Rostoucí počet Američanů s rostoucí čistou hodnotou zjišťuje, že jejich majetky mohou po smrti podléhat neočekávanému zdanění. Pro páry, které vlastní vysoce oceněná aktiva, může být vyhýbání se daním otázkou prvotřídního významu, aby bylo možné co nejvíce opustit své dědice. Páry, které nemají miliony vázané ve svém domě nebo ve financích, by si také měly být vědomy těchto pravidel daně z nemovitostí, protože daňové zákony podléhají častým změnám a tyto nižší čisté páry by mohly ztratit daňový úkryt, který mají za současného limitu.

V tomto článku vám ukážeme, jak trochu pečlivé plánování, používání důvěryhodného úkrytu a posílení ochrany mohou chránit vašeho manžela a eventuálně vaše dědice od masivní daně z nemovitostí a daň z kapitálových výnosů při předávání. (Pro související četby, podívejte se na Ztráty daně z kapitálových zisků pro investory se středním příjmem .)

Plánování nemovitostí s důvěrami Většina majetkových plánů začíná vytvářením a používáním jednoho nebo více druhů důvěry. Tyto nástroje jsou právnické osoby, které mohou koupit, držet a prodávat majetek a plnit přání poskytovatele po jeho smrti. Jeden z klíčových typů důvěryhodnosti, které používají plány na snížení daní, je známý jako úvěrový přístřešek. Tato důvěra umožňuje jednotlivcům uchránit majetek před daněmi a obcházet majetek vlastněný manželem nebo manželkou ke svěřenému místu namísto přímo ke svým dědicům. (Chcete-li se dozvědět více, podívejte se na Začínáme v plánu nemovitostí .)

Zákony o daních z nemovitostí určují, že každá osoba může danému dědici předat určitou částku peněz (viz obrázek 1 níže).

Rok	Částka vyloučení
2010	Zrušeno
2011	1 milion USD

Obrázek 1: Na základě minimálního počtu klientů ve výši 4 miliony dolarů.

Cokoli, co přesahuje tuto částku, nepřechází manželovi, podléhá dani z nemovitosti. To se může zdát jako spousta peněz, ale nezapomínejte, že ceny nemovitostí budou jíst hodně z této částky a mnoho zemědělců a rančářů, kteří chtějí projít rodinnou farmou, by mohlo být postiženo. (Pro větší diskusi o daných problémech, podívejte se na Připravte se na daňovou fázi z prodeje nemovitostí .)

Poznámka: Zákon neupravuje hodnotu majetku, který může být ponechán individuální pozůstalý manžel / manželka, poskytne-li manželský partner americkému občanovi. Manžel může např. Nechat svou manželku 50 milionů dolarů (v hodnotě), aniž by tato částka podléhala dani z nemovitosti, avšak po roce 2010 budou peníze pro někoho jiného zdaněny.

Bližší pohled na svěřenecké úvěry Úvěrový důvěrný důvěr dovolí ženatému investoru, aby uchránila majetek z daně z nemovitosti. Zde je návod, jak to funguje: Po úmrtí investora jsou majetky uvedené ve smlouvě o důvěře (až do stanoveného maximálního dolaru) převedeny bez daně z nemovitostí příjemcům uvedeným v důvěře (obvykle děti dětí).Klíčovou výhodou pro tento druh důvěry je to, že manžel / manželka zachovává práva na majetek dcery a příjmy, které generuje během zbývající části jeho života. Neexistuje žádná daň z nemovitostí převedená na majetek a osvobození od daně z nemovitostí, které bylo uvedeno výše, je zachováno.

Dalším důležitým rysem těchto trustů je to, že mohou poskytnout ochranu před zdaněním kapitálových výnosů tím, že poskytnou automatický nárůst nákladové základny pro všechny aktiva, s nimiž jsou financovány. Zde je návod, jak to funguje:

Řekněme, že jste před 20 lety koupili 150 000 dolarů akcií a tato aktiva se od té doby ocitla na 2 miliony dolarů. Pokud by byla aktiva likvidována po vaší smrti, aby byla předána vašim dědicům, byla by použita daň z kapitálových výnosů. Nicméně, pokud je akcie umístěna v rámci důvěryhodnosti, nákladová základna akcií by se zvýšila na 2 miliony dolarů. Kapitálový zisk ve výši 1 USD. 85 milionů v podstatě zmizí, jakmile bude akcie umístěna uvnitř důvěry. (Pro související čtení o svěřenectví, přečtěte Zřizování odvolatelného živého svěřenství

Vezměte další krok Nahoru Tento krok v nápravě základů lze v případě potřeby použít vícekrát. vysoce hodnocené aktiva mohou tuto techniku ​​výrazně snížit, aby podstatně snížily daň z nemovitosti. Kroky, které je nutné k tomu dosáhnout, jsou poměrně jednoduché:

1. Po smrti prvního manžela jsou majetky - do výlučného limitu - financovat důvěru pro úvěrové útočiště.
2. Pozůstalý manžel pak zlikviduje některé oceněné majetek v rámci svěřeneckého fondu a použije výtěžek k nákupu pojistky životního pojištění na sebe.
3. Když druhý manžel odjede, jeho nebo její příjemci obdrží výnos z pojistného plnění na základě nulové hodnoty. Pro všechny praktické účely poskytuje pojistka druhou vyšší platbu ve výši rovnající se rozdílu mezi hodnotou prodaných aktiv k nákupu pojistky a úmrtím pojistky nefit.

Bližší pohled: Druhá výhodná výhoda úverových úkrytů Pro ilustraci tohoto pojetí předpokládejme, že bohatý pár, jmenovaný Milton a Madeline Miser, se rozhodne následovat výše uvedenou strategii s majetkem . Milton nakonec odešel a 2 miliony Miltonův vlastních firemních zásob, které byly před deseti lety koupeny pro arašídy ve srovnání s jejich současnou hodnotou, přecházejí do důvěry. Madeline pak prodává 750 000 dolarů akcií a využívá výtěžek na nákup univerzální pojistky životního pojištění ve výši 2 miliony dolarů. Když Madelina odcestuje, dá se jejímu příjemci vyplácet 2 miliony dolarů. Zbývající majetek v Miltonově úvěrovém úkrytu bude také distribuován a výnosy z majetku a výnosu z politiky budou mít nulový základ. Zakoupením pojistky životního pojištění Madeline podstatně zvýšila zbývající částku $ 1. 25 miliónů důvěryhodných nemovitostí do dalších 2 milionů dolarů s dalším zvýšením základny. Za předpokladu, že původní nákupní cena Miltonovy akcie činila 100 000 dolarů, se společnost Misers skutečně vyhnula zdanitelnému kapitálovému zisku ve výši 1 USD.9 milionů - plus dalších 2 milionů dolarů z pojistné smlouvy.

Závěr
Správné použití této techniky v plánu nemovitostí může dramaticky snížit daň, která byla stanovena na čisté hodnotě zemřelého. Samozřejmě je třeba zvážit otázky, jako je pojištění. Přinejmenším by páry s vysoce oceněnými aktivy, které by se mohly kvalifikovat pro tuto strategii, by byly moudré podívat se na to.

Mnoho lidí vynechává dostupné strategie snižování daní v důsledku likvidace aktiv v nesprávné době nebo tím, že ponechá majetek na špatné straně. Aby bylo zajištěno, že získáte maximální dostupné daňové výhody, měli byste zvážit práci s plánovacím vlastníkem nemovitosti, abyste navrhli plán nemovitostí a strategii snižování daní, která je přizpůsobena pro vás a vaši rodinu.