Obsah:
Kvalifikované dividendy jsou zahrnuty do upraveného hrubého příjmu daňového poplatníka. Ty jsou však zdaněny nižšími sazbami než běžné dividendy.
Řádná dividenda vs. kvalifikovaná dividenda
Podle interní daňové služby (IRS) jsou běžné dividendy vypláceny z výnosů korporací nebo podílových fondů a zdaněny stejnou sazbou jako běžný příjem. Tyto výplaty jsou uvedeny v kolonce 1a formuláře 1099-DIV, která je zasílána investorům.
Kvalifikované dividendy jsou podobné běžným dividendám, ale podléhají maximální sazbě daně, která se vztahuje na kapitálové zisky investora. Tento údaj je uveden v rámečku 1b formuláře 1099-DIV. Od roku 2015 jsou maximální sazby pro kvalifikované dividendy 0%, pokud je běžný příjem zdaněn v sazbě 10% nebo 15% a 15% v případě, že obvyklá daňová sazba daně z příjmů je vyšší než 15% a nižší než 39,6%. Daňová sazba je stanovena na 20% pro ty, jejichž běžný příjem je zdaněn v sazbě 39,6%.
Za účelem splnění požadavků na kvalifikovanou dividendu musí být dividenda vyplacena americkou korporací nebo kvalifikovanou zahraniční společností a musí splňovat dobu držby, která je delší než 60 dnů během 121 dnů období, které začíná 60 dnů před datem ex-dividendy. Doba držení se u přednostní akcie liší.
Příklad
Společnost ABC deklaruje dividendy na akcii ve výši 25 centů. Pokud investor vlastní deset tisíc akcií společného akcie společnosti ABC Corporation, obdrží dividendu platbu ve výši 2, 500 USD. Je-li datum ex-dividendy 1. července, musí mít investor více než 60 dní od 2. května do 30. října nebo období 121 dnů, aby byla výplata považována za kvalifikovanou dividendu.
Jak jsou zdaněny kvalifikované a nekvalifikované dividendy?
Dividendy jsou zdaněny odlišně na základě toho, zda jsou kvalifikovaní nebo nekvalifikovaní.
Jaké jsou odpočty, úvěry a osvobození závislé na výpočtech hrubého příjmu?
Zjistíte, jaké odpočty, osvobození od daně a daňové úlevy jsou závislé na výpočtu hrubého příjmu a na tom, jakým způsobem určuje celkový daňový závazek.
Jsou ETF povinny vyplácet procento příjmu jako dividendy?
Fond obchodovaný na burze (ETF) je relativně novým investičním nástrojem, který narazil na trh v roce 1993. Společnost fondů může vytvářet fondy ETF, pokud jim budou uděleny zvláštní výjimky ze zákona o investičních společnostech z roku 1940, Komise pro cenné papíry (SEC), která spravuje společnosti nabízející veřejnosti investiční fondy.