a plánů reinvesticí dividend. Každý investor, který po tomto datu získal jednu z těchto cenných papírů a poté je prodal, musí splňovat nová pravidla pro podávání zpráv o nákladech.

To může být zvláště obtížné při řešení dluhových nástrojů, které podléhají častým změnám pravidel. Naštěstí pro většinu investorů jsou makléři požadováni pro výpočet dluhopisového pojistného, ​​odpisů, tržních slev a zahrnutých úroků pro své klienty.

Zpráva o prodeji prádla

Jedna z nejdůležitějších pravidel IRS, která se má porozumět, se týká prodejů prádla. Za normálních okolností mohou být zásoby prodávané se ztrátou použity k vyrovnání daní z kapitálových výnosů. Extrémní ztráty mohou kompenzovat daně z běžných výnosů až do určité výše.

Odbytové ztráty již nejsou použitelné po prodeji praní. Investor provádí prodej umýváren, pokud si koupí stejnou (nebo jinak identickou) zásobu do 30 dnů před nebo po prodeji, jehož výsledkem je ztráta.