Nebylo by hezké, kdybyste mohli předat celou nemovitost bez zdanění? Zatímco tento scénář je velmi nepravděpodobné, existují některé chytré rozhodnutí, které můžete vyvarovat budoucím daňovým důsledkům. Jedním zklamáním, které se zdá, že investoři častěji dělají, je pojmenování "splatné mému majetku" jako příjemce smluvní dohody, jako je účet IRA, anuita nebo pojistka životního pojištění. Nicméně, když pojmenujete nemovitost jako svého příjemce, odeberete smluvní výhodu jmenování skutečné osoby a vystavíte finanční produkt procesu prokázání. Odchod z nemovitostí do nemovitosti zvyšuje hodnotu nemovitosti a může podřídit vašim dědicům mimořádně vysoké daně z nemovitostí. Zde vám ukážeme některé způsoby, jak můžete snížit daně z vašeho majetku a zajistit, aby vaši dědicové využívali co nejvíce.

Zdanění životních pojištění Smrti dávky

Jednou z výhod vlastního životního pojištění je schopnost generovat velkou částku peněz splatnou vašim dědicům v případě vaší smrti. Ještě výhodnější je federální dávka bez daně z příjmů, kterou příjmy z životního pojištění dostávají, když jsou vypláceny příjemci. Přestože výnosy jsou osvobozeny od daně z příjmů, mohou být stále zahrnuty jako součást vašeho zdanitelného majetku pro daň z nemovitostí. (Pro další čtení viz Nákupní životní pojištění: Termín versus trvalý a Pohled na životní pojištění .)

Oddíl 2042 Vnitřního zákoníku o příjmech uvádí, že hodnota výnosů z životního pojištění, které jsou pojištěny svým životem, je zahrnuto do vašeho hrubého majetku, pokud jsou výnosy splatné: (1) vašemu majetku, ať již přímo nebo nepřímo ; nebo (2) k pojmenovaným příjemcům, pokud jste měli v době vaší smrti nějaké incidenty vlastnictví (o tom budeme diskutovat níže).

Kongres a prezident v roce 2011 rozšířili zákon o ekonomickém růstu a odškodnění z roku 2001 do roku 2011 a 2012. Zatímco federální částka vyloučení daně byla zvýšena na 5 milionů dolarů na osobu se sazbou daně z nemovitosti ve výši 35% v letech 2011 a v roce 2012. Od 1. ledna 2013 se osvobození od daně a sazba plánovaly vrátit zpět k údajům z roku 2002 o výjimce ve výši 1 milionu dolarů a sazbě daně z nemovitosti ve výši 55%. Dne 1. ledna 2013 však americký zákon o úlevě pro daňové poplatníky z roku 2012 stanovil vyloučení daně z nemovitostí ve výši 5 milionů dolarů a maximální sazbu ve výši 40%.

Převod vlastnictví

Pro ty nemovitosti, které budou platit daně, zda jsou zahrnuty výnosy z životního pojištění jako součást zdanitelného majetku, závisí na vlastnictví pojistky v době smrti pojištěného. Chcete-li, aby vaše výdaje na životní pojištění vyhnuly federálnímu zdanění, musíte převést vlastnictví svých zásad na jinou osobu nebo entitu.Zde je několik pokynů, které si musíte pamatovat při zvažování převodu vlastnictví:

1. Vyberte vhodného dospělé osoby, aby byl novým vlastníkem (může to být příjemcem pojistky), poté požádejte svou pojišťovnu o správné postoupení nebo převod vlastnictví , formuláře.
2. Noví vlastníci musí platit pojistné na pojistku. Můžete však darovat až 14 000 dolarů na osobu v roce 2017, takže příjemce by mohl využít část tohoto daru k zaplacení pojistného.
3. Zrušíte všechna práva na změny těchto zásad v budoucnu. Nicméně, pokud je dítě, člen rodiny nebo přítel jmenován novým vlastníkem, změny mohou být provedeny novým vlastníkem na vaše přání.
4. Protože převod vlastnictví je neodvolatelnou událostí, dejte pozor na rozvodové situace, když plánujete jmenovat nového vlastníka.
5. Získejte písemné potvrzení od vaší pojišťovny jako důkaz změny vlastnictví.

Trusty životního pojištění

Druhým způsobem, jak odstranit výnosy z životního pojištění z vašeho zdanitelného majetku, je vytvořit neodvolatelný fond životního pojištění (ILIT). K dokončení převodu vlastnictví nemůžete být správcem důvěry a nemusíte si ponechat žádná práva k odvolání důvěry. V takovém případě je zásada důvěryhodná a nebudete ji považovat za vlastníka. Proto výnosy nejsou zahrnuty jako součást vašeho majetku. (Chcete-li získat více informací, přečtěte si: Kdy je dobré použít neodvolatelný fond životního pojištění?)

Proč zvolit vlastnictví důvěryhodnosti spíše než převést vlastnictví na jinou osobu? Jedním z důvodů může být, že si přejete zachovat určitou zákonnou kontrolu nad politikou. Nebo se možná bojíte toho, že by někdo mohl zaplatit pojistné, neboť v důvěře můžete zajistit, že veškeré pojistné bude vyplaceno včas. Pokud jsou příjemci výtěžku nezletilými dětmi z předešlého manželství, umožní vám ILIT pojmenovat důvěryhodného člena rodiny jako správce, který bude za to, že peníze pro děti budou nakládat za podmínek důvěryhodného dokumentu.

Předpisy IRS

IRS vytvořila pravidla, která pomáhají určit, kdo vlastní pojistné smlouvy, když pojištěná osoba zemře. Primární regulace dohlížející na správné vlastnictví je ve finančním světě známá jako tříletá pravidla, která stanoví, že jakékoliv dary pojistných smluv uzavřené do tří let od smrti jsou stále předmětem federální daně z nemovitosti. To platí jak pro převod vlastnictví na jinou osobu, tak pro založení ILIT. Takže pokud do tří let od převodu zemřete, celá částka výtěžku je zahrnutá do vašeho majetku, jako byste stále vlastnil tuto pojistku.

Další nařízení IRS bude hledat jakékoli incidenty vlastnictví osoby, která převádí pojistku. Při převodu zásad musí původní vlastník ztrácet veškerá zákonná práva na změnu příjemců, půjčit si proti pojistné smlouvě, vzdát nebo zrušit politiku nebo zvolit způsob platby. Kromě toho nesmí platit pojistné, aby zachovával platnou politiku. Tyto činnosti se považují za součást vlastnictví aktiv a pokud se některý z nich uskuteční, mohou vyřadit daňovou výhodu jejich převodu.Nicméně i přesto, že převod pojistky splňuje všechny požadavky, některé převedené aktiva mohou i nadále podléhat zdanění. Pokud současná peněžní hodnota pojistky převyšuje vyloučení dárkové daně ve výši 13 000 dolarů, dary z darování budou hodnoceny a budou splatné v době úmrtí původního pojistníka. (Více informací naleznete v části Problémové označení příjemce - část 1 a část 2.)

Bottom line

Dnes není neobvyklé, že by jednotlivci měli být pojištěni v rámci životního pojištění za $ 500,000 až několik milionů . Jakmile přidáte hodnotu vašeho domova, důchodové účty, úspory a jiné věci, můžete být překvapeni velikostí vašeho majetku. Pokud se podíváte na více let růstu, je možné, že někteří z nás čelí otázce daně z nemovitosti. Životaschopným řešením je maximalizovat svůj darovací potenciál a přenést vlastnictví politiky, kdykoli je to možné, za nízké nebo žádné daňové daně. Dokud budete žít další tři roky po převodu, vaše nemovitost může ušetřit značné částky daně.