Cizinci cizinců, kteří se nacházejí v cizině a cizí státní příslušníci cizího státu, se při podávání svých daní liší od těch, kteří jsou občany Spojených států. Ve skutečnosti mohou být odběratelé, kteří nejsou občany, osvobozeni od vyhlášení některých typů příjmů v závislosti na jejich okolnostech. Tento článek zkoumá definici a daňové zacházení s těmito filers. ( Kontrolní seznam konečných daňových časů .
TUTORIAL: Průvodce osobním dani z příjmů

Kdo jsou cizinci s trvalým pobytem a nerezidenty?
Rezidentní cizinci nejsou U. S. občané, kteří mají zelené karty nebo kteří byli v zemi nejméně 183 dní v průběhu tříletého období včetně běžného roku. Nonresident cizinci jsou ti, kteří jsou legálně přítomni v USA, ale nemají zelené karty, takový jako turisté.

Zdanění cizích příjmů cizinců
Cizinci cizozemců jsou povinni platit pouze daň z příjmů získaných nebo jinak realizovaných z zdroje USA. Nemusíte platit daň z příjmů získaných ze zahraničí. Například někdo z Německa, který vlastní podnik v Německu a jiný v USA, bude zdaněn pouze z příjmů z druhého zdroje. Německý obchod bude ignorován. Investiční výnos realizovaný v USA, který není z USA, je zpravidla zdaněn ve výši 30%, pokud smlouva nestanoví jinak. Manželé mimozemských cizinců se mohou také rozhodnout, že budou v některých případech požadovat nárok na dávky, místo aby podali společný výnos. Cizí cizinci musí rovněž pečlivě zaznamenávat zdroje všech svých příjmů, aby mohli IRS jasně vidět, co by mělo být zdaněno a co je osvobozeno od daně.

Zdanění rezidentských cizinců
Na rozdíl od cizinců cizinců jsou cizinci s bydlištěm v zahraničí zdaněni všemi formami příjmů, ať už zahraničních nebo domácích, včetně všech plateb získaných z důchodu od zahraniční vlády. Státní cizinci mohou nárokovat vyloučení z příjmů ze zahraničí a / nebo zahraniční daňový úvěr, pokud splňují podmínky. Nicméně rezidenti cizinců, kteří pracují pro zahraniční vládu v USA, mohou mít nárok na osvobození od jejich mezd, jestliže má vláda reciproční daňovou smlouvu se zaměstnavatelskou vládou.

Rezidenční test pro cizince v trvalém bydlišti
Jak již bylo zmíněno dříve, cizinci s trvalým pobytem nesou zelenou kartu nebo splní pobytový test. Tento test vyžaduje, aby cizinci platili v USA nejméně 31 dní v průběhu roku a museli být v USA nejméně 183 dní posledních tří let (včetně běžného roku). Zkouška bydliště však pro účely tohoto testu pro běžný rok počítá den pobytu v USA jako celodenní pobyt. Den bydliště se považuje za jednu třetinu pobytu v předchozím roce a jednu šestinu v předchozím roce.Proto celkový počet dní pobytu v předchozích dvou letech musí být předtím, než je celkový, rozdělen celkem o tři nebo šest, a tento konečný počet se musí rovnat alespoň 183.

Výjimky z testu bydliště
Zkouška bydliště obsahuje řadu výjimek, které jsou uvedeny níže. Tyto výjimky účinně osvobozují velké procento cizinců v USA od povinnosti podávat zprávy o zdanitelném příjmu.

• Náprava z Kanady / Mexika - Ti, kteří pravidelně cestují z Kanady nebo Mexika do USA, nemohou počítat s dojížděním za den pobytu za účelem pobytu.
• Daňové domovy - Cizinci, kteří mohou dokázat, že mají daňový dům v jiné zemi během roku a nebyli v USA po dobu 183 dnů, obvykle nejsou povinni platit daně v USA, splnit standardní test bydlení popsaný výše. V tomto případě se daňový dům považuje za hlavní místo podnikání nebo za hlavní bydliště dotyčné osoby. Ti, kteří jsou v této kategorii, jsou osvobozeni od zdanění v USA, i když mají pobyt v tuzemsku. Cizinci, kteří chtějí uplatnit tuto výjimku, musí podat formulář 8840 s IRS. ( Jak mezinárodní daňové sazby ovlivňují vaše investice. )
• Osvobozená osoba - Osoby, které musí dočasně pobývat v USA z určitých důvodů, Formulář 8843. Osoby, které mají nárok na tuto výjimku, zahrnují:
  - učitele
  - praktikanty
  - studující
  - příslušníky zahraniční vlády - diplomatické nebo konzulární nebo zaměstnance (nebo je nejbližším rodinným příslušníkem jedné ze stran).
  -Profesionální sportovci
• Lékařské výjimky - Každý, kdo je z USA ze svých lékařských důvodů nedobrovolně zadržen, může požádat o lékařskou výjimku. Například zahraniční turist, který trpí srdečním onemocněním v USA a je hospitalizován po dobu tří měsíců, může podat formulář 8843 a uvést dny strávené tady ze zdravotních důvodů podle této výjimky.
• Výjimka z daňové smlouvy - Test bydlení nemá přednost před definicí bydliště, jak je uvedeno v daňové smlouvě. Smlouva s jinou zemí vás může osvobodit od toho, abyste byli považováni za rezidenta, i když cizinec jinak splňuje kritérium pobytu. (Pro související informace viz Podívejte se na daňové úlevy .)

Dvojitý stav daní
Cizinci, kteří obdrží své zelené karty v průběhu roku, jsou považováni za mimozemské cizinci dříve, než obdrží svou kartu a rezidenty cizinců poté. Jejich stav se změní v den, kdy obdrží zelenou kartu. Ti, kteří jsou v této kategorii, musí obsahovat prohlášení, které rozděluje všechny příjmy obdržené jako rezident proti nerezidentovi.

Když cizinci odcházejí
Cizinci, kteří opustí USA po nějakou dobu, musí získat certifikát o shodě, který uvádí, že zaplatili své U.S. daně. V opačném případě musí být daňové přiznání podáno a zaplaceno v místě odjezdu. Ti, kteří odcházejí, by měli získat formulář IRS Form 1040-C, aby zjistili, o čem se musí hlásit. Osoby uvedené jako osoby osvobozené od daně jsou rovněž vyňaty z tohoto požadavku.

Daň z expedice
Cizinci a občané Spojených států, kteří opustí území USA a vzdali se svého občanství, musí zaplatit daň z expatriace veškerých svých příjmů a aktiv. Aktiva daňového poplatníka jsou označena k prodeji a hodnocena k zdanění v den před expedicí.

Bottom Line
Informace uvedené v tomto článku představují pouze shrnutí daňových pravidel, která se vztahují na cizince-rezidenty a cizince-nerezidenty. Tato pravidla však mohou být v některých případech poměrně složitá a pravidla, která daný daňový poplatník konečně spadá, mohou záviset na jeho specifických podrobnostech. Další informace naleznete v publikaci IRS 519 nebo se obraťte na svého daňového poradce. (Pro související čtení se také podívejte na 10 nejvíce přehlížených daňových odpočtů .