Spojené státy mají vlastní daňový systém, takže jednotlivci musí každý rok informovat vládu o svých příjmech a výdajích. Většina daňových poplatníků tak činí vyplněním formuláře 1040, U. S. Individuální výnos z dani z příjmů.

Formulář 1040 byl používán, protože daň z příjmů začala v roce 1913 (důvod pro konkrétní počet výnosů není znám, přestože byly nabízeny různé důvody). Také nazvaný dlouhý formulář, který je odlišuje od kratších a jednodušších možností daňového přiznání u některých jednotlivců (Formuláře 1040A a 1040-EZ), Formulář 1040 je dvoustránková zpráva podaná každoročně jednotlivci s příjmem nad stanovenými částkami, stejně jako ty, náhrady.

Na začátku formuláře uvede daňový poplatník několik základních informací (jméno, adresa, číslo sociálního pojištění). Daňový poplatník označuje status podání (jednorázové, manželské podání společně nebo odděleně, vedoucí domácnosti nebo oprávněné vdovy s nezaopatřeným dítětem) a zapisuje počet výjimek pro daňového poplatníka, manžela / manželku a vyživované osoby (srážky pro tyto výjimky jsou brány v úvahu účet později na návrat). (Další informace naleznete v části

Jak osvobození od daně funguje ve vašem zájmu? )

Výkazy o příjmech

Linky 7 až 21 se týkají zařazování různých druhů příjmů, včetně mezd, příjmu výživného a náhrady za nezaměstnanost. Část příjmů musí být také uvedena na samostatném formuláři nebo plánu. Například, každý s úrokem nebo dividendy $ 1, 500 nebo více musí vyplnit plán B; kapitálové zisky a ztráty jsou uvedeny v rozpisu D a formuláři 8949.

Různé příjmy, včetně odměny za poroty a výhry z loterie, jsou vykazovány jako "ostatní výnosy" v řádku 21. Celkový příjem

řádek 22.

Očistěný hrubý příjem

Upravený hrubý příjem (AGI) je příjem snížený o zvláštní odpočty (řádky 23 až 35). Mezi tyto specifické srážky patří tradiční IRA, úroky studentských půjček, náklady na stěhování a některé odpočty pro osoby samostatně výdělečně činné.

Celková výše těchto odpočtů je uvedena na řádku 36. Rozdíl mezi řádkem 22 a řádkem 36 činí

upravený hrubý příjem . AGI se používá pro omezení určitých odpočtů a kreditů. Číslovací daň a úvěry

Na stránce 2 začíná tato část s převedením AGI z předchozí stránky. Z toho jsou odečteny výjimky (na základě počtu vykázaných na straně 1) a položky srážky nebo standardní odpočet, aby se dosáhlo zdanitelného příjmu. Zdanitelný příjem je částka, za kterou je daňová povinnost stanovena. Někteří daňoví poplatníci mohou také muset vypočítat alternativní minimální daň (AMT), která je placena místo pravidelné daně, pokud je AMT vyšší.Jakýkoliv převýšení předem poskytnutého kreditu pro ty, kteří zakoupili zdravotní pojištění prostřednictvím vládního tržního trhu, se připočítává k této daňové povinnosti, pokud je požadována jakákoli splátka (tj. Výše ​​zálohy byla vyšší než částka, na kterou měl nárok daňový poplatník).

Z daňové povinnosti odečtěte některé daňové kredity. Patří sem školní úvěry a daňový kredit na děti. Rozdíl mezi daňovou povinností a částkou úvěrů požadovaných v této části výnosu je základní daňový závazek. Někteří daňoví poplatníci však mohou dlužit dodatečné daně.

Ostatní daně

Tato část formuláře se používá pro hlášení dodatečných daní pro určité osoby, včetně:

Daň ze samostatné výdělečné činnosti pro osoby samostatně výdělečně činné

• Sociální zabezpečení a Medicare daně na tipy, (999)> Sankce na IRA (např. distribuce před 59. rok věku), kvalifikované penzijní plány, zdravotní spořitelní účty a některé další daňově zvýhodněné plány

• Daň z příjmů zaměstnanců domácnosti (např. > Sankce za nedostatek minimálního základního zdravotního pojištění, pokud není osvobozen od individuální sdílené odpovědnosti

• Různé další daně (například dodatečné daně Medicare z příjmů z příjmů a čistých příjmů z investic) jsou uvedeny v řádku 62.

• daně se připočítávají k dani z předchozí části formuláře, aby bylo dosaženo celkové daně

• Dosažené platby

V této části formuláře jsou uvedeny platby, které již byly uhrazeny, a vratné daně (které skutečně činí daňovou platbu, protože se počítá, i když je vyšší než částka dlužných daní). Daňové platby zahrnují: Daň, která byla zadržena z mzdy, stejně jako jiné povinné nebo dobrovolné srážky

Odhadované daně zaplacené za rok

Jakákoli daňová platba s žádostí o prodloužení podání

• Bezpečnostní daně (které mohou vyplynout z těch, kteří pracovali pro více než jednoho zaměstnavatele)

• Vratné kredity (úvěr ze zisku, americký příležitostný úvěr)

• Některé další úvěry (federální daň z pohonných hmot vyplácené zemědělci) jsou zaznamenány na řádku 74.

• Náhrada nebo dlužná částka

• Pokud je řádek 74 větší než řádek 63, vrátí se náhrada. Může být zaslána daňoví osobě šekem nebo uložena přímo na účet poplatníka. Číslo účtu a číslo směrování jsou uvedeny v části Refundace. Pokud chce daňový poplatník rozdělit přímý vklad mezi některé účty, formulář 8888 se používá k označení částky a informací o účtech.

• Pokud je řádek 74 nižší než řádek 63, daňový poplatník dluží daně. Daň může být zaplacena s výnosem (formulář 1040-V je poukázkou, která by měla doprovázet výpis podaný v papírové podobě) nebo platil jiným způsobem (prostřednictvím kreditní nebo debetní karty, elektronického převodu z banky pomocí přímých plateb nebo prostřednictvím (999)>

Bottom Line

Ti, kteří se rozhodli, že budou muset platit daně přihlášky musí být podepsány a datovány.Ti podávají elektronicky elektronický podpis. Poskytněte také informace, pokud placený zpracovatel provedl výnos a zda je třetí osoba (např. Zpracovatel) oprávněna přijímat daňové informace od IRS související s tímto výnosem. Zatímco USA má samohodnocující systém daně z příjmů, mělo by být uznáno, že informace na formuláři jsou shodné s informacemi, které IRS vykazují od jiných zdrojů (např. Zaměstnavatelé, plátci dividend, správa sociálního zabezpečení). Nepřijetí výnosu, pokud jsou výnosy dostatečně vysoké nebo řádné vykazování výnosů a výdajů, mohou vyvolat úroky a sankce a čas a stres při řešení daňových záležitostí.