Nedávné rozhodnutí Nejvyššího soudu o legalizaci manželství stejného pohlaví ve všech 50 státech bylo nepochybně momentem v americké společnosti. Bylo to také, co má některé významné praktické důsledky pro homosexuální a lesbické páry. Mezi nimi: schopnost poprvé podat federální daně pomocí označení "ženatý".

To je dobrá zpráva pro většinu párů, kteří uvidí nižší daňový účet jako výsledek. Ale ti, kteří se nacházejí na extrémních koncích příjmového spektra, by si měli být opatrní: jejich odpovědnost může skutečně stoupat, jakmile uzlují uzel.

Bonus manželství

Do doby před několika lety museli partneři ve společnostech stejného pohlaví podávat odděleně daňové přiznání s IRS, dva 1040 formuláře označující každý jeden jako jeden (ačkoli, pokud by měli nějakou závislost, jeden z nich by mohl mít nárok na status "hlavy domácnosti"). V roce 2013 však IRS rozhodla, že homosexuální a lesbické páry mají možnost předložit federální společný návrat. Nyní, kdy je homosexuální sňatek právním právem v celostátním měřítku, počet párů, kteří se vracejí spolu, se jen zvýší.

Jaký dopad bude mít na daně? Pro novomanželky, kteří tvoří zhruba stejnou částku peněz, může být rozdíl minimální. Zvažte pár, ve kterém oba manželé získávají 45 000 dolarů ročně v zdanitelném příjmu, nebo 90 000 dolarů celkem. Pokud by byli v roce 2014 jednotní, jejich daňové účty spolu činily 14, 226 dolarů. To je téměř přesně to, co by zaplatili, kdyby společně obdrželi společný výnos poté, co se dostavili.

Páry s větším rozdílem ve mzdách však často dostávají bonus "manželství". "Důvod: Jsou schopni průměrně vydělat své příjmy. A s naším progresivním daňovým kódem to často stačí k tomu, aby se větší příjemce dostal do nižšího daňového pásma.

Řekněme, že jeden z manželů má 70 000 dolarů zdanitelného příjmu a druhý přináší 20 000 dolarů. Pokud budou podávat jako "jednotliví" daňoví poplatníci, kolektivně dluží 15, 913 dolarů strýkovi Samovi. Ale protože dokončí společný návrat, musí zaplatit pouze 14, 219 dolarů. To jsou úspory ve výši téměř 1 700 dolarů, jednoduše proto, že kombinují výnosy.

Obrázek 1.

Následující tabulka uvádí federální daňové pásmo daně z příjmů za rok 2015. V mnoha případech kombinaci dvou příjmů dohromady skutečně tlačí daňové poplatníky do nižší daňové pásmo. Zdroj: Putnam Investments

Sankce za manželství

Bohužel, ne každý má pro daňový čas výhodu tím, že říká "Já dělám. "Ve skutečnosti může manželský status skutečně mít opačný účinek: Dva příjemci s vysokými příjmy, kteří provádějí podobné platy, se někdy mohou dostat do vyšší úrovně daně. A jestliže jejich celkový příjem je dostatečně velký, bohaté páry by mohly spustit "Medicare surtax", který byl zaveden před dvěma lety. Pro manželské páry, které se společně podávají, činí 0.9% z příjmů přes 250, 000 dolarů.

Sňatek "trest" nemá vliv pouze na zámožný, nicméně. Novomanželé na opačném konci stupnice příjmů mohou být rovněž potrestáni IRS. Je to proto, že sčítání obou příjmů manžela by mohlo diskvalifikovat je z příjmu z daně z příjmů, který je zaměřen na rodiny s nižšími příjmy. I zde se trest obvykle vyskytuje, když páry činí zhruba stejnou částku peněz.

Obrázek 2.

Většina novomanželů obdrží bonus, když obdrží bonus, a to jako manželský daňový poplatník. Některé páry s nízkými příjmy a vysokými příjmy však mohou skutečně "sňatkovat", pokud jsou jejich příjmy podobné. Zdroj: Daňová nadace

Společné podání

Páry stejného pohlaví, stejně jako ostatní daňoví poplatníci, mohou podat jeden ze dvou způsobů. Mohou buď podat návrat jako "manželské podání společně" nebo zaměstnávat "oženil podání samostatně" status.

Většinu času, odborníci říkají, páry těží tím, že vyplní společný návrat. Jsou schopni dosáhnout průměru svých příjmů tímto způsobem. Pokud tedy jedna osoba podstatně více než druhá, existuje možnost daňového zlomu. Navíc dokončení společné 1040 je obvykle nejlepší způsob, jak si manželé snižují svůj zdanitelný příjem. Nemůžete vzít zájem studentských půjček nebo odpočty ze školného, ​​například pokud podáváte samostatně.

Páry, které plánují společné pěstování dítěte, mají zvláštní podnět ke společnému návratu. Například je to jediný způsob, jak si mohou nárokovat úhradu nebo vyloučení z výdajů vzniklých při společném přijetí dítěte. A je to jediný přístup, který umožňuje daňovým poplatníkům získat daňový úvěr pro děti a závislé osoby. V závislosti na příjmu páru mohou mít nárok na úvěr v hodnotě 35% svých oprávněných výdajů.

Jiné kredity, které jsou k dispozici, zahrnují výše zmíněný zisk z příjmu z daně z příjmů a kredity americké příležitosti a celoživotního učení, z nichž obě pomáhají snižovat náklady na vysokoškolské vzdělávání. Další podrobnosti naleznete v části

Je třeba vzít daňoví poplatníci společně? A nezapomeňte na náklady na podání. Pokud používáte účetního nebo jiného daňového odborníka, musíte zaplatit pouze za přípravu jednoho daňového formuláře namísto dvou.

Uložení samostatně

To neznamená, že pro manželky stejného pohlaví není žádný důvod, proč byste měli podávat samostatně. Řekněme například, že jeden z manželů chce odečíst některé těžké zdravotní výdaje. Vzhledem k tomu, že služba IRS umožňuje pouze vyloučit náklady na zdravotní péči, které přesahují 10% vašeho upraveného hrubého příjmu, bude nárok na odpočet zjevně jednodušší pouze s příjmy jedinců. Kombinace příjmů s manželem by zvýšila prahovou hodnotu.

Druhým bodem, který si vzpomínáte, je, že když podáte společný výkaz, jste odpovědní za daňovou povinnost svého manžela. Takže byste mohl být na háku za případné zmeškané platby, nedostatečné hlášení chyby, sankce - i když druhá osoba vydělala všechny nebo většinu peněz toho roku.

Spodní linie

Svatební páry stejného pohlaví nyní čelí dilematu, které čelí jiní dospělí dospělí: zda podají své 1040 formuláře společně nebo odděleně.Zatímco kombinovaný výnos nabízí ve většině případů nižší daňový poplatek, neublíží se spouštění čísel oběma způsoby před odesláním formuláře - a odhlášení k IRS.