a:

Ve finančním a manažerském účetnictví je přirozené riziko definováno jako možnost nesprávných nebo zavádějících informací v účetních výkazech vyplývajících z něčeho jiného než selhání kontrol. Příklady inherentního rizika jsou nejčastější v případech, kdy účetní potřebují použít větší úsudek a přibližování než obvykle, nebo pokud se jedná o složité finanční nástroje.

Typy rizika auditu

Aby bylo možné intuitivně porozumět vlastnímu riziku, pomáhá to v rámci analýzy rizik auditu. Auditorské riziko představuje riziko chyby při provádění auditu a tradičně je rozděleno do tří složek.

Inherentní riziko je jedním z hlavních typů rizika auditu. Vzhledem k tomu, že nejdůležitější z hlavních složek auditorského rizika jsou považovány za nejnebezpečnější, nemůže být snadno zamezeno přirozeného rizika zvýšením auditorského školení nebo vytvářením kontrol v procesu auditu.

Druhým typem je kontrolní riziko. Kontrolní riziko se uskutečňuje, když finanční nejasnost vyplývá z nedostatku řádných účetních kontrol ve firmě. To je nejpravděpodobnější, že se vynoří v podobě podvodu nebo lazy účetních postupů.

Je také možné, že auditoři jednoduše nezjistí chybu, která by se na finančních účtech snadno zjistila. Toto je známé jako riziko detekce. Za normálních okolností je riziko detekce narušeno zvýšením počtu vzorkovaných transakcí během testování.

Společné příklady vnitřního rizika

Souvislé riziko je běžné v odvětví finančních služeb. Důvody zahrnují složitost a dynamiku při regulaci finančních institucí, rozsáhlých sítí propojených společností a vývoji derivátů a dalších složitých nástrojů.

Finanční instituce mají často dlouhé a komplikované vztahy s více stranami. Holdingová společnost může být zapojena s několika různými subjekty najednou, každá kontrolní účelová vozidla a jiné podrozvahové subjekty. Každá úroveň organizační struktury může mít velké množství vztahů mezi investory a klientem. Spřízněné strany jsou notoricky méně transparentní než samostatné subjekty.

Obchodní vztahy zahrnují vztahy s auditory; jak počáteční, tak i opakovaná angažovanost s auditory vytvářejí určité riziko. Prvotní auditoři by mohli být ohromeni složitostí nebo novými tématy. Opakovaná angažovanost může způsobit nadměrnou důvěru nebo laxitu kvůli osobním vztahům.

Nerutinní účty nebo transakce mohou představovat určité inherentní riziko. Například oznamování požárního poškození nebo získání jiné společnosti je neobvyklé, že auditorovi hrozí riziko přílišného nebo přílišného zaměření na jedinečnou událost.

Inherentní riziko je obzvláště převládající u účtů, které vyžadují od managementu spoustu odhadů.Účetní odhady reálné hodnoty jsou obtížné a povaha procesu reálné hodnoty by měla být zveřejněna v účetních výkazech. Auditoři mohou muset vyšetřovat a pohovořovat rozhodující firmy o technikách odhadu s cílem snížit chyby. Tento typ rizika se zvětší, pokud se vyskytne poprvé nebo se vzácností.