Jak jsou dividendy zdaněny, závisí na tom, zda je konkrétní dividenda definována jako kvalifikovaná dividenda nebo nekvalifikovaná dividenda. Nekvalifikované dividendy jsou zdaněny obvyklým výnosem. Sazba, za kterou jsou zdaněny kvalifikované dividendy, závisí na příjmech příjemce.

Investoři jsou přitahováni k dividendovým akciím a podílovým fondům, zejména těm, kteří se pokoušejí vytvářet příjmy z jejich portfolií. Dividendy jsou distribuce, které korporace může platit investorovi, který vlastní akcie v této společnosti.

Zdroje dividend

Nejběžnějším typem dividend je rozdělování peněz majiteli akcií společnosti. Druhým nejčastějším typem dividend je investor, který obdrží akcie jiné společnosti, jako v případě fúze nebo akvizice (M & A). Investor může také získat dividendy prostřednictvím podílu na partnerství, majetku, důvěře, podkapitole S nebo společnosti, která je zdaněna jako společnost.

Kromě toho může být akcionář považován za osobu, která obdržela dividendu od společnosti, pokud společnost vyplácí jakýkoli dluh akcionáře, pokud akcionář obdrží jakékoliv služby od společnosti nebo ak je akcionář povolen využívat majetek společnosti. Investor obdrží formulář 1099-DIV pro většinu distribucí hotovosti od korporace. Investor obdrží rozpis K-1, pokud je dividenda obdržela z partnerství, majetku, důvěry nebo podkapitoly S.

Kvalifikované dividendy a kapitálové zisky

Kvalifikované dividendy jsou běžné dividendy, které splňují specifická kritéria pro zdanění při nižší dlouhodobé sazbě z kapitálových výnosů oproti vyšší daňové sazbě pro běžný příjem. Kapitálový zisk představuje zvýšení hodnoty kapitálového aktiva, jako je nemovitost nebo investice, nad částku zaplacenou za aktivum.

Existuje rozdíl mezi realizovaným a nerealizovaným kapitálovým ziskem. Zisk se neuskuteční až do okamžiku prodeje akcie nebo jiného aktiva. Daň se zpravidla nezaplatí, dokud nebude dosaženo zisku. Existují však výjimky z tohoto pravidla.

Výše ​​daně zaplacené na kvalifikované dividendě závisí na příjmu příjemce. Pro osoby ve skupině příjmů v rozmezí 10 až 20% neexistuje žádná daň z kvalifikované dividendy od roku 2015. To platí pouze tehdy, pokud příjem z dividend nevybírá příjemce z této daňové pásmo. Daňová sazba pro hranice se středními příjmy činí 15%. Pro daňové skupiny ve výši 39,6% je výše zdanění kvalifikovaných dividend 20%.

Neregistrovaná dividenda

Služba interních výnosů (IRS) definuje počet neoprávněně vyplacených dividend; tyto dividendy jsou zdaněny jako běžný příjem. Běžné příjmy zahrnují také výnosy z mezd, platů, provizí a úrokových výnosů z dluhopisů.Běžné výnosy mohou být kompenzovány standardními odpočty, zatímco výnosy z kapitálových zisků mohou být kompenzovány pouze kapitálovými ztrátami.

Distribuce kapitálových výnosů nejsou kvalifikované dividendy. Jakékoli dividendy vyplácené z vkladů s družstevními záložnami a některými jinými finančními institucemi nejsou kvalifikovány. Jakékoli dividendy od neziskové společnosti nebo jiné organizace osvobozené od daně nejsou kvalifikovány. Dividendy vyplácené společností na cenných papírech, které zaměstnanec drží v plánu zaměstnaneckého vlastnictví zaměstnanců vedeného korporací, jsou definovány jako nekvalifikované. Dividendy z akcií akcií, u kterých je držitel povinen provést související platby, nejsou kvalifikovány. Dividendy od zahraničních podniků obecně nejsou kvalifikovány.

Daňové konzoly

Daňový řádek je sazba, za kterou je osoba zdaněna. Daňové pásma jsou definovány na základě úrovně příjmů; lidé, kteří mají nižší úroveň příjmu, jsou zdaněni s nižšími sazbami a jsou v nižších daňových pásmech. Osoby s vyššími příjmy jsou zdaněny vyššími sazbami, často označovanými jako horní daňové pásma.

Krátkodobé Vs. Dlouhodobé kapitálové zisky

Zisky kapitálu jsou obecně zdaněny příznivěji než běžné příjmy. To však závisí na době držby investice. Krátkodobé dani z kapitálových výnosů jsou vybírány z těchto zisků z investic držených méně než rok. Dlouhodobé kapitálové zisky jsou ty, které jsou drženy déle než jeden rok. Distribuce kapitálových zisků vyplácených z podílových fondů nebo investičních fondů (REIT) jsou zpravidla vždy zdaněny na základě dlouhodobé sazby kapitálových výnosů, a to i v případě, že doba držení byla nižší než jeden rok.

Krátkodobé kapitálové zisky jsou zdaněny stejnou sazbou jako běžný příjem investora. Nezískávají žádné preferenční daňové zacházení. Dlouhodobý kapitálový zisk je zdaněn sazbou založenou na daňovém pásmu investora.

Dividendy v IRA

Jedním ze způsobů, jak se vyhnout placení daní z dividend, je držet akcie na dividendách na individuálním důchodovém účtu (IRA). IRS neplatí dividendy ani v tradičních IRA, ani v Roth IRAs. Toto odložení daní může mít za následek výrazné daňové úspory. Existují však omezení, kdy lze peníze z IRA stáhnout.

Pro tradiční IRA umožňuje IRS držiteli účtu, aby odebral daň z příjmu až do výšky příspěvku do IRA. Tento odpočet může být omezen, pokud je manžel nebo manželka pojištěn penzijním plánem nebo pokud příjmy přesahují určité úrovně.

Dividendy, které se hromadí u investic uvnitř tradičních IRA, nepodléhají zdanění. Existují omezení týkající se příspěvků do tradičních IRA. Osoba musí být 70. 5 let nebo mladší a vydělala si příjmy za účelem přispění k tradiční IRA. Existují také limity příspěvků. Pro rok 2014 byl limit příspěvku jak tradičních, tak i Rothových IRA 5, 500 dolarů, přičemž hranice pro osoby ve věku 50 let a starší činily 6, 500 EUR.

Jako tradiční IRA, příjmy z úroků, dividendy a kapitálové zisky se v Roth IRA hromadí bez daně.Roth IRA jsou financovány z dolaru po zdanění. Příspěvky na Roth IRA nejsou daňově odpočitatelné. Výhodou Roth IRA je, že kvalifikované distribuce jsou osvobozeny od federálního zdanění. Jakékoli příspěvky do Roth IRA mohou být kdykoli staženy bez placení daní nebo sankcí. Přesto, výběry z příjmů před dosažením věku 50 let mohou podléhat zdanění příjmů a paušální úhrada 10%. Musí existovat i pět let od prvního příspěvku do Roth IRA před tím, než bude možné uskutečnit bezplatnou distribuci.