Pokud přispíváte více, než je povoleno IRA a neodstraníte správnou částku při opravě přebytku, může IRS určit, že nedošlo k opravě, a posouzení sankcí. V tomto článku vám ukážeme, jak zajistit, aby vaše korekce příspěvků IRA splňovaly zákonné požadavky.

Výdělky jsou rovné

Při výpočtu nadměrných příspěvků je běžnou chybou předpokládat, že výdělky se vztahují pouze na aktiva, do kterých byl příspěvek vložen. Toto není ten případ. Výnosy ze zvýšených příspěvků IRA jsou určeny na období, během něhož nadbytečná částka zůstala v IRA, s ohledem na výkonnost všech aktiv v IRA.

Například řekněme, že John přispěl nadbytečnou částku 3 000 dolarů do jeho IRA a okamžitě investoval částku 3 000 dolarů do 100 akcií akcií XYZ. Johnův IRA také zahrnuje 100 akcií ZZZ a 5 000 dolarů v peněžních fondech. Když John odstraní nadměrný příspěvek, musí založit výnosy na výkonnosti všech aktiv IRA, a nikoli jen na akcie XYZ. Uvědomte si také, že nadbytečná částka může být odstraněna buď v hotovosti, cenných papírech nebo obojí za předpokladu, že hodnota odebraného majetku se rovná překročení částky plus zisk.

Nadměrné výdělky - Vzorec

Nový vzorec je poměrným rozdělením výnosů nebo ztrát do nadbytečné částky. Vzorec je následující:

Správná aplikace vzorce vyžaduje pochopení použitých výrazů:

- upravené počáteční zůstatky

- reálná tržní hodnota IRA na začátku výpočtového období (definováno později) plus veškeré převody, příspěvky (včetně zrušení nadměrných příspěvků) a přeočkované částky k IRA během výpočetního období.

• Upravená konečná zůstatková hodnota - FMV IRA na konci výpočetního období plus veškeré debetní platby, rozdělení a recharakterizace z IRA.
• Doba výpočtu - začíná bezprostředně předtím, než bylo nadměrné částce připsáno na IRA a končí bezprostředně před odstraněním přebytku. U IRA, které jsou denně oceňovány, je začátek výpočtového období den předtím, než byla částka připsána a konečné období je den před odebráním částky z IRA. Pro IRA, které nejsou denně oceňovány, zůstatek na konci měsíce nebo jakákoli jiná pravidelně stanovená FMV, která je k dispozici před datem, kdy byla převedena částka, je začátek výpočtového období. Například pokud byla částka připsána 15. ledna, může majitel IRA použít konečnou hodnotu uvedenou na výpisu z účtu za prosinec, pokud FMV pro 14. ledna není k dispozici.
• Následující příklady ukazují použití vzorce výdělku. Příklad 1

Dne ​​15. února 2013 Mary přispěla na tradiční IRA č. 1 ve výši 3 000 dolarů za daňový rok 2013. Při podání daňového přiznání si Maria uvědomuje, že vzhledem k tomu, že neměla nárok na příjmy, nemá nárok na příspěvek na její IRA na rok 2013. Aby zajistila, že odebere správnou částku, Mary potřebuje vypočítat příslušné výdělky na $ 3, 000. IRA Mary není denně oceňována, takže musí použít závěrečný zůstatek poskytnutý na výpisu z účtu na leden 2013, což je 5, 400 dolarů. Mary se rozhodne odstranit přebytečnou částku 15. dubna, kdy saldo IRA č. 1 je 16, 800 dolarů. Mezi 15. únorem 2013 a 15. dubnem 2013 převede Mary z její tradiční IRA č. 2 8 000 dolarů na její tradiční IRA č. 1. Během tohoto období nedošlo k žádným rozdělením. Marie vypočítává výdělky takto:

Výdělky z převyšujícího příspěvku činí 73 dolarů. K odstranění nadměrného příspěvku musí Mary odstranit 3 073 USD z IRA č. 1. Depozitář IRA vystaví formulář IRS Form 1099-R na rok 2013, aby oznámil opravu. Formulář odráží částku 3 073 dolarů v kolonce 1 (celková distribuovaná částka), 73 dolarů v kolonce 2a (zdanitelná částka) a 8 v kolonce 7, aby bylo uvedeno, že výdělky jsou zdanitelné v roce 2013. Mary musí do ní přidat 73 dolarů Daňové přiznání za rok 2013 jako zdanitelný příjem. Pokud je mladší 59 let, může jí IRS dlužit poplatek za předčasnou distribuci ve výši 7 USD. 3 (73 Kč x 1). Příklad 2 Harry přispěl 3 000 dolarů do své IRA 15. června 2012, kdy FMV jeho IRA bylo 7, 700 dolarů. Harry si později uvědomil, že má nárok na příspěvek pouze 2, 500 dolarů. , Kdy byl jeho IRA oceněn na 10, 500 dolarů, Harry kontaktoval svého správce IRA, aby získal nad 500 dolarů a výtěžek z jeho IRA. Během výpočetního období nedošlo v IRA k žádnému převodu či rozdělení. Výdělky byly vypočteny takto:

Harry musí z jeho IRA odebrat 491 dolarů ($ 500 - $ 9) jako návrat přebytku. Další pravidla: 1. Přebytky musí být opraveny ze stejné IRA.

Nadbytečný příspěvek musí být odstraněn z IRA, do kterého byla částka přispěla. Proto jednotlivec s více IRA nemůže vybírat IRA, ze kterého nastane korekce.

2. Posledním příspěvkem je nadměrný příspěvek.

Pokud jednotlivec provedl několik příspěvků do IRA, považuje se za příspěvek, který se nejprve přispěl. Například v příkladu 2 výše, kdyby Harry udělal příspěvky ve výši 500 dolarů za dva měsíce namísto jedné paušální částky, pak by přebytek 500 dolarů byl poslední 500 dolarů, které byly připsány na IRA. Výpočtová lhůta by začínala obdobím, ve kterém bylo na IRA uloženo poslední 500 dolarů.

3.

Rozložení celého zůstatku je dostatečné pro korekci přebytku.

Je-li nadbytečná částka jediným příspěvkem do IRA a v IRA nedošlo k žádným jiným příspěvkům, distribucím, převodům nebo novým charakterizacím, může majitel IRA opravu překročit prostým rozdělením celého zůstatku IRA do příslušné lhůty. 4.

Pravidlo nepravidelné korekce se nevztahuje na

Roth IRAs . Roth IRA nadměrné příspěvky odstraněné po uplynutí lhůty se považují za běžné distribuce Roth IRA, což znamená, že tato částka je osvobozena od daně a nepodléhá 10% předčasné distribuční pokutě. Avšak daňová sazba ve výši 6% se bude vztahovat na každý rok, ale částka zůstane jako nadměrný příspěvek v Roth IRA. Bottom Line

V čestném pokusu o financování svých důchodových účtů mnoho osob přispívá částkami, které přesahují přípustné limity. IRS očekává, že k tomu dojde a poskytne pokyny, které pomohou jednotlivcům při provádění oprav. Jak jsme prokázali, v případě překročení překročení včas neexistuje žádná spotřební daň ve výši 6%. Klíčem je udržovat přesné záznamy o příspěvcích IRA. To zahrnuje shromáždění příspěvků na více IRA. Pokud zjistíte, že váš příspěvek přesahuje meze, okamžitě kontaktujte svého správce IRA. A konečně, stejně jako u všech otázek týkajících se penzijních plánů, konzultujte s vaším daňovým odborníkem pomoc při určování vašeho nejlepšího postupu.