Daň z nemovitostí je vybírána IRS na majetek jakékoli zemřelé osoby, který přesahuje určitou částku dolaru. A zatímco výše této daně vzrostla a klesla v průběhu desetiletí, přichází s penězi, aby tento zákon zaplatil, může představovat velkou bolest hlavy pro exekutora. Z tohoto důvodu se mnoho finančních a majetkových plánovačů obrací na životní pojištění jako způsob, jak zaplatit tento obrovský účet. Životní pojištění stále představuje jeden z největších zdrojů bezcelních peněz v Americe a tento stav je pro tento účel ideálním prostředkem.

Daňový dilema z nemovitostí

Když někdo zemře, všechny jeho bývalé věci a majetek se stávají jejich právním majetkem. Současné daňové zákony stanoví, že každému daňovému poplatníkovi v USA je přiznáno osvobození od daně z nemovitosti známé jako sjednocený úvěr (což je v roce 2015 530, 4 000, - Kč). Každý, kdo zemře v tomto roce, bude mít tedy možnost nechat tuto částku majetku komukoli, kdo si zvolí bez omezení a bez zaplacení daně z nemovitosti. Pokud je majetek dostatečně velký na to, aby překročil tuto částku, může být dlužná daň z nemovitosti uhrazena z přebytku. Je třeba poznamenat, že manželské a charitativní odpočty se vztahují na pozemky, které jsou odkázány manželům nebo kvalifikovaným charitativním organizacím, takže částky, které přesahují sjednocený úvěrový limit, mohou být ponechány na jedné z těchto stran bez důsledků daně z nemovitosti. Nedávné právní předpisy rovněž umožnily přenosu sjednoceného kreditu manželským párům tak, že když jeden z manželů zemře, bude jim přidělen úvěr na pozůstalý manželský partner, který skutečně zdvojnásobí částku, která může být poskytnuta neziskovým příjemcům bez vyměření daně z nemovitosti. (Další informace viz: Poradenství FA: Vysvětlení pojištění dlouhodobé péče pro klienty .

Pokud však zesnulý ponechal částku, která překročila jednotný úvěrový limit pro daný rok jinému než výše uvedenému, bude daň z nemovitosti vybírána z převyšující částky. Tato daň je oddělena od státních daní za úmrtí (které mohou zvýšit celkový daňový poplatek o 20%), náklady na prokázání výtěžku a daně z příjmu, které jsou dlužné vůči dítěti. Největším problémem, s nímž se musí řada věřitelů zabývat, je požadavek IRS, aby všechny dávky z nemovitostí byly zaplaceny do devíti měsíců od data úmrtí smrti. A samozřejmě IRS přijímá pouze hotovostní platby - které mohou nebo nemusí být v tomto časovém rámci dostupné. Pokud například někdo, kdo vlastnil velké množství komerčních nemovitostí, zemřel nečekaně, mohli by snadno dlužit 2 miliony dolarů z daní z nemovitostí. Exekutor by mohl být nucen prodat jeden nebo více z těchto nemovitostí za výrazně sníženou cenu, aby zvýšil potřebnou hotovost na pokrytí daně.Rozšíření o platbu lze poskytnout, pokud může exekutor prokázat, že je to nutné (a že se vše dělá, aby se rychle vyrobila potřebná hotovost). (Více viz: Tipy pro plánování nemovitostí pro finanční poradce .)

Řešení životního pojištění

Zřejmým řešením dilematu ve výše uvedeném příkladu je, aby majitel nemovitosti koupil dostatečné životní pojištění k zaplacení daně z nemovitostí. To je zdaleka nejjednodušší a nejrychlejší způsob, jak majetek zvýšit hotovost potřebnou k zaplacení IRS v časové lhůtě - a také zabraňuje exekutorovi, aby musel vyskladnit některé nemovitosti za výhodnou cenu. Existuje několik různých způsobů, jak lze pojistit životní pojištění tímto způsobem:

• Nezvratné důvěry - Velmi velké pozemky poměrně často vytvoří neodvolatelnou důvěru financovanou hotovostmi. Tato hotovost je pak použita k nákupu životního pojištění u dárců. Současný zákon o daních z nemovitostí stanoví, že jakýkoli majetek, který byl předán nebo odveden z majetku v průběhu tří let před smrtí smrti, musí být počítán jako majetek v hrubé nemovitosti pro daňové účely. Ale všechno, co se nachází v neodvolatelné důvěře, ji natrvalo přesahuje pod kontrolou poskytovatele a tím z majetku. Proto, pokud mezi vznikem důvěry a smrtí pojištěného uplynou tři roky, pak se dávka za úmrtí vyplácená z důvěry na pokrytí daně z nemovitosti také nepočítá jako součást hrubého majetku. (Výše dávky v případě úmrtí je to, co se počítá pro účely daně z nemovitostí, nikoliv za zaplacenou prémiu.) (Více viz: Tipy pro pomoc zákazníkům s potřebami životního pojištění .)
• dosáhnout dvojnásobného zvýšení nákladů - ačkoli podrobné vysvětlení, pokud tato strategie spadá mimo rozsah tohoto článku, bohaté páry mohou využít důvěryhodného úvěru k posílení nákladové základny vysoce oceňovaných aktiv a stále využívají příjmy z životního pojištění platit daň z nemovitosti. ( Bottom Line

Životní pojištění může být nepostradatelným nástrojem pro plánovače nemovitostí a klienty, kteří očekávají, že dluží majetek daně z majetku po jejich odchodu. Osvobození od daně, které poskytují, může výrazně zjednodušit a zrychlit proces plánování majetku a poskytnout klid dětem, věřitelům a exekutorům. Další informace o daních z nemovitostí naleznete na webové stránce IRS na adrese www. irs. nebo se obraťte na svého finančního poradce. (Více viz:

Nejvyšší potřeba pojištění důchodců .)