a:

Nákladová báze investice nebo aktiva je důležitým faktorem v oblasti daňového plánování pro jednotlivé investory, vlastníky podniků a dědice dědictví. Nákladová cena investice nebo aktiva je definována jako částka počáteční investice nebo původní kupní cena. Je rozhodujícím faktorem, do jaké míry je daň z kapitálových výnosů oceněna a zaplacena po prodeji investice nebo majetku. U vysoce oceněných aktiv, jako jsou nemovitosti nebo jednotlivé akcie, které jsou drženy po delší časové období, má nižší nákladová základna mnohem vyšší daňové zatížení při prodeji aktiva. IRS však umožňuje, aby se aktiva a investice upravovaly nahoru nebo dolů z několika důvodů, což vedlo k úpravě nákladů a snížení dlužné daně z kapitálových výnosů. Tento výpočet může být komplikovaný v závislosti na typu aktiva a rozsahu, do kterého jsou povoleny přírůstky nebo odpočty.

Výpočet přírůstků na základě nákladů

Nákladová báze aktiva nebo investice může být upravena přidáním počáteční hotovostní základny použité k nákupu aktiva na náklady spojené se zvýšením hodnoty aktivum. Tyto náklady mohou zahrnovat kapitálové výdaje za podnik, jako jsou významné opravné nebo rehabilitační náklady na zařízení nebo zařízení. Renovace nebo přidání pokoje mohou být přidány k původnímu nákladovému základu pro majitele domů, aby upravil výši výše. Právní poplatky spojené s koupí nebo prodejem aktiva, poplatky za titul a úschovu, poplatky za převod a daň z prodeje lze rovněž použít k úpravě nákladů.

Vlastník aktiv může také použít náklady spojené s prodejem aktiva za účelem dosažení upraveného nákladového základu. Společné výdaje spojené s prodejem aktiva zahrnují poplatky za makléře, provizi prodejce nebo náklady na odeslání položky kupujícímu. Přidání těchto nákladů na původní pořizovací cenu aktiva má za následek vyšší nákladovou základnu, čímž se snižuje výše daně z kapitálových zisků dlužná v okamžiku prodeje.

Výpočet odpisů na základě nákladů

Nákladová základna může být rovněž upravena odečtením všech kapitalizovaných nákladů přímo souvisejících s daným aktivem. Společné náklady, které snižují nákladovou bázi majetku, zahrnují odpisy, škody na majetku nebo krádež. Vyčerpání nebo amortizace lze také použít k úpravě nákladového základu daného aktiva. Majitelé firem mají možnost obdržet daňovou výhodu těchto odpočtů v době nákupu nebo v době prodeje. Upravená nákladová základna, která zahrnuje odečtení hodnoty aktiva, může být přínosem pro investory nebo vlastníky podniků, pokud nastane ztráta z hodnoty celkové investice, jakmile dojde k prodeji.Tyto ztráty mohou být použity ke snížení zdanitelného příjmu až do určité míry každý rok a nadměrné ztráty mohou být přeneseny až po dobu tří let.