Mnoho podniků nabízí určitou formu kvalifikovaného penzijního plánu, a proto spadá pod pokyny pro řízení zákona o zabezpečení důchodového zabezpečení zaměstnanců z roku 1974 (ERISA). ERISA stanoví pokyny a minimální standardy určené k ochraně zaměstnanců společností ze soukromého sektoru, kteří se podílejí na důchodových plánech a plánech sociálních dávek. Podniky, které spravují kvalifikovaný penzijní plán, které nejsou plně v souladu s ERISA, by mohly být vystaveny nákladným sankcím.

Pokud váš penzijní plán zaměstnance poskytuje budoucí výdělek z penzijního připojištění nebo umožňuje zaměstnancům odložit příjmy z důchodu, je to plán ERISA. Jako zaměstnavatel, který poskytuje tyto plány ERISA, považujete také společnost ERISA za pojmenovanou svěřence, která přebírá odpovědnost za správu těchto plánů, a také odpovědnost, pokud vaše plány nebudou v souladu s pokyny a standardy stanovenými ERISA.

Dosažení souladu s ERISA

Splnění požadavků na splnění požadavků ERISA nemusí být příliš zatěžující. I když existuje spousta požadavků, dobrý správce třetí strany (TPA) může vynaložit velké množství zátěže. Mnohé z požadavků jsou řízeny kalendářem, které vyžadují podání formulářů podle konkrétních termínů. Tyto termíny jsou tvořeny jedním kontrolním seznamem, který může řídit personál TPA nebo personální personál. Další požadavky musí být splněny ad hoc, jak to vyžadují okolnosti.

Kontrolní seznam ERISA kalendáře

Správa plánů 401 (k) zahrnuje provádění určitých úkolů souvisejících s ERISA podle ročního plánu. Jedná se o nejčastější úkoly, které by měly být součástí kontrolních seznamů většiny společností.

První čtvrtletí plánu: Nejpozději do 45 dnů po skončení čtvrtletí poskytněte plány pro účastníky ve čtvrtém čtvrtletí. Udělit příspěvky zaměstnavatele za předchozí rok na odpočet daně, které se počítá v předchozím roce.

Druhá čtvrtina: poskytněte plány pro účastníky v prvním čtvrtletí. Distribuujte nadměrné odklady provedené v roce 2015 nad limit IRC Section 402 (g). U účastníků plánu, kteří v minulém roce změnili věk 70 ½, rozdělili první požadované minimální rozložení (RMD).

Třetí čtvrtletí: Poskytněte výkazy požitků za druhé čtvrtletí. Formulář 5500 pro předchozí rok nebo soubor Form 5558 pro 2. 5-měsíční prodloužení. Pokud byl plánový dokument změněn během předchozího roku, rozdělte nový plán souhrnného plánu pro plánování účastníků. Distribuujte souhrnnou výroční zprávu za předchozí rok pro plánování účastníků.

Čtvrtá čtvrtletí: Uveďte prohlášení o výplatě ve třetím čtvrtletí. Posílejte příslušné oznámení účastníkům, včetně splátek nebo změn plánu 401 (k) bezpečného přístavu, alternativy kvalifikovaných standardních investic (QDIA) nebo automatického zápisu.Opravte chyby testů ADP / ACP a zaplaťte 10% spotřební daně.

Probíhající požadavky ERISA

Některé požadavky ERISA probíhají jako součást správy plánu nebo vyvolané událostmi.

Dodržování plánu dokumentu: Zajistěte, aby řízení plánu nepřetržitě dodržovalo pojmy dokumentu plánu. IRS se domnívá, že jakékoli porušení přísně dodržování podmínek dokumentu plánu představuje provozní vadu, která, pokud není odstraněna, může vést k diskvalifikaci plánu.

Roční zveřejnění účastnického poplatku: Každý zaměstnanec, který má nárok na platbu, ukončeným zaměstnancům a příjemcům s zůstatkem na účtu, musí obdržet zveřejnění účastnického poplatku každých 12 měsíců.

Oznámení o změně plánu: Účastníci musí být informováni o všech změnách plánu 30 až 90 dní před datem účinnosti změny.

Příležitost k zápisu: všichni zaměstnanci, kteří splnili požadavky na věk a službu, musí mít možnost se zaregistrovat. Měly by obdržet všechny potřebné formuláře a pokyny spolu se souhrnným plánem a všemi příslušnými oznámeními účastníků.

Soulad s úvěry: Zajistěte, aby byly splácené úvěry spláceny v souladu s pojistnými podmínkami plánu a směnkou dlužníka.

Včasné vklady: Ujistěte se, že odložení zaměstnanců a výpůjčky jsou uloženy včas, obvykle ve stejnou dobu jako vklady na dani z mzdy.

Čtvrtletní úklid: Vyúčtování zůstatků na malých účtech pro ukončené zaměstnance. Nesplácení procesního úvěru a použití všech nepřidělených ztrát.

Přestože většinu těchto požadavků může spravovat TPA, sponzor zaměstnavatele má fiduciární povinnost zajistit, aby byly splněny a správně provedeny.