a:

V některých jurisdikcích, jako jsou země, které jsou členy Evropské unie, existuje systém zdanění nazvaný daň z přidané hodnoty (VAT). Systém DPH vyžaduje, aby každý výrobek nebo služba byla zdaněna s proměnlivou sazbou v každé fázi obchodního procesu. V takových daňových jurisdikcích jsou daňové pobídky spojené s vertikální integrací minimální.

Ve Spojených státech je produkce zdaněna na rozdíl od materiálů a služeb, které se podílejí na celkovém výrobním procesu. Pokud jsou společnosti vertikálně integrované, každý z přidružených podniků se považuje za samostatného hospodářského subjektu. Každá fáze procesu je stále zdaněna. Pokud však společnost nakupuje zboží od dodavatele, musí zaplatit dodatečně na účet daně, která vznikla výrobci tohoto zboží. Navzdory skutečnosti, že mateřská společnost a přidružené společnosti jsou považovány za samostatné ekonomické subjekty, daň je konsolidována, takže neexistují žádné dodatečné daňové náklady na nákup materiálu. Výsledkem je mírné snížení nákladů. To také slouží k tomu, aby se menší nezávislí konkurenti stali méně konkurenceschopnými, pokud jde o stanovení cen, neboť si musí ponechat své ceny vyšší, aby mohli účtovat své daňové účty.

Zacházení s organizacemi, které byly kombinovány vertikální integrací jako samostatnými ekonomickými subjekty v USA, také vedlo k využívání mezinárodních daňových zákonů velkými nadnárodními korporacemi. To platí zejména u organizací s vysokým podílem v oblasti duševního vlastnictví, které mají dlouhý a rozmanitý výrobní proces. Příklady těchto typů odvětví zahrnují farmaceutické společnosti a softwarové společnosti. Byly zde případy, kdy takové společnosti manipulovaly s místními daňovými zákony a založily menší společnosti v různých zemích, takže nemusí platit minimální částku daně. Nejčastějšími příklady této formy manipulace jsou založení poboček v pobřežních daňových rájích, jako je Lucembursko, Švýcarsko, Irsko a Britské ostrovy Kajmanské ostrovy.

Spojené státy mají značný počet stávajících daňových smluv na celém světě, což činí tuto praxi manipulace s těmito daňovými zákony za použití daňových rájů v zahraničí zcela legální. Zatímco není jasné, zda některé z těchto smluv, například s Indií, budou pravděpodobné, že budou v budoucnu obnoveny, jiné - například ty s Evropskou unií - jsou stabilní a zdá se, že zůstávají dlouhodobě. Zatímco vláda Spojených států ztratí značnou část daňových příjmů z této daňové smlouvy s Evropskou unií, politici se zdráhají zrušit dohodu.Je to kvůli argumentům velkých nadnárodních korporací, že neschopnost minimalizovat zdanění by snížila jejich schopnost být konkurenceschopná s jinými mezinárodními korporacemi.