Mnoho investorů dává přednost vlastnímu fyzickému zlatu a stříbro místo fondů obchodovaných na burze (ETF), které investují do těchto drahých kovů. Zatímco daňové důsledky vlastnictví a prodeje ETF jsou velmi jednoduché, mnoho lidí plně nerozumí daňovým důsledkům vlastnictví a prodeje fyzických drah. Níže je uveden popis, jak jsou tyto investice zdaněny, stejně jako jejich požadavky na vykazování daní, výpočty nákladové základny a způsoby kompenzace jakýchkoli daňových závazků z prodeje fyzického zlata nebo stříbra.

Daňové důsledky prodeje fyzického zlata nebo stříbra

Fyzická držba drahých kovů, jako je zlato, stříbro, platina, palladium a titan, považuje Internal Revenue Service (IRS) konkrétně klasifikované jako sběratelské předměty. Držby z těchto kovů, bez ohledu na jejich formu, jako jsou mince z drahých kovů, tyče z drahých kovů, vzácné mincovny nebo ingoty, podléhají dani z kapitálových výnosů. Daň z kapitálových výnosů je dána pouze po prodeji těchto podílů a pokud byla držba držena po dobu delší než jeden rok. Zatímco mnoho obchodovatelných finančních cenných papírů, jako jsou akcie, podílové fondy a ETF, podléhají krátkodobým nebo dlouhodobým daňovým sazbám z kapitálových výnosů, prodej fyzických drahých kovů je mírně odlišný. Fyzické podniky ve zlatě nebo stříbrně podléhají dani z kapitálových výnosů, která se rovná Vaší mezní sazbě daně až do výše 28%. To znamená, že jednotlivci v daňových pásmech 33%, 35% a 39,6% musí zaplatit pouze 28% z prodeje fyzických drahých kovů. Krátkodobé zisky z drahých kovů jsou zdaněny běžnou mírou výnosů.

Požadavky na vykazování

Daňové závazky z prodeje drahých kovů nejsou dány okamžikem prodeje. Místo prodeje fyzického zlata nebo stříbra je třeba uvést v příloze D formuláře 1040 k daňovému přiznání. V závislosti na druhu kovu, který prodáváte, musí být formulář 1099-B předložen IRS v době prodeje, neboť tyto prodeje se považují za příjmy. Položky, které vyžadují takové podání, zahrnují: 1 000 dolarů nominální hodnotu USA 90% stříbrných délek, čtvrtletí nebo půl dolarů a 25 nebo více 1-unce Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand nebo Gold mexické Onza mince. Zlaté a stříbrné pruty, které jsou 1 kilogram nebo 1 000 troy oz, vyžadují i ​​podání. American Gold Eagle prodej mincí nevyžaduje formulář 1099-B podání. Účet daně za všechny tyto prodeje je splatný ve stejnou dobu, než je splatná běžná daň z příjmu.

Nákladová základna pro fyzické zlato a stříbro

Výše ​​daně z prodeje drahých kovů závisí na nákladovém základu samotných kovů. Pokud si tyto kovy zakoupíte sami, pak se nákladová základna rovná částce zaplacené za kov.Služba IRS vám umožňuje přidávat určité náklady na základ, což může v budoucnu snížit vaši daňovou povinnost. Mohou být přidány určité položky, například náklady na hodnocení.

Existují dva speciální scénáře pro výpočet nákladového základu fyzického zlata nebo stříbra. Za prvé, pokud obdržíte kovy jako dárek, nákladová základna se rovná tržní hodnotě kovů v den, kdy je obdaroval. Pokud v době obdarování tržní hodnota kovů je nižší než cena, kterou vám daná osoba vyplatila, pak se nákladová základna rovná tržní hodnotě v den, kdy obdržíte dar. Co se týče druhého zvláštního scénáře, pokud zdědíte zlato nebo stříbro, pak se nákladová základna rovná tržní hodnotě ke dni smrti osoby, od které jste zdědili kovy.

Daňový příklad a možnosti offsetu

Jako příklad předpokládejme, že si dnes koupíte 100 uncí fyzického zlata za 1, 330 dolarů za unci. O dva roky později prodáváte všechny vaše zlaté hospodářství za 1, 500 dolarů za unci. Nacházíte se v daňovém pásmu 39,6%. Následující scénář:

Nákladová cena = (100 x $ 1, 330) = $ 133, 000

Výtěžek z prodeje = (100 x $ 1, 550) = $ 150 000

, 000 = 17 000 USD

Splatná daň = 28% (maximální procentní podíl) x 17 000 USD = 4, 760

Kapitálové ztráty z jiných sběratelských předmětů lze použít k vyrovnání daňové povinnosti. Například pokud prodáte stříbro za ztrátu ve výši 500 dolarů, můžete tyto částky vyměnit a pouze dlužit 4, 260 dolarů. Můžete také ušetřit částku 500 dolarů jako ztrátu příštího roku.