Bitcoin je virtuální měna, která používá šifrovací šifrovací systém k usnadnění bezpečných přenosů a ukládání dat. Na rozdíl od fiatové měny, bitcoin není vytištěn centrální záda, ani není podporován žádným. Bitové kopy jsou generovány tím, co se nazývá hornictví - proces, kdy vysoce výkonné počítače na distribuované síti používají matematický vzorek s otevřeným zdrojovým kódem k produkci bitových kopií. Vyžaduje opravdový high-tech hardware a hodiny nebo dokonce dny na miny bitcoins. Člověk může dávat peníze nebo si je koupit od někoho platbou hotovosti, použitím kreditní karty nebo dokonce prostřednictvím účtu PayPal. Bitcoins mohou být použity jako fiat světová měna k nákupu zboží a služeb.

Bitcoin je nyní vypsán na burzách a spárován s předními světovými měnami, jako je americký dolar a euro. Americká Federální rezervní banka uznala rostoucí důležitost bitcoin, když oznámila, že transakce a investice spojené s bitvou nejsou považovány za nezákonné. Na počátku bylo atraktivita bitcoin částečně připisována skutečnosti, že nebyla regulována a mohla být použita v transakcích, aby se vyhnuly daňovým povinnostem. Virtuální povaha bitku a jeho univerzálnost také ztěžuje sledování transakcí mezi zeměmi. Navíc vládní orgány na celém světě brzy uvědomily, že bitkoin přilákal černé obchodníky, kteří by mohli uzavírat nelegální dohody. Samozřejmě bylo nemožné, aby bitcoin dlouho unikl radarem daňových úřadů.

Daňové úřady se po celém světě pokoušely zavést předpisy týkající se bitů. Americká služba interních výnosů (IRS) a její protějšky z jiných zemí jsou většinou na stejné stránce, pokud jde o léčbu bitů. IRS uvedla, že by bitová křivka měla být považována za aktivum nebo nehmotný majetek a ne za měnu, protože není vydávána centrální bankou země. Bitcoinovo zacházení jako s aktivitou činí daňové důsledky jasné.

IRS učinila povinné hlásit bitkoinové transakce všeho druhu, bez ohledu na to, jak málo je jejich hodnota. Každý daňový poplatník USA je tudíž povinen vést evidenci o veškerém nákupu, prodeji, investování nebo využívání bitů na zaplacení zboží nebo služeb (které IRS považuje za barter). Vzhledem k tomu, že bitky jsou považovány za aktiva, používáte-li bitky pro jednoduché transakce, jako je nakupování potravin v supermarketu, vznikne daň z kapitálových výnosů (dlouhodobá nebo krátkodobá v závislosti na tom, jak dlouho jste drţeli bitcoins). Pokud se jedná o bitcoins, jsou to různé transakce, které povedou k daním:

• Prodáváme bitcoins, osobně vydělávané, na třetí stranu.
• Prodáváme bitcoins, kupované od někoho, třetí osobě.
• Používáním bitkových mincí, které můžete vydělat, můžete nakupovat zboží nebo služby.
• Používání bitcoinů, zakoupených od někoho, k nákupu zboží nebo služeb.

Scénáře jedna a tři zahrnují důlní bitvy, které využívají osobní prostředky, a prodávají je někomu za peníze nebo za ekvivalentní hodnotu zboží a služeb. Hodnota získaná z odchodu z bitvy je zdaněna jako osobní nebo podnikatelský příjem po odečtení veškerých výdajů vynaložených v procesu těžby. Tyto náklady mohou zahrnovat náklady na elektřinu nebo počítačový hardware používaný při těžbě bitů. Takže pokud je člověk schopen minovat 10 bitů a prodávat je za 250 dolarů každý. Musíte ohlásit částku 2500 USD jako zdanitelný příjem před jakýmikoli odpočitatelnými výdaji.

Scénáře dva a čtyři jsou spíš jako investice do aktiva. Řekněme, že bitky byly zakoupeny za 200 dolarů každý a jeden bitcoin byl odepřen výměnou za 300 dolarů nebo ekvivalentní hodnotu zboží. Investor získal za jeden hospodářský rok 100 dolarů a přiláká daň z kapitálových výnosů (dlouhodobě, pokud je držena více než jeden rok, jinak krátkodobě) na 100 dolarů získaných prodejem / výměnou bitky.

Pokud jsou kobylky drženy po dobu kratší než jeden rok před prodejem nebo výměnou, použije se daň z kapitálových výnosů, která se rovná běžné sazbě daně z příjmu fyzických osob. Nicméně, pokud by bitcoins byly drženy více než rok, jsou uplatňovány dlouhodobé sazby daně z kapitálových zisků. V USA jsou dlouhodobé sazby daně z kapitálových výnosů 0% pro osoby ve věkové skupině 10% -15%, 15% pro osoby ve skupině 25% -35% a 20% pro osoby ve věku 39%. 6% daňové pásmo. Jednotlivci proto platí daně nižší, než je obvyklá sazba daně z příjmů, pokud drţí bitvy za více neţ jeden rok. To však také omezuje daňové odpočty na dlouhodobé kapitálové ztráty, které lze uplatnit. Kapitálové ztráty jsou omezeny na celkové kapitálové zisky dosažené v roce plus běžný příjem až do výše 3000 dolarů.

Daň z bitcoinů a jejich vykazování však není tak jednoduché, jak se zdá. Pro začátečníky je obtížné určit reálnou hodnotu drobných cenných papírů při nákupních a prodejních transakcích. Bitvy jsou velmi volatilní a v jednom obchodním dni dochází k obrovským výkyvům cen. IRS podporuje konzistenci ve vašem hlášení; pokud používáte denní vysokou cenu za nákupy, měli byste použít stejný i pro prodej. Také časté obchodníky a investoři by mohli využívat metody účetnictví "první vstup, první výstup" (FIFO) nebo "last in, first out" (LIFO) pro snížení daňových povinností. (Podrobné vysvětlení problémů týkajících se daní Bitcoin a výkaznictví viz Příručka daní Bitcoin.)