Lidé, kteří se rozdělí z účtu pro odchod do důchodu - ať už z důvodu opuštění pracovního místa nebo z jiných důvodů - musí velmi pečlivě spravovat distribuci, aby zůstali v souladu s pravidly IRS. Nejbezpečnějším způsobem, jak se vyhnout daně a peněžitým pokutám, je vrátit ji na oprávněný důchodový účet do 60 dnů od jeho obdržení. (Můžete také předat peníze přes to, co se nazývá přímý přenos a vyhnout se problému tím, že se distribuce skutečně nikdy nedostane.)

Existuje však několik výjimek z tohoto pravidla. Znát je vám může pomoci vyhnout se placení daní za přípustné distribuce, které nesplňují pravidlo 60 dní, a zajistit trvalý růst vašeho penzijního majetku s odloženým zdaněním.

Výjimka pro kupující na domácím trhu

Zdanitelné rozdělení až do výše 10 000 USD z vašeho IRA nepodléhá 10% dodatečné dani (peněžitý poplatek za předčasnou distribuci), pokud je majitel IRA nebo kvalifikovaný rodinný příslušník první -time homebuyer - a pokud do 120 dnů od obdržení majitel IRA použije částku zaplatit za oprávněné náklady na pořízení nebo přestavbu pro své vlastní bydliště nebo pro oprávněné rodinné příslušníky. Není-li částka použita kvůli zrušení nebo zpoždění při nákupu nebo výstavbě bydliště, může být částka převedena do IRA do 120 dnů místo obvyklých 60 dnů.

Aplikace pro automatické vzdání se nároku

Jednotlivec může doručit distribuované aktiva z IRA nebo jiného kvalifikovaného penzijního plánu finanční instituci a zamýšlí částku uložit na svůj účet pro odchod do důchodu jako příspěvek za převrácení. Někdy kvůli chybě není částka připsána na důchodový účet během období 60 dnů. K těmto chybám může dojít, pokud máte u vaší finanční instituce více účtů a zástupce neúmyslně uloží částku na špatný účet, například na běžný běžný účet.

Abyste se ujistili, že jsou vaše pokyny dodržovány, zkontrolujte správnost výpisu z účtu a okamžitě kontaktujte finanční instituci, pokud zjistíte jakékoliv chyby. Pokud k tomu dojde, obdržíte automatické prodloužení 60denní lhůty (v části 3. 03 Rev Pro 2003-16), pokud jsou splněny všechny následující požadavky:

• Aktiva byla doručena do vašeho finančního instituci do 60 dnů poté, co jste obdrželi distribuci.
• Dodržovali jste procedurální požadavky na příspěvky za převrácení, které byly vytvořeny vaší finanční institucí.
• Částka nebyla uložena na účet pro odchod do důchodu z důvodu chyby provedené finanční institucí.
• Aktiva jsou uložena na účet pro odchod do důchodu do jednoho roku od obdržení distribuce.
• Transakce by byla zjevně platným příspěvkem pro převrácení, pokud by finanční instituce sledovala vaše pokyny v okamžiku přijetí.

Vlastní certifikace platného důvodu pro chybějící 60denní okno

Pokud nemáte nárok na automatické zproštění povinnosti, váš život je jednodušší. Od 24. srpna 2016 společnost IRS změnila procedury pro ty, kteří nedodrželi termín a nemají nárok na automatickou výjimku. Podle nového nařízení nazvaného Revenue Procedure 2016-47 můžete "osvědčit", že jste oprávněni k upuštění od 60denního pravidla z jednoho z následujících 11 důvodů, jak uvádí internetová stránka IRS:

"( a) došlo k chybě finanční instituce, která obdržela příspěvek nebo rozdělovala, na kterou se příspěvek vztahuje,

b) distribuce, která byla provedena ve formě šeku, byla nesprávně umístěna a nikdy nebyla splacena, > c) rozdělení bylo uloženo a zůstalo na účtu, který si daňoví poplatníci omylem mysleli jako způsobilý penzijní plán,

d) hlavní bydliště daňového poplatníka bylo vážně poškozeno,

e) člen daňového poplatníka rodina zemřela,

f) daňový poplatník nebo člen rodiny daňového poplatníka byl vážně nemocen,

g) daňový poplatník byl uvězněn,

h) omezení byla uložena cizí zemí,

(i) došlo k poštovní chybě,

(j) rozdělení bylo provedeno na základě poplatku podle § 6331 a postupu vyúčtování poplatku byly vráceny daňovému poplatníkovi; nebo

(k) strana, která rozděluje, na kterou se vztahuje převrácení, zpožděně poskytla informace o tom, že plán přijímajícího nebo IRA je požadován k dokončení převrácení navzdory tomu, že daňoví poplatníci vyvinuli přiměřené úsilí o získání těchto informací.

aby bylo možné vzít v úvahu výjimku, museli jste podat žádost IRS o rozhodnutí o soukromém dopisu (PLR) a zaplatit příslušný poplatek, který se zvýšil z 500 dolarů za převrácení pod 50 000 dolarů na 10 000 dolarů bez ohledu na výši

Zajištění správného oznamování

Pokud je zrušení nebo zpoždění při nákupu nebo výstavbě prvního domova důvodem, proč jste distribuovanou částku nepoužili do 120 dnů v případě prvních nákladů na bydlení, jste měli nárok na automatické zproštění povinnosti do jednoho roku od rozdělení nebo vaše žádost o rozšíření o IRS byla schválena, musíte uvést částku výjimky z daňového přiznání jako nezdanitelnou, abyste vyloučili částku z vašeho příjmu a vyhnuli se trestu. proveďte tak, že částku uvedete na příslušné řádce vašeho daňového přiznání.

Pokud jste v průběhu 60denní lhůty nezahrnuli částku a nemáte nárok na tyto výjimky, musíte zahrnout jakoukoli zdanitelnou částku z rozdělení jako výnos a zaplatit příslušné daně.

Bottom line

"Daňový kód je dlouhý, komplikovaný a někdy velmi těžký na interpretaci," říká Kevin Michels, CFP®, finanční plánovač Medicus Wealth Planning v Draperu v Utahu. Obraťte se na svého daňového odborníka, který vám pomůže s určením zdanitelné části vaší distribuce a včetně částky na vašem daňovém přiznání.Váš daňový nebo právnický odborník by měl být také schopen vám pomoci s určením způsobilosti k vyloučení a procesu podání žádosti.

"Upozornění: Pouze jeden" 60-denní převrácení "může být dokončen každých 12 měsíců, nebo tresty a daně mohou být velmi extrémní," poznamenává David S. Hunter, CFP®, prezident společnosti Horizons Wealth Management v Asheville , NC Další informace naleznete v části

Chyby obecného převrácení IRA.