a:

Plány malého podnikatele 401 (k) rostly v popularitě po změnách zavedených zákonem o ekonomickém růstu a daňovém úlevu z roku 2001. Plány SBO-401 (k) umožňují samostatně výdělečnou činnost majitelům a jejich manželům přispět k tradičnímu plánu 401 (k) s požadavkem, aby se na SBO-401 (k) nemohli účastnit další kvalifikovaní zaměstnanci.

Plán SBO-401 (k) může být také nazýván samostatným plánem 401 (k), plánem uni-k, plánem jednoho účastníka 401 (k) nebo samostatně činným 401 (k).

Pouze majitel samostatně výdělečně činné společnosti a jeho manžel / manželka mohou účastnit se plánu SBO-401 (k). To neznamená, že takový plán mohou vytvořit pouze jediní vlastníci; spíše každý malý podnik může přijmout SBO-401 (k) pod podmínkou, že vlastníkem podniku a jeho manželem jsou jediní způsobilí účastníci.

Pokud má firma nějaké zaměstnance, které nejsou vlastníky a které mají nárok na účast v tradičním 401 (k) plánu, pak podnik nemusí přijmout SBO-401 (k). To znamená, že majitelé malých podniků musí být velmi opatrní při výběru požadavků na způsobilost k plánu.

Nastavení SBO-401 (k) musí být dokončeno do posledního dne daného daňového roku. Většina finančních institucí může pomoci podnikům sestavit plán a často mají menší, zkrácenou verzi standardního plánu 401 (k), který je k dispozici majitelům firem, kteří chtějí založit SBO-401 (k).

Jsou-li zaměstnanci s malou firmou neoprávněnými zaměstnanci, IRS stále požaduje nediskriminační testování plánu SBO-401 (k). Tyto požadavky jsou zrušeny, pokud v podniku neexistují další zaměstnanci se společným právem.

Pokud plán obsahuje více než 250 000 dolarů v aktivech do konce daného roku, IRS také vyžaduje, aby byla ve formuláři 5500-SF podána výroční zpráva.