Dokud budete platit daně z investičních zisků na akciovém trhu, je důležité vědět, jak využít kapitálové ztráty ke snížení celkové dane z příjmů. Samozřejmě, v dokonalém světě byste nikdy neměli žádné ztráty na akciovém trhu. Všechna vaše investice by byla nesmírně zisková a nikdy byste ani neudělali ani 1 dolar. Bohužel to obvykle nikomu nevyřeší ani Warren Buffett. Nicméně, jedna uklidňující poznámka, kterou si můžete vzpomenout, kdykoli utrpíte ztrátu, je, že ztráty mohou být použity ke snížení vašeho daňového účtu. Chcete-li získat maximální daňovou výhodu, musíte strategicky odečíst ztráty co možná nejúčinněji z daňového hlediska.

Stálé ztráty na kapitálových trzích jsou kapitálové ztráty nebo mohou být zmíněny poněkud matoucí frází, ztrátami kapitálových zisků. Naopak zisky na akciovém trhu jsou kapitálové zisky. Podle daňového zákona Spojeného království jsou jedinými kapitálovými zisky nebo ztrátami, které mohou mít dopad na váš účet daně z příjmů, "realizovány" kapitálové zisky nebo ztráty. Pokud jde o odečtení ztrát na akciovém trhu, ztráta investice do akcií se při prodeji stává ztrátou kapitálu. Pokud budete nadále držet ztrátu akcií do nového daňového roku, tedy po 31. prosinci, nemůže být použita k vytvoření daňového odpočtu.

Přestože prodej akéhokoli majetku, který vlastníte, může vytvářet kapitálový zisk nebo ztrátu, daňové úlevy se používají ke snížení daňového základu, pokud bylo prodané aktivum vlastněno pro investiční účely. Naštěstí zásoby spadají do této definice. Je však třeba poznamenat, že zdanitelný kapitálový zisk může být vytvořen prodejem jakéhokoli aktiva, nikoliv pouze těch, které jsou použity pro investiční účely. Například pokud prodáváte sbírku mincí za ztrátu z toho, co jste za ni zaplatili, nevytváří odpočitatelnou kapitálovou ztrátu. Nicméně, pokud prodáváte kolekci za zisk, je zisk zdanitelným příjmem.

Určení ztrát kapitálu

Pro výpočet pro účely daně z příjmů se částka vaší kapitálové ztráty pro jakoukoli akciovou investici rovná počtu prodaných akcií, celkovou prodejní cenu. Běžná cena, která se vztahuje na skutečnost, že poskytuje základy, z nichž jsou vykázány veškeré pozdější zisky nebo ztráty, je celková kupní cena plus veškeré poplatky, jako jsou zprostředkovatelské provize nebo poplatky.

Nákladová cena musí být upravena, pokud během doby, kdy jste vlastnili akcii, došlo k rozdělení akcií. V takovém případě je třeba upravit nákladovou základnu podle velikosti rozdělení. Například rozdělení akcií mezi dvěma na 1 vyžaduje snížení nákladové základny pro každou akcii o 50%.

Odpočet kapitálových ztrát

Chcete-li odečíst ztráty na vašich akciových trzích, musíte vyplnit formulář 8949 a plán D. Investice do kapitálových ztrát jsou klasifikovány jako krátkodobé kapitálové ztráty nebo dlouhodobé kapitálové ztráty stejným způsobem jako zisk z kapitálových zisků. Krátkodobé kapitálové ztráty se vypočítávají z krátkodobých kapitálových zisků, pokud existují, v části I formuláře 8949, aby se dosáhl čistý krátkodobý kapitálový zisk nebo ztráta. Pokud jste neměli pro daný rok žádné krátkodobé kapitálové zisky, netto je záporné číslo, které se rovná součtu vašich krátkodobých kapitálových ztrát.

Pokud jde o část II formuláře 8949, čistý dlouhodobý kapitálový zisk nebo ztráta se vypočítá odečtením jakýchkoli dlouhodobých kapitálových ztrát z dlouhodobých kapitálových zisků. Dalším krokem je vypočítat celkový čistý kapitálový zisk nebo ztrátu z výsledku kombinace krátkodobého kapitálového zisku nebo ztráty a dlouhodobého kapitálového zisku nebo ztráty. Tato částka je uvedena v daňovém formuláři Schedule D. Například pokud máte čistou ztrátu krátkodobého kapitálu ve výši 2 000 USD a čistý dlouhodobý kapitálový zisk ve výši 3 000 000 dolarů, pak jste pouze povinni platit daně z celkového čistého kapitálového zisku ve výši $ 1 000.

Je-li celková čistá hodnota mezi krátkodobými a dlouhodobými kapitálovými zisky a ztrátami záporným číslem představujícím celkovou ztrátu kapitálu, může být tato ztráta odečtena od ostatních vykázaných zdanitelných příjmů až do maximální výše povolené (IRS). Od roku 2015 je maximální částka, kterou lze odečíst z celkového příjmu, 3 000 dolarů pro osobu, jejíž daňový status je ženatý a podává se společně. Pro někoho, kdo je svobodný nebo ženatý, ale podává se samostatně, maximální odpočet je $ 1, 500. Pokud je čistá ztráta z kapitálových zisků vyšší než maximální částka, můžete ji přenést do následujícího daňového roku. Částka ztráty, která nebyla v předchozím roce odečtena, může být uplatněna na základě kapitálových zisků a zdanitelných příjmů následujícího roku. Zbytek velmi velké ztráty, například 20 000 USD, mohl být přenesen do následujících daňových let a uplatněn až do maximální výše odpočitatelné částky každý rok, dokud se celková ztráta nezapočítává do vašich výpočtů daně z příjmů.

Zvláštní případ: konkurzní společnosti

Pokud vlastníte akcie, které se staly bezcennými, protože společnost zkrachovala a byla likvidována, můžete utrpět ztrátu kapitálu. IRS však chce vědět, na jakém základě byla hodnota akcií určena jako nulová nebo bezcenná. Proto byste měli mít nějakou dokumentaci o nulové hodnotě akcií, stejně jako dokumentaci, kdy se stala bezcennou. V zásadě je postačující jakákoli dokumentace, která dokládá nemožnost akcií nabízejících pozitivní výnos. Přijatelná dokumentace ukazuje neexistenci společnosti, zrušené akciové certifikáty nebo důkazy, že akcie se již nikde neobchodují. Některé společnosti, které bankrotují, vám umožňují prodat je za penny. To dokazuje, že ve společnosti nemáte žádný další majetkový podíl a dokumentuje to, co je v podstatě úplnou ztrátou.

Úvahy o snížení ztrát na daňových úlevách

Vždy se pokoušejte daňově uznatelné ztráty z akcií daňově nejúčinnějším způsobem získat maximální daňovou výhodu. Chcete-li tak učinit, přemýšlejte o daňových důsledcích různých ztrát, které byste mohli odpočítat.

Vzhledem k tomu, že dlouhodobé kapitálové ztráty jsou za stejnou nižší daňovou sazbu jako dlouhodobé kapitálové zisky, dostanete větší čistý odpočet pro krátkodobé kapitálové ztráty. Pokud tedy máte dvě akcie, které vykazují zhruba stejné ztráty, jeden máte několik let vlastnictví a jeden máte za méně než jeden rok, pak se můžete rozhodnout vzít oběma ztráty, pokud chcete pouze realizovat jednu z ztráty, prodej akcií, které jste vlastnili po dobu kratší než jeden rok, je výhodnější, protože ztráta kapitálu je při vyšší sazbě daně z kapitálových výnosů vyšší.

Obecně je lepší převzít veškeré kapitálové ztráty v roce, za který jste daňově odpovědní za krátkodobé zisky, nebo rok, ve kterém máte nulové kapitálové zisky, protože to vede k úsporám z celkové běžné daně z příjmů hodnotit. Nesnažte se prodávat akcie přímo na konci roku, abyste získali daňový odpočet, a pak si je koupíte hned v novém roce. Pokud prodáte akcie a poté je odkoupíte do 60 dnů, IRS to považuje za "prodej praní" a prodej není uznán pro daňové účely.

Vaše zátěž na dani z příjmů záleží. Pokud jste v 10 nebo 15% daňové pásmo, nejste zodpovědní za žádné daně z kapitálových zisků. Proto se nemusíte obávat kompenzace jakéhokoli takového zisku tím, že byste podnikli kapitálové ztráty. Bez ohledu na daňové důsledky by mělo být zdůrazněno, zda byste měli prodávat ztracenou investici do akcií a uvědomit si ztrátu, podle toho, zda po pečlivé analýze očekáváte, že se akcie vrátí k ziskovosti. Pokud stále věříte, že akcie v konečném důsledku přinesou pro vás značný zisk, pak je pravděpodobně nerozumné ji prodat, jen aby získal daňový odpočet. Nicméně pokud zjistíte, že vaše původní zhodnocení akcií bylo prostě zaměněno a neočekávejte, že by se někdy stala zisková investice, pak není důvod pokračovat v držení investice, kdybyste mohli pokračovat, ubírat ztrátu a používat ji získat daňový odpočet.