Daňoví poplatníci, kteří zpočátku nemohou platit své daně, mohou nejprve očekávat, že obdrží nějaké oznámení poštou spolu se sadou pokynů vysvětlujících jejich práva jako daňových poplatníků. Mnohokrát může být tento problém vyřešen pomocí splátkového plánu s použitím formuláře 9465. Avšak daňoví poplatníci, kteří dluží velké zůstatky svých daňových přiznání a odmítnou komunikovat s IRS, budou nakonec vystaveni možnosti mít zástavní právo nebo daň na některé nebo všechny jejich majetku. Zde je postup, jak tento proces funguje a jak se mu lze vyhnout. (Další informace o formuláři 9465 ve formátu Formulář 9465: Nezaplatte zpět své daně bez ní .

Daňové dluhy
Federální daňové zástavní právo je veřejným oznámením, že někdo dluží IRS zpět daň. Dává společnosti IRS pravomoc zabavit veškeré výnosy z prodeje nemovitostí vlastněných delikventním daňovým poplatníkem. Pravidla týkající se daňových zástavních práv jsou uvedena v oddílu 6321 interního daňového zákoníku. Daňové zástavní práva zabraňují delikventním daňovým poplatníkům prodat svůj majetek jasným vlastnictvím, dokud nebude IRS plně uhrazena. Navíc zástavní právo se řídí majetkem a nikoli daňovým poplatníkem / vlastníkem, což znamená, že každý, kdo si nešťastně koupí daný majetek od daňového poplatníka, zdědí také zástavní právo. Poté má IRS dvě osoby, které mohou za své peníze jít.

Existují dva typy daňových zástavních práv; jeden je tiché automatické zástavní právo a druhé obsahuje oznámení zaslané z IRS do kanceláře zapisovatele kraje rezidenta daňového poplatníka. Druhý typ zástavního práva je uveden v ratingových agenturách a bude mít značný negativní dopad na kreditní skóre daňového poplatníka. Jediný způsob, jak lze propustit, je prostřednictvím celé platby, plus úroky a sankce, bankrot nebo nabídka v kompromisu. Pokud dojde k vypršení časového řádu pro vybírání daní, pak může také uvolnění zástavního práva.

Odvolání a vyloučení daňového poplatku
Daňoví poplatníci mohou protestovat proti daňovému zástavnímu právu s odvolacím úřadem IRS. Měli by se pokusit kontaktovat vedoucího jednotky, který nejprve podá zástavní právo. Pokud to nezabrání zástavnímu právu, musí odeslat Formulář 9423, žádost o sběr kolekce, do sběrné kanceláře. Odvolávající se důstojník rozhodne případ daňového poplatníka do pěti pracovních dnů. Je však třeba poznamenat, že tyto kroky zřídka zabraňují zástavnímu právu. Daňoví poplatníci, kteří obdrží oznámení o zástavních právech, by se měli okamžitě obrátit na IRS nebo službu Advocate Taxpayer a učinit vše, co je v jejich silách, abyste je přesvědčili, že vyslání zástavního práva není v jejich nejlepším zájmu, protože sníží vaše kreditní skóre a tím naruší vaši schopnost platit daní, jako je půjčka.

Daňoví poplatníci, kteří mají zástavní právo k několika nemovitostem, mohou být moudré požádat, aby IRS uvolnila zástavní právo na jednu z nich, aby mohla být prodána za účelem zvýšení daní.IRS tuto žádost zpravidla udělí. Jakmile je zástavní právo splněno prostřednictvím jakýchkoli prostředků, musí IRS vydat oznámení o uvolnění zástavního práva do 30 dnů od zaplacení. Pokud není vydáno žádné vydání, musí se daňový poplatník obrátit na oddělení zpracování hotových výrobků Centrálního úřadu IRS v Cincinnati. (Více informací o odvoláních v článku Jak odvolat váš audit IRS .)

Daňové poplatky
Pokud IRS nemůže získat zpět nezaplacené daně s zástavním právem, pak dalším krokem je vybírat majetek daňového poplatníka. Poplatek je skutečným zabavením aktiv daňových poplatníků ze strany IRS. Jedná se o konečnou metodu vymáhání daní, když všechny pokusy o vybírání daní selhaly. Oznámení o vyměření daně jsou obvykle vydávána zaměstnavatelům a finančním institucím delikventních daňových poplatníků. Ne všichni daňoví poplatníci, kterým jsou vydány oznámení o poplatcích, však skutečně zabaví svůj majetek. Různé faktory, jako je geografická poloha poplatníka a historie plateb, určují pravděpodobnost, že tento postup nastane.

Pravidla a postupy pro odvody aktiv jsou uvedeny v oddílu 6330 Interního daňového zákoníku. IRS musí poskytnout plátci písemné oznámení o záměru vybírat spolu s vysvětlením práva odvolat se nejméně 30 dní před přijetím opatření.

Osvobozené aktiva
Přestože má IRS pravomoc zabavit drtivou většinu majetku daňového poplatníka, nemohou vzít vše. Níže je uveden seznam položek, které jsou mimo IRS (od roku 2009):

• Základní oblečení
• Až $ 7, 700 osobních položek
• Až $ 3, 860 učebnic, a zařízení
• 85% dávek v nezaměstnanosti
• Nedoručená pošta
• Příspěvky na železniční a kongresovou medaili
• Náhrada pracovníků
• Podpora dětí
• Sociální zabezpečení a sociální péče

Seznam výjimek bohužel neobsahuje automobily. Avšak daňoví poplatníci, kteří jsou závislí na svých vozidlech, mohou obvykle přesvědčit IRS, aby je nepřijímali, protože se nemohli dostat do práce a vydělávat peníze, aby zaplatili své daně. IRS může také využít důchodových účtů a rezidencí, ale to bude jen jako poslední možnost. Jak je uvedeno v seznamu, IRS může také zdobit mzdy, ale ne všechny z nich. Daňový poplatník musí mít dostatek, aby mohl žít na každé výplatě. Daňoví poplatníci s nízkými příjmy nebo ti s mnoha závislými osobami mohou být osvobozeni od obžaloby. Jakmile však bude zavedena mzdová daň, zůstane platná, dokud nebude veškerá zpětná daň zaplacena v plné výši.

Daňoví poplatníci se mohou pokusit tuto akci odrazit vyjednáváním s IRS a nastavením platebního plánu nebo prodejem majetku. Nabídka v kompromisu může fungovat i zde, ale mohou být nutné i drastická opatření, jako je bankrot nebo změna zaměstnavatelů. Existují také situace, kdy daňoví poplatníci mohou darovat nebo převádět určitá jmění jiným rodinným příslušníkům, aby zabránili jejich zachycení ze strany IRS. Umístění papírových prostředků do trezorových schránek s vlastním daňovým identifikačním číslem může často uchovávat je mimo dosah.Daňoví poplatníci se mohou také pokoušet ukázat IRS, že zabavené aktivum má malou hodnotu. Nejúčinnější strategií při řešení poplatků je však přesvědčit IRS, že daně přímo vytvoří finanční potíže, které ztěžují zaplacení daně.

Jakmile IRS převezme vaše majetek, bude je prodávat na dražbě IRS nejvyššímu uchazeči. Daňoví poplatníci mohou nadále jednat s IRS až do doby, než začne probíhat skutečný nabízení. Aktiva prodávaná v dražbě musí být prodána alespoň za svou tržní hodnotu; například dům ve výši 400 000 000 dolarů nelze prodávat za 100 000 dolarů. V některých případech však může být vyžadováno posouzení.

Zrátané podbízení
IRS má značnou pravomoc vydávat zástavní právo a odvody proti daňovým poplatníkům, kteří odmítají platit daňové účty. To může být v mnoha případech velmi účinným prostředkem výběru daně, avšak daňoví poplatníci mají práva i během tohoto řízení. Existuje mnoho strategií, které lze využít k tomu, aby se zabránilo nebo zpozdilo IRS z zabavování osobních a obchodních aktiv. Další informace získáte u svého finančního poradce nebo kvalifikovaného daňového zástupce.

Pro související čtení zkontrolujte Přežívejte Audit IRS a Jak odvolat svůj audit IRS .