Pokud nevlastníte podnik, dejte úlevu. Tento daňový formulář nebudete muset vyplnit. Řekněme, že majitel vinobraní oděvů nakupuje nové stojany a displeje pro svůj obchod nebo že pekař získá na své tržní stání dodávaný nákladní vůz second-hand (nový k němu) nebo třeba nový systém pokladny na bázi iPadu. IRS neumožní majitelům firem, aby v prvním roce automaticky odpočítali plné náklady na nákupy, jako jsou tyto. Tam přijde formulář 4562.

Ve skutečnosti, pokud jste v roce 2014 koupili pro obchodní nebo investiční účely jakékoliv vybavení nebo strojní zařízení, koupili si budovu nebo jiný majetek nebo jste použili motorové vozidlo pro podnikání, musíte vyplnit Formulář 4562 , Odpisy a amortizace. Tato dvoustranová podoba má šest částí, ale pokud ji budete postupovat krok za krokem, budete moci dokončit oddíly, které vaše situace vyžaduje. Jak formulář funguje

Odpisy a amortizace jsou odpisy nákladů na pořízení různých aktiv nebo na vynaložení určitých výdajů používaných k podnikání nebo pro investiční účely (např. Pronajímatel s nájemní budovou). Zní to jednoduše, ale existuje mnoho podmínek a požadavků, speciálních voleb, speciální terminologie (ne všichni zde mohou být definovány) a dalších pravidel, která komplikují toto téma. Následuje postupný přístup k vyplnění formuláře za nejběžnějších okolností.

Část I

Tato část formuláře se používá k výběru hrazení hmotného majetku, softwaru a některých typů nemovitostí (např. Skleníku), které jsou uvedeny do provozu v roce 2014 (nazvaný odpočet částky 179). Maximální částka tohoto odpočtu je 500 000 USD pro stroje a zařízení (nebo 250 000 USD pro kvalifikované pronájmy, maloobchodní a restaurační vylepšení).

Poznámka:

Pro rok 2015 se odpočet částky 179 vrátí na 25 000 dolarů, pokud kongres nepřestoupí prodlužovateli za příznivější částku dolaru. V loňském roce se to nestalo až do poloviny prosince. S novým složením kongresu je možné v příštím roce uskutečnit vážnou daňovou reformu (ale ne jistá). To by mohlo zahrnovat trvalé nebo přinejmenším dlouhodobé prodloužení limitu 500 000 USD. Bez ohledu na částku odpočtu musíte uplatnit omezení, které omezuje odpočet podle § 179 na míru zisků z vašeho podnikání (tzv. "Zdanitelný příjem" bez ohledu na určité odpočty) za rok. Omezení - vaše čisté příjmy ze samostatné výdělečné činnosti pro osoby s jediným vlastníkem nebo čistý zisk pro jiné podnikatelské subjekty - je uvedeno v řádku 11. Pokud jste v minulém roce z důvodu tohoto omezení výnosu z podnikání vyloučil odpočet daného oddílu 179, 10; pokud některá část letošního odpočtu nemůže být použita kvůli omezení (a převedena do roku 2015), zadejte ji na řádku 13.

Poznámka

: Nemusíte použít odpočet oddílu 179; můžete místo toho znehodnotit majetek po dobu několika let, která se vztahuje na daný typ nemovitosti (možnost, která má smysl, pokud si myslíte, že budoucí odpis vám ušetří více daní). Můžete si vybrat částku 179 srážku za část nákladů na nemovitost zadáním "zvolené ceny" na řádku 6 (c). Část II

Tato část formuláře se používá k zvláštnímu odpisovému příspěvku (nazývanému také "bonusové odpisy"), což je 50% příspěvek nárokovaný v roce, v němž je zpřístupněn způsobilý majetek. (Pro rok 2015 byla eliminována, pokud nebyla obnovena Kongresem.)

Nestačí

vyplnit tuto část pro: Vlastnost, která není "způsobilá vlastnost. "Je vhodný pouze nový majetek a nikoliv vlastnictví.

• "Uvedená vlastnost", která je definována později (v části V).
• Odpisování bonusu se automaticky vztahuje na kvalifikovanou nemovitost

, pokud se rozhodnete, že ji nebudete vzít. Volba bonusových odpisů se provádí připojením výpisu k nemovitosti s návratem, u kterého nechcete použít toto zvláštní odpisování. Poznámka: Tato volba nemůže být zrušena bez souhlasu IRS, takže se ujistěte, že chcete odhlásit. Odpisy bonusu lze kombinovat s odpisem podle § 179. Stejně jako v objednávce Formuláře 4562 je odečtena částka 179 jako první a potom bonusové odpisy. Pokud stále existují jakékoli náklady, které nebyly plně odečteny, lze požadovat i pravidelné odpisy (v části III). Část III

Tato část je určena pro základní odpisy (jiné než odpisy pro kótované vlastnosti, které jsou uvedeny v části V) v rámci Modified Accelerated Recovery System (MACRS), který byl vytvořen v roce 1986 a platí i dnes. Jeden záznam na řádku 17 se používá k oznamování odpočtů u aktiv uváděných do provozu před rokem 2014 (viz předchozí daňové přiznání nebo listy, které jste zadrželi, abyste zjistili částku, kterou sem můžete zadat).

Podrobnosti o aktivách uváděných do provozu v roce 2014 jsou uvedeny v řádcích 19a až 19i. Například řekněte, že vaše návrhářská firma zakoupila a začala používat tiskovou tiskárnu ve výši 3 000 Kč, abyste mohli vytvořit vlastní prototypy domácích potřeb, které jste navrhli (a nevynaložili jste náklady na část I nebo použili bonusové odpisy v části II ). Daňový zákon říká, že tiskárna je vlastněna pět let.

Uveďte:

datum (měsíc a rok), kdy byl uveden do provozu na řádku 19b, sloupec (b)

cena nebo jiný podklad, pokud se liší od základního období zpětného získání (časový rámec stanovený zákonem pro každý typ majetku) ve sloupci d)

• příslušná úmluva (daňové pravidlo, které ovlivňuje výpočet odpisů) ve sloupci e) > metoda odpisování (např. rovnoměrný odpočet za období zpětného získání, tzv. lineární metoda nebo metoda, která odkládá odpisy do prvních let nazývaná metoda zrýchleného odpisování) ve sloupci (f) (více viz
• Úvod do odpisů
• )
• výše odpisu odpisů ve sloupci g)
• Obytný pronájem nemovitostí a nebytových nemovitostí (např.G. , kancelářská budova, továrna) má automaticky pevnou dobu zotavení, používá konvenci v polovině měsíce (která předpokládá uvedení majetku do provozu v polovině měsíce) a způsob přímky; zde nejsou žádné položky. Část IV Tato část formuláře je pouze shrnutím z částí I, II a III a rovněž uvedena vlastnost uvedená v části V. Řádek 22 je klíčová položka; je to odpis, který je odpočitatelný. Částka na řádku 22 je uvedena na řádku vašeho daňového přiznání.
• Část V

Tato část je určena pro nárok na odpisy za nemovitosti uvedené v seznamu: automobily o hmotnosti 6 000 liber nebo méně, dodávkové vozíky, počítače a periferní zařízení, videokazety a další majetek výslovně nazývaný "vypsaný majetek". "

Oddíl A

se vztahuje na odpisy za nemovitosti uvedené na seznamu

, včetně odpisu podle § 179 a odpisu odměn. Je třeba zadat mnoho informací o každé položce nemovitosti v této části:

typ majetku ve sloupci (a)

datum, kdy byl uveden do provozu ve sloupci (b) / nebo investiční využití ve sloupci (c) náklady nebo jiný základ ve sloupci (d)

• základ pro odpisy [který odráží částku ve sloupci d) vynásobenou procentním podílem ve sloupci c) sloupec (e)
• doba zpětného získání ve sloupci (f)
• metoda nebo úmluva o odpisování ve sloupci g)
• odečtení odpisů ve sloupci h)
• (i)
• V řádku 24a v části A se dvěma klíčovými otázkami ano-ne (1) máte důkazy na podporu podnikání a / nebo investic do užívání uvedeného majetku a (2) je tento důkaz zapsán? To znamená, že pokud používáte své osobní auto pro podnikání, musíte odpovědět ano na obě otázky (např. Jste vedli přihlašovací papír, v počítači nebo prostřednictvím aplikace).
• Oddíl B
• slouží k poskytnutí informací o vozidlech
• , které používají výhradní vlastníci, partneři nebo jiní "více než 5% majitelů" nebo osoby příbuzné těmto podnikatelům. Je zde prostor pro až šest vozidel; použijte přílohu pro hlášení dalších vozidel (které jsou automaticky generovány pro elektronické vracení).
• Oddíl C

používá zaměstnavatel k hlášení určitých informací o používání zaměstnanců firemních vozidel . Je zde pět odpovědí ano-ne, abych zde odpověděla. Pokud nemáte žádné zaměstnance, přeskočte tuto sekci. Část VI

Tato část se vztahuje na jakoukoli amortizaci, kterou uplatňujete. Při amortizaci se náklady snižují rovnoměrně po stanovený počet let stanovený zákonem nebo nad očekávanou životností majetku. Pořizovací náklady zahrnují počáteční náklady, které nebyly plně odčitatelné v prvním roce podnikání, a náklady na některé nehmotné aktiva (např. Goodwill, patenty a autorská práva). Náklady na amortizaci, které začínají v roce 2014, jsou uvedeny na řádku 42 (spolu s popisem nákladů a dalších informací); amortizace nákladů, které byly zahájeny před rokem 2014, je uvedena na řádku 43. Zrátané podbízení Pokud jste v roce 2014 nezískali žádné aktiva a pouze odepisujete náklady na aktiva zakoupená v předchozích letech, nemusí být nutné vyplňte tento formulář (záleží na typu entity vašeho podniku a dalších faktorech).Nejste si jisti, zda se s tím vypořádáte s tímto formulářem? Přečtěte instrukce IRS na formulář 4562 nebo konzultujte s daňovým odborníkem.

(Viz příručky Investopedia pro vyplnění dalších daňových formulářů pro firmy:

Vyplnění formuláře W-9

a

Vyplnění formulářů 1099.