Ačkoli oba půjdou ruku v ruce, aby pomohli jednotlivcům s vysokou čistotou (HNWI) a jiným osobám, legálně snížit daň z příjmů, existuje významný rozdíl mezi daňovými rájmi a daňovými útočišti. Daňové ráje jsou místa po celém světě známá tím, že mají laxní nebo neexistující daňové zákony, které jednotlivcům nebo firmám značně snižují své daňové závazky tím, že drží své aktiva v zahraničí. Daňové úkryty jsou jednoduše investiční účty, cenné papíry, strategie investic a plánování daní, které minimalizují daňovou povinnost v rámci daňové soustavy vaší země.

Daňové útočiště: Základy daňového útočiště jsou jen místní, ať už země, stát nebo území, které mají méně než přísné daňové zákony. V některých případech tato místa buď nemají vůbec žádnou daň z příjmů, nebo si účtují velmi snížené daňové sazby. Použití daňových rájů je v globální ekonomice tak rozšířené, že byste se těžko snažili najít nadnárodní společnost, která by nějakým způsobem nevyužila výhod daňových rájů.

Nicméně tyto bastiony zisků bez daně nejsou jen pro velké společnosti. Obecně platí, že daňové ráje také poskytují offshore bankovní služby nerezidentským společnostem a jednotlivcům. Vedle snadného přístupu k zahraničním bankovním účtům a důvěře mohou cizinci snadno vytvořit mezinárodní obchodní společnost (IBC) nebo offshore corporation. Často jsou těmto podnikatelským subjektům zaručeno osvobození od daně po stanovenou dobu. Například v Dominika oba typy podniků mají nárok na 20 let osvobození od daně, které začíná dnem založení.

Offshore finanční produkty nabízejí úroveň bezpečnosti a anonymity, které mnozí považují za atraktivní. Dokonce i když HNWI chce chránit osobní bohatství spíše než korporátní zisky, daňové ráje usnadňují vytvoření skořápkové společnosti, která pak vlastní své osobní majetek a chrání svou totožnost. Předpokládejme například, že bohatý člověk vlastní velkou část majetku, ale nechce, aby byla s ním osobně spojena. Může založit pobřežní společnost založenou v daňovém ráji pod jiným jménem a převést vlastnictví nemovitosti do této společnosti. Když je z jakéhokoli důvodu přezkoumána vlastnická dokumentace k nemovitosti, je uveden pouze název společnosti. Vzhledem k přísným zákonům o ochraně soukromí uplatňovaným většinou daňových rájů bude každý pokus o zjištění majitele shellu pravděpodobně neúspěšný.

I když je využívání daňových rájů technicky legální, je široce zamrače- né službou Internal Revenue Service (IRS) a odhalení offshore bankovní činnosti je špatně viděno veřejností.

Společné daňové útočiště

Existuje celá řada daňových rájů po celém světě, které se stále častěji prosazují u bohatých jedinců a úspěšných podniků, kteří chtějí ochránit své příjmy před zdaněním.Dva nejznámější daňové ráje jsou Kajmanské ostrovy a Bermudy. Kromě toho, že jsou tropickými rajami, obě nabízejí plnou ochranu korporátních zisků. Žádná země nemá sazbu daně z příjmů právnických osob, což znamená, že společnosti s dceřinými společnostmi se sídlem v těchto daňových rájích mohou bezpečně držet svůj majetek bez daně spíše než platit 35% daň z příjmů právnických osob ve Spojených státech.

Hollywoodský stereotyp švýcarského bankovního účtu je stále do značné míry přesný, protože mnoho bohatých jedinců se shlukuje do Švýcarska, aby ochránilo jejich příjmy před zdaněním a jejich identitami před zvědavými očima světa. Lucembursko je méně známým daňovým rájem, ale společnost Apple, Inc. se aktivně využívá a řídí všechny své prodeje iTunes prostřednictvím dceřiné společnosti se sídlem v Lucembursku výměnou za slib daňových úlev v tomto významném příjmovém toku.

Britské panenské ostrovy (BVI) jsou považovány za čisté daňové útočiště, protože jediný příjem plynoucí z pobřežních bankovních činností pochází z ročních poplatků placených přímo vládě. Společnost BVI nemá žádné podnikové, kapitálové zisky, prodej, dary, dědické nebo majetkové daně. Efektivní daň z příjmu je nulová. Mnoho zemí se však začalo oklamat používání tohoto daňového ráje a podepsalo smlouvu o výměně informací o dani s malým ostrovním státem, což znamená, že anonymita držitelů účtů je méně bezpečná.

Daňové útulky: Základy

Zatímco daňové ráje se často zdají zahalené tajemstvím nebo přístupné pouze bohatým a slavným, daňové útočiště jsou běžně používány daňovými poplatníky všech pruhů. Daňový úkryt je prostě metodou legálního snížení daňového zatížení pomocí konkrétních typů investic nebo strategií. Zatímco daňové útočiště jsou často dočasné a vyžadují zaplacení daně z příjmů v určitém okamžiku, mohou být velmi užitečným nástrojem pro ty, kteří chtějí omezit svou daňovou povinnost v průběhu svých výdělečných let, kdy jsou daňové sazby obvykle nejvyšší.

Investiční produkty chránící daň jsou ty, které nabízejí odložené zdanění vaší investice. Namísto placení daně z příjmů z vašich příspěvků v roce získáte dolary, jsou zahrnuty do vašeho zdanitelného příjmu za rok, ve kterém byly odebrány, obvykle o mnoho let později. Mnoho lidí je po odchodu do důchodu v nižším daňovém pásmu, takže příspěvek na platbu na účet s odloženým zdaněním může pomoci snížit současnou daňovou povinnost a současně jim umožnit zaplatit nižší daňovou sazbu po odchodu do důchodu.

Jednotlivci a podniky mohou také využít investičních technik, které kombinují specifické typy investičních nástrojů s investičním časováním, aby minimalizovaly daňovou povinnost. Například podle daňového kódu Spojeného království jsou zisky z investic držených déle než jeden rok zdaněny spíše jako míra kapitálových zisků než jako běžný příjem. Vzhledem k tomu, že rozdíl mezi těmito dvěma daňovými sazbami může činit až 20%, mnoho lidí se rozhodne použít investiční strategii nákupu a držení, aby se vyhnula placení vyšší sazby daně z krátkodobých výnosů.

Společné daňové útulky

Společné daňové útočiště zahrnují plány na penzijní spoření, jako jsou tradiční účty 401 (k) a IRA.V obou případech jsou příspěvky prováděny s předem daněmi a majitelé účtů jednoduše platili daň z příjmů z fondů při odstoupení od smlouvy. Vzhledem k tomu, že předpisy IRS omezují výběry před určitým věkem, tyto fondy často podléhají nižší sazbě daně z příjmu při odstoupení od smlouvy, protože majitel účtu odešel do důchodu a jeho příjem byl snížen.

Podílové fondy, které investují do vládních nebo komunálních dluhopisů, jsou také společné daňové útočiště. I když stále platí daň z příjmů z vaší počáteční investice, když jsou tyto dolary získány, úroky z těchto dluhových cenných papírů jsou osvobozeny od federálních daní z příjmů, takže vaše investice generuje roční daň z příjmu bez daně.

V mnoha scénářích mohou být použity investiční strategie chránící daň. Použití finančních prostředků 401 (k) nebo IRA k investování do akcií nebo podílových fondů dočasně chrání vaše zisky před zdaněním až do odchodu po odchodu do důchodu. Navíc je spravováno mnoho vzájemných fondů s cílem efektivnosti daně. Tyto fondy se vyhýbají rozdělování dividend nebo krátkodobých kapitálových zisků, protože tento typ příjmů zvyšuje současnou daňovou povinnost svých akcionářů. Místo toho tyto fondy drží aktiva na delší období a vytvářejí menší počet dlouhodobých rozdělení kapitálových zisků, které podléhají sazbě daně z kapitálových výnosů akcionářů.