Existuje mnoho různých 1099 formulářů pro různé typy odškodnění mimo zaměstnance. Všechny tyto formy mají stejný obecný účel, kterým je vykazovat příjem pro službu vnitřních výnosů (IRS) a povzbuzovat daňové poplatníky, aby platili každou pennu, kterou dluží. Pravděpodobně jste dostali 1099s na konci daňového roku - o rozdělení výdělků z podílu na zisku nebo o dividendách od svého makléře - a možná jste je naplnili jinými.

Typy 1099s

Zde je seznam konkrétních formulářů 1099 a pro každý z nich:

1099-A Získání nebo opuštění zajištěného majetku / www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099a. pdf

1099-B Výtěžek z burzovních a burzových směnných transakcí, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099b. pdf

1099-C Zrušení dluhu, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099c. pdf

1099-CAP Změny v řízení podniků a struktuře kapitálu, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099cap. pdf

1099-DIV Dividendy a distribuce, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099div. pdf

1099-G Některé vládní platby, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099g. pdf

1099-H Úhrada daně z titulu zdravotního pojištění (HCTC), // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099h. pdf

1099-INT Výnosové úroky, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099int. pdf

1099-K Platební karta a síťové transakce třetích stran, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099k. pdf

1099-LTC Dlouhodobá péče a zrychlené úmrtí, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099ltc. pdf

1099-MISC Různé příjmy, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099msc. pdf

1099-OID Původní vydání slevy, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099oid. pdf

1099-PATR Zdanitelné distribuce získané od družstev, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099ptr. pdf

1099-Q Platby z kvalifikovaných vzdělávacích programů (podle sekcí 529 a 530), // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099q. pdf

1099-R Distribuce z důchodového pojištění, anuity, penzijního plánu nebo plánu sdílení zisku, IRAs, pojistné smlouvy atd.

1099-SA Distribuce z HSA, Archer MSA nebo Medicare Advantage MSA, // www. irs. gov / pub / irs-pdf / f1099sa. pdf

Vyplnění 1099-MISC

Jednou z nejběžnějších 1099 formulářů - a ten jediný daňoví poplatníci s největší pravděpodobností vyplní - je 1099-MISC. Tento formulář slouží k oznamování plateb za podnikání, nikoliv osobních plateb, za kalendářní rok o více než 600 dolarů. Nezávislí pracovníci obdrží jeden od každého klienta, který je dostatečně zaplatil, aby generoval formulář.

Využili byste 1099-MISC, abyste ohlásili, co jste zaplatili nezávislému dodavateli, který vám příležitostně pomohl vaší malé firmě.Nepoužili byste to, abyste ohlásili, co jste zaplatili své samostatně výdělečně činné opatrovnické službě, protože tato práce je osobní, není součástí vašeho podnikání. Dítě je stále zodpovědné za to, že jste o tom informovali IRS, a pokud zaplatíte dítěti 1, 900 nebo více ročně, je to zaměstnanec v domácnosti a bude potřebovat od vás W-2. Také formuláře 1099-MISC jsou obecně vydávány pouze jednotlivcům a partnerstvím, nikoliv korporacím, ale viz pokyny IRS pro formulář 1099-MISC pro výjimky z pravidla korporace.

Zde je podrobný návod k vyplnění formuláře 1099-MISC.

Za prvé, pokud předkládáte papírové verze formuláře 1099-MISC (na rozdíl od podání v elektronické podobě). IRS varuje, že vzhledem k tomu, že papírové tiskopisy jsou při zpracování zpracovány, nemůžete odeslat formulář 1099-MISC vytištěný z webových stránek IRS. Schválené formuláře můžete objednat od společnosti IRS nebo je zakoupit v kanceláři. Kromě toho, pokud podáváte elektronicky, IRS neposkytuje možnost vyplnění formuláře. Podrobnější informace o formuláři 1099-MISC naleznete v publikaci IRS 1220 (klikněte sem a přejděte na odkaz).

Krok 1: Vyplňte pole v levém horním rohu, které požaduje jméno plátce, adresu, město nebo město, stát nebo provincii, zemi, PSČ nebo zahraniční poštovní směrovací číslo a telefonní číslo. Vaše podnikání je plátce, takže vaše obchodní informace přicházejí zde.

Krok 2: Pod tímto rámečkem zadejte daňové identifikační číslo vaší společnosti. Pokud jste jediným vlastníkem, je to obvykle vaše číslo sociálního pojištění. Pokud máte jinou obchodní strukturu, vaše firma může mít jedinečné daňové identifikační číslo (TIN).

Krok 3: Vpravo od předchozího pole zadejte identifikační číslo příjemce, což je číslo sociálního zabezpečení nebo daňové identifikační číslo osoby, kterou jste zaplatili. Správný způsob, jak požádat příjemce o sociální zabezpečení nebo daňové identifikační číslo, je ve formuláři IRS W-9.

Krok 4: Pod dvěma políčky, které jste právě vyplnili, vyplňte políčka, která požadují jméno příjemce, ulici (včetně čísla bytu) a město nebo město, stát nebo provincii, zahraniční poštovní směrovací číslo. Použijte informace poskytnuté příjemcem na formuláři W-9.

Krok 5: Pod touto částí je rámeček s žádostí o číslo účtu. Zde byste měli poskytnout číslo účtu pro svého příjemce, pokud má s vámi několik účtů a pro tuto osobu podáváte více než 1099 MISC.

Krok 6: Vpravo od pole číslo účtu je další box, který říká "2. TIN not. "A má čtverec, který lze zkontrolovat. Můžete ji označit, pokud vás IRS v posledních třech letech dvakrát oznámil, že příjemce poskytl nesprávné daňové identifikační číslo. Označením tohoto čtverce zabráníte IRS, aby vám zasílal další oznámení týkající se tohoto příjemce.

Nyní, když jste vyplnili nečíslované rámečky na formuláři 1099-MISC, přejdeme k očíslovaným políčkám.Nebudete vyplňovat všechna pole, pouze ty, které se vztahují k vaší situaci.

Číslované pole 1: Nájemné - Pokud vaše firma vyplatila příjemci 600 nebo více dolarů za určité typy nájemného, ​​zadejte částku zde. Příklady nájemného, ​​které musí být uvedeny na formuláři 1099-MISC, zahrnují, ale nejsou omezeny, nájemné za kancelářské prostory, pronájem strojů a pronájem pozemků.

N zaškrtávací políčko 2: Licenční poplatky - Pokud vaše firma vyplatila příjemci hrubé poplatky ve výši 10 USD nebo více, oznamte částku zde. Například jste možná zaplatili licenční poplatek za použití patentu, autorských práv, obchodního jména nebo ochranné známky.

Očíslované pole 3: Ostatní příjmy - Pokud jste zaplatili příjemci 600 nebo více dolarů za něco, co není zahrnuto v žádné jiné políčko na formuláři 1099-MISC, ohláste jej zde. (Možná si myslíte, že by IRS logicky dal toto pole na konec formuláře, ale bohužel to neudělalo.)

Očíslovací rámeček 4: Spolková daň z příjmů zadržená zálohování zadržte, oznamte částku, kterou vaše firma odmítá od své mzdy.

Číslované pole 5: Rybářský člun pokračuje - Toto pole se nevztahuje na většinu lidí. Použijte jej, pokud vaše firma zaplatila někomu za lov ryb.

Číselná kolonka 6: Platby za zdravotní péči a zdravotní péči - Pokud vaše firma zaplatila 600 Kč nebo více jakémukoli zdravotnickému pracovníkovi, oznamte tu částku, i když příjemce je korporace (to je jedna z výjimek na pravidlo, že nemusí vydat společnost 1099-MISC společnosti). Ale nemusíte vydávat 1099-MISC pro platby zdravotní péče osvobozenému zařízení, jako je nezisková nemocnice.

Číselný rámeček 7: Kompenzace nezaměstnaných - Jedním z nejběžnějších způsobů použití formuláře 1099-MISC je hlásit platby více než 600 dolarů nezávislým dodavatelům a tyto částky se obvykle nacházejí v kolonce 7. Pokud osoba, platil váš zaměstnanec, měli byste místo toho vyplnit formulář W-2.

Číslovaný rámeček 8: Náhradní platby namísto dividend nebo úroků - Většina jednotlivců nemusí tuto kolonku vyplňovat. Jedná se o souhrnné platby nejméně 10 USD, které obdrží zprostředkovatel pro zákazníka (který by mohl být fyzická osoba, důvěra, majetek, partnerství, asociace, společnost nebo společnost) namísto dividend nebo úroků osvobozených od daně v důsledku půjčky cenné papíry zákazníka.

Očíslovací rámeček 9: Platebník uskutečnil přímý prodej 5 000 nebo více spotřebních produktů kupujícímu (příjemci) za účelem jeho dalšího prodeje. Zaškrtněte políčko, pokud se na vás vztahuje tato situace. Nemusíte do tohoto pole zadávat částku v dolaru.

Očíslovaná krabička 10: Výnosy z plodin - Jde o váš podnik pojišťovnou, která zaplatila zemědělci 600 nebo více dolarů? Pokud ano, zadejte částku zde.

Číslované krabice 11 a 12: V minulosti použila IRS tyto boxy za zaplacené zahraniční daně, ale tyto informace jsou nyní zveřejněny na formuláři 8966, Zákon o správě daní ze zahraničních aktiv.

Číslované pole 13: Nadbytečné zlaté padákové platby - Toto pole je složité, ale nebude se vztahovat na většinu lidí.Použijte ji, pokud jste odškodnili diskvalifikovanou osobu (akcionáře, důstojníka nebo vysoce odškodněnou osobu) nejméně třikrát základní částku jednotlivce, která je podmíněna změnou vlastnictví nebo ovládání společnosti.

Číslovaná kolonka 14: Hrubý výtěžek zaplacený advokátovi - Pokud váš podnik zaplatil 600 nebo více advokáta za právní služby, uveďte částku zde.

Číslovaná krabice 15a: oddíl 409A odložení - vyplnění tohoto políčka je volitelné; další podrobnosti jsou k dispozici v interním výkazu o příjmech 2008-52.

Očíslovaná kolonka 15b: Oddíl 409A Příjem Pokud vaše podnikání odložila platbu, která by normálně byla klasifikována jako příloha 409A, ale nebyla proto, že nekvalifikovaný plán odloženého vyrovnání nesplnil požadavky oddílu 409A, zadejte v této kolonce. Opět, většina lidí nebude muset tuto schránku vyplnit.

Číslované boxy 16 - Státní daň, která byla zadržena, 17 - Stát / stát platitele č. a 18 - Státní příjem - Pokud se vaše podnikání účastní kombinovaného federálního / státního registračního programu a / nebo je povinen podat papírové kopie formuláře 1099-MISC se státním daňovým oddělením, vyplňte tyto kolonky. Každá je rozdělena horizontálně, pokud potřebujete hlásit daňovou povinnost pro dvě státy.

Kdo dostane kopie

Nyní, když jste vyplnili formulář 1099-MISC, dalším krokem je předání kopií příslušným stranám.

Kopie A přejde do IRS. Pokud posíláte papírovou formu, je třeba ji podat první pondělí v březnu. Pokud podáváte elektronicky, je to v poslední obchodní den v březnu. V části "Pokyny pro plátce" formuláře 1099-MISC naleznete konkrétní lhůty pro konkrétní daňový rok. Souborové kopie A spolu s formulářem IRS 1096, roční shrnutí a odeslání informací o USA.

Kopie 1 přejde do státního daňového oddělení příjemce.

Kopie B přejde příjemci, což je osoba nebo podnik, který jste zaplatili, jak je uvedeno ve formuláři. Tento formulář musíte předložit příjemci do konce ledna. Pokud vykazujete platby v kolonkách 8 nebo 14, máte další dva týdny. V části "Pokyny pro plátce" formuláře 1099-MISC naleznete konkrétní lhůty pro konkrétní daňový rok.

Kopie č. 2 se vztahuje také na příjemce, který jej v případě potřeby předloží své státní daňové přiznání.

Kopírovat C Zachovat tuto kopii pro vaše záznamy.

Bottom Line

Tyto pokyny mají poskytnout obecný přehled pro vzdělávací účely. Pro pomoc při pochopení, kdy je třeba vyplnit formulář 1099-MISC a pomoc při vyplňování tohoto formuláře - nebo jiného 1099 - správně, použijte uznávaný daňový software nebo profesionálního daňového zpracovatele. Další informace naleznete v části Tax Software Vs. Účetní: co je pro vás to pravé?