Ztráty ze zisků ze zdanitelných investic jsou strategie, která pomáhá snížit zdanitelný příjem a také zvýšit návratnost. K vykázání kapitálové ztráty pro daňové účely musíte skutečně likvidovat pozici během daňového roku. (Viz také: Porovnání dlouhodobých a krátkodobých kapitálových zisků.) Jakákoli nerealizovaná ztráta z investice nelze odečíst.

Prodej daňových ztrát

Spousta daňových ztrát prodává ke konci kalendářního roku, ale stojí za to věnovat pozornost a zachytit daňové ztráty během celého roku, když vyvažujete nebo nahrazujete pozice ve svém portfoliu. Ztráty jsou nejprve použity k vyrovnání ostatních zdanitelných kapitálových zisků. Poté až do výše 3 000 dolarů za manželský pár, který podává společně (1 500 dolarů za jednotlivce nebo za ženatého podání jednotlivě) ročně, lze použít k vyrovnání ostatních zdanitelných příjmů. Například uvědomíte si, že v průběhu roku se v dlouhodobých ztrátách vyplatilo 5 500 dolarů a v daňové době bylo použito 2 000 dolarů na kompenzování ostatních kapitálových výnosů a 3 000 dolarů na kompenzování běžných výnosů. Pokud je vaše dlouhodobá výše kapitálového zisku 20% a vaše efektivní federální daňová sazba je 25%, ztráta $ 5, 500 se sníží o $ 150, plus úspory na státní daně (je-li to možné). Poté může být nevyčerpaná ztráta ve výši 500 USD převedena do budoucích daňových let. Bohužel ztráty při smrti nepřecházejí. (Viz též: Skutečně funguje vydělávání daňových ztrát?)

Pravidlo prodeje praní

Při rozpoznávání daňových ztrát musíte být opatrní, abyste nespouštěli prodej praní. Prodej praní je, když se investice prodává se ztrátou a stejná nebo "v podstatě identická" investice je zakoupena buď 30 kalendářních dnů před prodejem nebo po něm. Pokud k tomu dojde, došlo k prodeji praní. Díky novým pravidlům pro podávání zpráv o nákladech, které zavedla IRS, se stále více investorů chystá zjistit, že se ujali prodeje. (Viz též: Jak mohou daňoví poplatníci učinit prodej právního praní.)

Pokud se prodej praní vyskytne na nekvalifikovaném účtu, transakce je označena a ztráta je přidána k nákladové bázi v podstatě stejných investic, které jste zakoupili. Pokud budete pokračovat v obchodování se stejnou nebo podobnou investicí, ztráta se přenáší s každou transakcí, dokud pozice nebude nakonec plně likvidována po dobu delší než 30 dní. Doba držení investice (krátkodobý nebo dlouhodobý kapitálový zisk) je určena zahrnutím původního nákupu (nebo nákupu) prodávaného se ztrátou. Na rozdíl od ostatních zdanitelných zisků a ztrát není promytí prádla spojeno s určitým kalendářním rokem a pravidla se omezují, pokud investor může tyto ztráty rozpoznat.

Investice podléhající pravidlům prodeje prací

Pravidlo prací platí pro akcie, dluhopisy, podílové fondy, ETF a opce (jakákoli investice s číslem CUSIP) na nekvalifikovaných makléřských účtech a IRA .

IRS považuje akcie, přednostní akcie a opce různých společností, stejně jako dluhopisy s různými emitenty za ne podstatně identické. Nicméně, publikace IRS 550 bere na vědomí, že korporace mohou být považovány za v podstatě totožné, pokud jsou v reorganizaci předchůdcem nebo nástupnickou společností. Pravidla platí také pro krátké tržby.

Podle publikace IRS 564 nejsou podíly považovány za podstatně totožné s fondy vydanými jinou společností. Mnoho vzájemných fondů a ETF, jako jsou indexové fondy, může mít velmi podobné podíly. Doposud se IRS ve skutečnosti nezaměřovala na prodej podílových fondů a ETF.

Pokud máte více než jeden účet

Pokud má investor několik účtů, včetně IRA a Roth IRA, pravidla prodeje praní platí pro investora spíše než pro účet. Předpisy IRS vyžadují, aby makléři sledovali a hlásili prodeje stejného čísla CUSIP na stejném nekvalifikovaném účtu. Avšak investoři jsou odpovědní za sledování a hlášení jakéhokoli prodeje, ke kterému dochází na jiných účtech (jejich vlastních a jejich manželů), které kontrolují, což může spustit pravidlo prodeje praní v programu IRS Schedule D.

Strategie

V závislosti na tom, zda vlastních individuálních akcií, podílových fondů nebo fondů obchodovaných na burze, existují strategie, které můžete využít k tomu, aby pomohly řídit zdanitelné zisky a ztráty a zároveň se vyvarovat prodeje praní. (Podívejte se také na: klady a zápory ročního odběru daní.)

Pokud vlastníte jednotlivé akcie se ztrátou, ale nechcete být mimo trh, jedním z způsobů, jak se vyhnout prodeji praní, další nákup a poté čekání na prodlení akcií, které mají ztrátu, po 31 dnech. Tato strategie však může zvýšit vaši expozici a riziko.

Také byste mohli likvidovat holding, rozpoznat ztrátu a okamžitě si koupit podobnou investici, která vyhovuje vašemu investičnímu cíli nebo alokaci portfolia. Příklady zahrnují prodej Coca Cola a nákup PepsiCo nebo prodej fondu Vanguard Index 500 a nákup Vanguard Total Market Index ETF.

Bottom Line

Každý dělá chyby. Mnoho lidí však po dlouhá léta ztrácí pozici, což racionalizuje, že se investice zotaví a nakonec vyvine zisk. Často má smysl prodat pozice a přerozdělit finanční prostředky. Ztráty z daňových ztrát mohou pomoci vyloučit část daňových ztrát z příjmů nebo emocí připustit, že investice prostě nefungovala.