Životní pojištění poskytuje finanční ochranu milionům lidí v Americe a na celém světě. Ne všechny životní zásady nakupují jednotlivci; mnoho společností a dalších institucí také využívá životní pojištění pro různé účely, například pro poskytování likvidity. Pravidla, která se týkají vlastnictví společností v oblasti životního pojištění, jsou však poněkud složitější než pravidla pro individuální nebo skupinovou politiku. Tento článek zkoumá historii, účel a zdanění firemního vlastního životního pojištění (COLI) v Americe.

Vidět: Kolik životních pojištění byste měli vykonávat?

Povaha a účel COLI Jak uvádí název, COLI odkazuje na životní pojištění, které společnost zakoupila pro vlastní potřebu. Společnost je buď úplným nebo částečným příjemcem pojistky a zaměstnanec nebo skupina zaměstnanců, majitel nebo dlužník je uveden jako pojištěný. COLI se zásadně liší od skupinových pojistných smluv životního pojištění, které jsou typicky nabízeny většině nebo všem zaměstnancům ve společnosti, protože tento typ pojištění je určen k ochraně zaměstnanců a jejich rodin a nikoli samotné společnosti. COLI může být strukturována mnoha různými způsoby, jak dosáhnout mnoha různých cílů. Jedním z nejběžnějších je financování některých typů nekvalifikovaných plánů, jako je politika životního pojištění v rozmezí od dvou dolarů, která umožňuje společnosti získat zpět své pojistné na pojistku tím, že se jmenuje jako příjemce za částku placeného pojistného, ​​přičemž zbývající část zaměstnance, která je pojistníkem v pojistné smlouvě. Jiné formy společnosti COLI zahrnují životní pojištění pro klíčové osoby, které vyplácí společnosti úmrtí při úmrtí klíčového zaměstnance a dohody o koupi a prodeji, které financují odkoupení zemřelého partnera nebo vlastníka podniku. V mnoha případech se dávka za úmrtí používá k nákupu některých nebo všech podílů na akciových společnostech vlastněných zemřelým (například s úzce vedeným podnikem). COLI se také často používá jako prostředek k navrácení nákladů na financování různých typů zaměstnaneckých výhod.

Historie COLI COLI existovala v jedné nebo jiné formě již více než 100 let; jeho přezdívka "pojištění mrtvého rolníka" pochází z 19. století v Rusku, kde bohové koupili a prodávali feudální poddaní jako majetek. Členové vládnoucí třídy by mohli "koupit" mrtvé poddanské, které bývalí majitelé započítávali v minulých censích v morbidním úsilí získat záruku na získání půjček. Společnosti použily COLI v Americe o 100 let později, aby využily mezery ve vnitřním zákoníku o příjmech, které umožnily formu daňové arbitráže, kdy vlastník pojistky životního pojištění mohl uzavřít velké půjčky z peněžní hodnoty pojistky a poté zaplatit odčitatelný úrok o splátkách zpět do politiky, která se naopak nepovažovala za příjem pro vlastníka pojistky.Vnitřní daňová služba (IRS) nakonec omezila tuto mezeru na 50 000 dolarů hotovostní hodnoty na jednu pojistku, ale použití společnosti COLI jako daňového útočiště pokračovalo až do osmdesátých let, kdy by mnohé firmy kupovaly pojistné smlouvy na velkou část svého nejnižšího počtu zaměstnanců ( často bez jejich znalosti a / nebo souhlasu) a poté čerpají půjčky z peněžních hodnot těchto politik. Daňové odpočty, které obdržely společnosti, byly často vyšší než skutečné náklady na zaplacené pojistné. Dále společnost shromáždila pojistné na úmrtí z pojistné smlouvy, pokud zaměstnanec zemřel, a zanechal málo nebo nic pro rodinu či majetek zaměstnance. V devadesátých letech došlo k zániku velké části této činnosti, neboť IRS tyto praxe v daňových soudech vytrhla a získala většinou příznivé rozhodnutí.

Aktuální daňový zákon pro COLI Daňová pravidla týkající se společnosti COLI jsou poměrně složitá a v některých případech se také poněkud liší od jednotlivých států. Životní pojištění je jedním z nejvhodnějších vozidel s nejvýhodnějšími daněmi. úmrtí z jakékoliv životní politiky je vždy bez daní pro individuální a skupinové politiky. To ovšem není vždy pravdivé pro zásady, které vlastní korporace. Ve snaze omezit daňové úniky společností prostřednictvím používání systému COLI musí tyto zásady nyní splňovat několik kritérií, aby si zachovali svůj status zvýhodněného daně:

• Politiky COLI lze zakoupit pouze na nejvyšší kompenzované třetině zaměstnanců.
• Každý zaměstnanec pojmenovaný jako pojištěný na základě zásady COLI musí obdržet písemné oznámení před zakoupením zásady záměru společnosti pojistit zaměstnance a rovněž výši krytí.
• Zaměstnanec musí také obdržet písemné oznámení, pokud je společnost částečným nebo úplným příjemcem pojistky.

Existují dva případy, kdy tato oznámení nejsou nezbytná, aby společnost mohla získat bezúročné dávky za úmrtí. První je, když zemře pojištěný zaměstnanec, který pracoval pro zaměstnavatele kdykoli během předchozího roku. (Toto pravidlo brání společnostem pokračovat v držení pravidel na dobu neurčitou pro bývalé zaměstnance, kteří již nejsou zaměstnáni ve společnosti.) Druhé platí pro ředitele a vysoce kompenzované zaměstnance; každá úmrtí vyplácená po úmrtí tohoto typu zaměstnance je rovněž osvobozena od zdanění. Ale peníze, které jsou vloženy do politik peněžní hodnoty společností, roste daňově odloženým stejně jako u jednotlivců. Nicméně otázka, zda rodinám pojištěných nebo jiným příjemcům některých typů politik COLI může být přiznáno osvobození od daně bez daně, byla rovněž předmětem sporu. Zpočátku společnost IRS nepovolila status daně z osvobození od daně, nakonec se stáhla a povolila, aby byly pojistné zaplaceny bez zdanění rodinám a jiným dědicům, ačkoli uvedlo, že má za to, že dávka v případě úmrtí by v tomto případě měla být zdaněna podle jeho výkladu daňových zákonů.

Závěr Firmy používají firemní životní pojištění k dosažení mnoha typů cílů a jeho pravidla a zdanění jsou složitá témata, která jsou v některých případech poněkud předmětem tlumočení.Další informace o tomto tématu získáte od svého finančního poradce.