Pro mnoho dnešních investorů diverzifikace přesahuje vlastníky společností v různých průmyslových odvětvích - znamená přidávání cenných papírů z různých částí zeměkoule. Ve skutečnosti mnozí odborníci v oblasti správy majetku doporučují odklonit třetinu nebo více přidělených akcií zahraničním podnikům, aby vytvořili efektivnější portfolio.

Pokud však nejste si vědom daňového zacházení s mezinárodními cennými papíry, nejste maximalizací vašeho skutečného potenciálu výdělků. Když Američané nakupují akcie nebo dluhopisy od společnosti založené v zámoří, jakýkoli úrok, dividendy a kapitálové zisky podléhají dani v USA. Tady je kicker: vláda domovské země firmy může také vzít kus.

Pokud toto dvojí zdanění zní drakonické, vzít si srdce. Americký daňový kód nabízí něco nazvaného "zahraniční daňový kredit. "Naštěstí to umožňuje využít všechny - nebo alespoň některé - z těchto zahraničních daní k vyrovnání vaší odpovědnosti vůči strýci Samovi.

Základy zahraničního daňového kreditu

Každá země má své vlastní daňové zákony a mohou se dramaticky lišit od jedné vlády k druhému. Mnoho zemí nemá vůbec žádnou daň z kapitálových výnosů, nebo se o ni vzdává pro zahraniční investory. Ale spousta toho. Například Itálie odebírá z prodeje svých akcií 20% veškerých výnosů, které nerezident dělá. Španělsko zadržuje o něco více, 21%, z těchto zisků. Daňové zacházení s dividendami a úrokovými výnosy je také v rozsahu.

Ačkoli to neubližuje výzkumu daňových sazeb před provedením investice - zejména pokud kupujete jednotlivé akcie a dluhopisy - IRS nabízí způsob, jak se vyhnout dvojímu zdanění stejně. Každá "kvalifikovaná zahraniční daň", kterou jste zaplatili - a to zahrnuje daně z příjmu, dividend a úroků - můžete požádat o kredit nebo odpočet (pokud jste uvedli v položce) na daňovém přiznání.

Tak jak víte, jestli jste zaplatili zahraniční daň? Máte-li pobočky v zahraničí, měli byste na konci roku obdržet výpis příjemce 1099-DIV nebo 1099-INT. Box 6 ukáže, kolik z vašich příjmů zadržel zahraniční vláda. (Oficiální webová stránka IRS nabízí základní popis zahraničního daňového úvěru zde.)

Ve většině případů si raději zvolíte kredit, což snižuje splatnou daň. Úvěr za 200 dolarů, například, znamená daňové úspory ve výši 200 dolarů. Odpočet, ačkoli je jednodušší k výpočtu, nabízí sníženou výhodu. Pokud jste ve 25% daňové pásce, odpočet ve výši 200 dolarů znamená, že vyděláváte jen 50 dolarů z fakturace daně (200 x x 25 dolarů).

Částka zahraniční daně, kterou si můžete nárokovat jako úvěr, je založená na tom, kolik byste měli podléhat stejným výnosům podle U.S. daňové právo, vynásobené procentní sazbou. Chcete-li to zjistit, budete muset vyplnit formulář 1116 od služby Internal Revenue Service (stáhněte zde formulář). Pokud daň, kterou jste zaplatili zahraniční vládě, je vyšší než vaše daňová zátěž v USA, pak zahraniční daňový kredit , který si můžete nárokovat, bude splatná daň z USA, což je menší částka. Pokud je daň, kterou jste zaplatili zahraniční vládě, nižší než daňová povinnost v USA, můžete požadovat celkovou částku

jako svůj zahraniční daňový kredit. Řekněme, že jste odvedli 200 dolarů ze strany vnější vlády, ale doma platí daň ve výši 300 dolarů. Tuto částku ve výši 200 USD můžete použít jako kreditní částku na vyúčtování daňového účtu ve Spojených státech.

Příklad 1

Teď si představte pravý opak. Zaplatili jste 300 dolarů zahraničních daní, ale za ty stejné příjmy by vám IRS dlužily pouze 200 dolarů. Pokud jsou vaše daně v zahraničí vyšší, můžete si nárokovat výši daně v USA jako svůj kredit. Tady to znamená 200 dolarů. Ale můžete zbýt zbývající 100 dolarů za jeden rok - pokud jste vyplnili formulář 1116 a podáte změněný výnos - nebo předáte až 10 let.

Příklad 2

Celý proces je však o něco snazší, pokud jste zaplatili 300 dolarů nebo méně započitatelných zahraničních daní (600 dolarů, pokud jste se oženili a podali společně). Formulář 1116 můžete vynechat a uvést ve formuláři 1040 celou částku zaplacenou jako úvěr.

Buďte opatrní se zahraničními fondy

Vzhledem k obtížnosti vyhledávání zahraničních cenných papírů a touhy po diverzifikaci jsou vzájemné fondy společné způsobem, jak získat globální trhy. Avšak daňové právo USA zachází s americkými investičními firmami, které nabízejí mezinárodní fondy mnohem odlišněji než fondy založené v zahraničí. Je důležité si uvědomit tento rozdíl.

Pokud má zahraniční podílový fond nebo partnerství alespoň jednoho akcionáře ve Spojeném království, je určen jako pasivní zahraniční investiční společnost nebo PFIC. Klasifikace zahrnuje zahraniční subjekty, které alespoň 75% svých příjmů pocházejí z pasivního příjmu nebo využívají 50% nebo více svých aktiv k produkci pasivních příjmů.

Daňové zákony zahrnující PFIC jsou složité, a to i podle standardů IRS. Celkově však takové investice představují významnou nevýhodu pro fondy založené v USA. Například současné rozdělení z PFIC se obecně považuje za běžný příjem, který je zdaněn s vyšší sazbou než dlouhodobý kapitálový zisk. Samozřejmě, je to jednoduchý důvod - odradit Američany od parkování jejich peněz mimo zemi.

V mnoha případech jsou Američtí investoři, včetně těch, kteří žijí v zahraničí, lépe držení investičních firem založených na půdě USA.

Bottom Line

Většina zahraničních daňových kreditů chrání americké investory, aby museli dvakrát platit daně z investic. Stačí si dávat pozor na zahraniční podílové fondy, pro které daňový zákoník může být mnohem méně odpouštějící. Pokud máte pochybnosti o vaší situaci, je vhodné se poradit s kvalifikovaným daňovým odborníkem, který vás může vést tímto procesem.