a:

Kvalifikovaný důchodový plán je prostě plán, který splňuje požadavky stanovené v § 401 (a) daňového řádu Spojených států. To neznamená, že jiné typy plánů nejsou k dispozici, ale většina programů důchodového spoření nabízených zaměstnavateli jsou kvalifikované plány, protože příspěvky jsou daňově odpočitatelné. Existuje několik typů kvalifikovaných plánů, i když některé jsou častější než jiné.

Nejběžnějším typem je plán definovaných příspěvků, což znamená, že zaměstnavatel a / nebo zaměstnanec přispívají na individuální účet zaměstnance stanovenou částku a celková zůstatek účtu závisí na výši těchto příspěvků a úrokové sazby, na které účet nabývá úroku. V závislosti na plánu nemusí být od zaměstnavatele požadováno, aby přispíval vůbec a nárůst finančních prostředků závisí na tom, kolik se zaměstnanec rozhodne přispět. U mnoha plánů však zaměstnavatel přispívá určitou částkou nebo odpovídá příspěvku zaměstnance až do určité míry jeho platu. Většinou se tyto plány odkládají od daně, což znamená, že příspěvky se dělují s dolary před zdaněním a zaměstnanec platí daně z příjmů z fondů v roce, kdy byly odebrány.

Většina zaměstnavatelů, kteří nabízejí plán definovaných příspěvků, nabízejí 401 (k) nebo 403 (b), pokud jsou neziskové organizace, v nichž zaměstnanec každoročně přispívá procento svých náhrad a zaměstnavatelé mají možnost zvolit druh příspěvku, který učiní. Na rozdíl od jiných forem penzijních plánů umožňuje 401 (k) zaměstnanci možnost čerpat prostředky před odchodem do důchodu, ačkoli předčasné stahování podléhá určitým požadavkům. Na druhém konci spektra se plány rozdělení zisku opírají výlučně o příspěvky zaměstnavatele zcela podle svého uvážení. To umožňuje zaměstnavatelům více přispívat v průběhu let, kdy se podnikání daří dobře, ale také jim dovoluje, aby v letech, kdy tomu tak není, nepomáhá. Podskupinou tohoto typu plánu je akciový bonusový plán, ve kterém jsou zaměstnavatelské příspěvky realizovány ve formě firemních akcií. Opět platí, že to může být skvělé, pokud se firma dobře daří, když jste připraveni k odchodu do důchodu, ale může také znamenat, že musíte začít přispívat k individuálnímu plánu, abyste se ujistili, že jste se postarali o to, že podnik selže.

Druhý typ kvalifikovaného plánu se nazývá definovaný prospěch a tento plán je stále méně častý. Definovaná dávka znamená, že plán stanoví určitou částku, kterou má majitel účtu v době odchodu do důchodu bez ohledu na příspěvky zaměstnavatele nebo zaměstnance nebo na životní podmínky podniku. Tyto plány jsou obvykle buď důchody nebo anuity. V penzijním plánu zaměstnanec obdrží určitou částku ročně po odchodu do důchodu na základě svého platu, počtu odpracovaných let a předem stanovené procentní sazby.Závazek je na zaměstnavateli, aby vypočítané pojistné příspěvky dosáhly potřebné částky do doby odchodu do důchodu. Anuitní plán obdrží držitel účtu pevnou částku za každý rok po odchodu do důchodu, obecně až do smrti. Některé plány mají kratší období prospěchu a některé zahrnují výhody pro pozůstalého manžela po smrti držitele účtu. Opět platí, že je povinností zaměstnavatele učinit plánované příspěvky, které stanoví platbu těchto výhod po silnici.