a:

Regresivní systémy zdanění se pravděpodobně vyskytují v rozvojových zemích nebo rozvíjejících se tržních ekonomikách než v ekonomikách rozvinutých zemí. Převaha regresivního zdanění v méně rozvinutých zemích je způsobena především skutečností, že regresivní daňové systémy jsou obecně jednodušší daňové systémy. Země s méně rozvinutými ekonomikami jsou také země, které pravděpodobně budou mít jednodušší, méně složité daňové systémy, pokud z jiného důvodu než skutečnost, že méně rozvinuté vlády mají menší schopnost spravovat a sbírat složitější daňovou politiku. Také v méně rozvinutých ekonomikách je obecně méně rozšířená nerovnost v příjmech. To znamená, že mnohem větší procento obyvatelstva ve srovnání s rozvinutými zeměmi pravděpodobně má zhruba stejnou úroveň příjmů. Čistým účinkem takové situace je snížení regresivního daňového systému, protože drtivá většina obyvatel má v podstatě stejný dopad z daňového systému. Lze argumentovat tím, že tato společná rovnost daňového zatížení činí regresivní daňový systém vhodněji označovaný jako přiměřený daňový systém.

Existují tři hlavní typy daní nebo daňových systémů: regresivní, přiměřené nebo progresivní. Rozdíly mezi těmito třemi druhy daní se projevují v dopadu na daň, který je důsledkem změn v základu daně, jako jsou příjmy. Změny v příjmech mají například malý účinek, pokud jde o daňové sazby a částky vyplácené s regresivní daň z příjmů, ale mají značný účinek, pokud je systém daně z příjmů, stejně jako ve Spojených státech, velmi progresivní. Regresivní daně vedou k tomu, že fyzické nebo právnické osoby s nižšími příjmy platí vyšší procentní podíl svých příjmů než osoby s vyšším příjmem nebo subjekty. Typickými regresivními daněmi jsou daně známé jako "dani z hříchu", jako jsou daně z cigaret a alkoholu, protože tyto daně mají mnohem vyšší procento příjmů od lidí s nízkými příjmy než lidé s vysokými příjmy.

Proporcionální daně, také označované jako rovná daně, jsou daně, které mají stejný podíl nebo procentní podíl příjmů od každého, kdo je předmětem daně. Rovná daň je jednou z populárních alternativ k současnému, velmi progresivnímu systému zdanění příjmů v USA. Někteří ekonomové tvrdí, že přiměřené daně jsou nejvhodnějším daňovým systémem, protože daň se uplatňuje v procentuálním vyjádření rovnoměrně napříč všemi, kteří jsou součástí systému.

Progresivní daňové systémy kladou poměrně vyšší zátěž jednotlivcům nebo subjektům s vyššími příjmy ve srovnání s jednotlivci nebo subjekty s nižšími příjmy. Jedná se o daňový systém, který se nejčastěji vyskytuje ve vyspělých zemích, jako je U.S. nebo Kanada. V progresivním daňovém systému je mezní daňová sazba, daňová sazba vyplývající ze zvýšení příjmů, vyšší než průměrná sazba daně.