Jedna z problémů, s nimiž se majitelé malých podniků musí potýkat, je, že zůstává v platnosti s mnoha povinnostmi místních, státních a federálních daní. Zatímco většina podnikatelů najímá účetního nebo daňového odborníka, který se zabývá daňovými otázkami, pochopení daňového systému je důležité pro ty, kteří nesou konečnou odpovědnost za plnění všech daňových povinností. Tento článek se zaměří na povinnosti majitele podniku týkající se daní ze mzdy. (Zjistěte, jak mohou srážky ze mzdy snížit vaši daň z příjmu fyzických osob v Odměňování za mzdy .

SEE: Jak napsat podnikatelský plán

Povinnosti daně ze mzdy Jakékoli podnikání se zaměstnanci je povinno zadržet daně ze mzdy z odměňování zaměstnanců a zaplatit platné federální, státní a místní daně. Daně zpravidla odváděné od výplaty zaměstnance zahrnují FICA (daně z Medicare a Sociální zabezpečení) a federální, státní a místní daně z příjmů. Jiné povinnosti týkající se zadlužení zahrnují FUTA (federální zákon o nezaměstnanosti) a ve státech jako jsou Kalifornie, Havaj, New Jersey, New York a Rhode Island, daně z invalidního pojištění. Nezaplacení daní nebo chybějící platba může mít za následek těžké pokuty a penále, takže je důležité vypočítat výši dlužných daní ze mzdy a zaplatit jim včas. (Správné vedení účetnictví je nezbytné pro malé podniky. Šest kroků k lepšímu podnikovému rozpočtu , abyste se naučili, jak spravovat příjmy a výdaje.)

Pokud vlastník malého podniku nemá externí zaměstnance, ale je zapsán, výše uvedená pravidla se vztahují i ​​na výplaty vlastníka, neboť je v podstatě jediným zaměstnancem společnosti. Není-li podnik zapsán do obchodního rejstříku a nejsou zaměstnanci, bude muset vlastník zaplatit každé čtvrtletí odhadované daně z příjmu ze samostatné výdělečné činnosti. ( byste měli začlenit své podnikání? , abyste zjistili, zda by tato obchodní struktura byla pro vás výhodná.)

Výpočet daní ze mzdy

Existují tři kroky pro výpočet daně ze mzdy: Určete zdanitelných pracovníků

1. Určete zdanitelné mzdy
2. Vypočítte částky srážky
3. Zdanitelné pracovníky

Pracovníci mohou být zaměstnanci nebo nezávislí dodavatelé. Zaměstnanci jsou považováni za osoby povinné k dani podléhající dani ze mzdy, zatímco nezávislí dodavatelé jsou odpovědní za zaplacení svých vlastních daní. Dělníci jsou obvykle považováni za zaměstnance, pokud máte právo řídit a řídit způsob, jakým pracují, spíše než jen výsledky práce. Linky mezi nezávislými dodavateli a zaměstnanci však nejsou vždy jasné. Aby pomohli majitelům podniků určit, kteří pracovníci jsou daňoví pracovníci, má IRS pravidla běžného práva, která zahrnují behaviorální, finanční a vztahové testy. Behaviorální test

Pracovník je zaměstnancem, když má zaměstnavatel právo řídit a ovládat pracovníka. Zaměstnavatel nemusí skutečně řídit nebo ovládat pracovníka, ale má právo. Finanční test

Tento test zkoumá míru kontroly zaměstnavatele nad finančními aspekty práce. V některých profesích, které mají značnou kontrolu nad zásobami používanými pro práci, podporuje pracovní status jako nezávislý dodavatel. Jeden určitý způsob, jak odlišit nezávislého dodavatele od zaměstnance, je dostupnost služeb. Nezávislý dodavatel není spojen s jednou společností a může inzerovat služby; zaměstnanec nemůže inzerovat služby, pokud nepracuje mimo společnost jako nezávislý dodavatel.

Test vztahů

Tento test se týká způsobu, jakým zaměstnavatel a pracovník vnímají svůj vztah. Pokud se očekává, že vztah zaměstnavatel-pracovník bude trvat až do konce konkrétního projektu nebo po určitou dobu, pak je pracovníkem nezávislý dodavatel. Na druhou stranu, pokud vztah nemá žádné nebo hranice, je pracovník zdanitelným zaměstnancem. (Více informací o vztazích, které jsou pro malý podnik důležité, čtěte
Small Business: Vše o vztazích .) Zdanitelné mzdy

Zdanitelné mzdy jsou kompenzace za vykonané služby a mohou zahrnovat plat, . Některé formy odškodnění, jako jsou náhrady za pracovní cesty nebo stravu, se nepovažují za zdanitelné mzdy. Aby byly výdaje nestálé, musí je zaměstnanec ověřit prostřednictvím potvrzení o příjmu nebo výdajů. Musí být také nezbytné, rozumné a obchodní. (
10 kroků k přípravě daní pro informace o plánování před 15. dubnem.) Výpočet odmítnutí

kdy jste zjistili, kteří pracovníci se považují za osoby povinné k dani, a které mzdy jsou zdanitelné mzdy, dalším krokem je stanovení částky, kterou musíte zadržet za federální, státní a místní daně, stejně jako FICA a FUTA. Federální daně

Každá výplata musí za příslušné období zadržet federální daně z příjmů. Služba IRS má dvě sady daňových tabulek, které zaměstnavatelé mohou použít k výpočtu částky zadržené částky: tabulky platových pásů a procentní tabulky.
Tabulky platových pásů se oddělují pro pět různých mzdových období (denní, týdenní, dvoutýdenní, pololetní a měsíční). K určení výše zadržených částek si zaměstnavatelé vyberou příslušné platové období a platové pásmo pro zaměstnance, poté si přečtou tabulku ke sloupci, ve kterém je uveden počet požadovaných výjimek.

Procento tabulek je k dispozici v osmi měsících (denní, týdenní, dvoutýdenní, pololetní, měsíční, čtvrtletní, pololetně a ročně) a oddělené podle rodinného stavu. Zaměstnavatelé začínají snižováním mezd hodnotou požadovaných výjimek. Dále použijí tabulku odpovídající rodinnému stavu zaměstnance a hledají zadrženou částku na základě platového limitu.
Jako vlastník firmy je na vás zodpovědnost podívat se na dvě sady tabulek a určit, který z nich je vhodný pro vaši firmu. Procentní tabulky jsou obsáhlejší, pokud jde o mzdové období, takže pokud se nacházíte v situaci, kdy jsou různí zaměstnanci placeni v různých mzdových obdobích, pak by tabulka procenta měla být výběrem. Například pokud jsou vaši zaměstnanci placeni čtvrtletně, procentní tabulky budou vhodnější než tabulky platových pásem. Chcete-li získat tyto tabulky, volejte IRS nebo jděte na // www. irs. a požádat o publikace 15 a 15-A.

Státní daně
Většina států používá tabulky podobné federálním daňovým tabulkám a můžete je získat na stránce daní vašeho státu nebo se obrátit na správce Small Business Administration. Nemusíte zadržovat státní daně v jurisdikcích, které neuplatňují státní daně z příjmů, jako jsou Aljaška, Florida, Texas, Wyoming a Washington. Jiné výjimky zahrnují státy, jejichž daň z příjmů fyzických osob představuje pevný procentní podíl federální daně, jako je Arizona, a tam, kde jsou státní daně fixní procentní podíl hrubých mezd, jako je Pennsylvania.
FICA
Federální zákon o příspěvcích z pojištění (FICA) je federální zákon, který vyžaduje, aby zaměstnavatelé zadrželi daně ze sociálního zabezpečení a Medicare z mzdy vyplácené zaměstnancům. Rovněž vyžaduje, aby zaměstnavatel a zaměstnanec zaplatili polovinu daně FICA. Dávky sociálního zabezpečení a Medicare jsou ukládány zaměstnanci paušálně ve výši 4,2% v případě sociálního zabezpečení a 1,45% v případě Medicare a jednorázově paušální částka zaměstnavatele ve výši 6,2% a 1,45% , čímž vznikla kombinovaná daňová sazba FICA ve výši 15,3% (12,4% pro sociální zabezpečení a 2,9% pro Medicare). Samostatně výdělečně činné osoby jsou povinny zaplatit celou daň ve výši 13,3%. (Přečtěte si o tom, jak vláda určuje vaši sazbu daně v hodnotě
Lafferova křivka pro ideální daňovou míru .) Na rozdíl od federálních a státních daní nejsou daně FICA ovlivněny počtem osvobození od daně požadovaným zaměstnancem. Jednoduše vynásobte hrubou mzdovou platbu zaměstnance platnou sazbou daně, abyste určili, kolik musíte zadržet a kolik musíte platit jako zaměstnavatel. V letech 2009 a 2010 se daň z oblasti sociálního zabezpečení vztahuje pouze na první příjem ve výši 106, 800, nazývaný také mzda sociálního zabezpečení. Mzda se každoročně upravuje pro inflaci. Daň z Medicare nemá příjmový limit.

FUTA
Daň z nezaměstnanosti nebo FUTA jsou daně placené výhradně zaměstnavatelem. Musíte platit daně z nezaměstnanosti, pokud platí některou z následujících možností: Platíte mzdy v celkové výši alespoň 1, 500 dolarů za čtvrtletí
b) V kalendářním kalendáři máte nejméně jednoho zaměstnance v daný den po dobu 20 týdnů rok, bez ohledu na to, zda jsou týdny po sobě jdoucích.

Daňová sazba FUTA činí 6,2% v roce 2011 a platí pro první zaměstnance 7 000 mld. Můžete však požadovat kredity proti vaší hrubé dani z FUTA, aby odrážely státní daně z nezaměstnanosti, které platíte. Pokud zaplatíte státní daň z nezaměstnanosti v okamžiku splatnosti, můžete požádat o 5.4% úvěr, což efektivně snižuje daňovou sazbu FUTA na 0,8%.
Spočítat všechny dohromady

Výpočet daně ze mzdy může být velmi komplikovaný a je důležité zaslat platby včas, aby nedošlo k pokutám a pozdním poplatkům. Federální platby daní mohou být provedeny buď prostřednictvím systému elektronického federálního daňového platebního styku (EFTPS), nebo prostřednictvím bank oprávněných přijímat federální platby. Používáte-li druhou metodu, každá platba by měla být doprovázena formulářem 8109, který lze získat telefonováním na IRS na adrese 1-800-829-4933 nebo na internetových stránkách IRS. FUTA daně jsou zpravidla placeny čtvrtletně a příjmy a daně FICA jsou uloženy pololetně nebo měsíčně. IRS obvykle posílá podnikatelům oznámení na konci každého roku, ve kterém upřesní, jaký způsob je třeba použít pro nadcházející rok.
Obecně platí, že včasnost zálohy je určena datem přijetí. Vklad zaslaný po uplynutí lhůty splatnosti se však považuje za včasný, pokud můžete prokázat, že byl zaslán nejpozději dva dny před datem splatnosti. Chcete-li se dozvědět více o mzdových povinnostech zaměstnavatelů malých podniků, přejděte na // www. irs. gov / nebo volejte IRS Live help line pro firmy na 1-800-829-4933.
Pro související čtení se podívejte na

Daňový kredit pro plánované výdaje vzniklé malými podniky

.