a:

Vzhledem k přizpůsobitelné povaze 401 (a) plánů má Internal Revenue Service (IRS) několik málo tvrdých předpisů pro jejich správu. Existující pokyny jsou však velmi podobné těm, které byly stanoveny pro správu plánů 401 (k).

Zvláštní pokyny IRS

I když existuje několik konkrétních omezení stanovených v plánech 401 (a) IRS, platí některá nařízení. Od roku 2017 je maximální přípustný příspěvek k plánu 401 (a) 100% příjmu zaměstnance nebo 54 000 USD, podle toho, co je menší. Ačkoli zvláštní předpisy o distribuci jsou podle uvážení zaměstnavatele, obecně 401 (a) distribuce podléhají stejným předpisům IRS, které se vztahují na jiné penzijní plány. Znamená to rozdělení, která byla odevzdána před dosažením věku 59 let. 5 podléhá dodatečné 10% dani. Kromě toho musí účastníci začít s minimálním rozdělením po dosažení věku 70 let. 5.

Kdo může použít 401 (a)?

Zatímco plány 401 (a) a 401 (k) byly vytvořeny ze stejného daňového kódu, jeden důležitý rozdíl mezi těmito dvěma je typ zaměstnavatele, který je může sponzorovat. Obecně platí, že 401 (a) plány jsou vyhrazeny pro vládní subjekty nebo jiné veřejné zaměstnavatele, jako jsou školy a některé neziskové organizace. V některých případech mohou mít zaměstnanci možnost účastnit se programu 401 (a) spíše než ve vládním důchodovém systému.

Kromě toho, ačkoli plány 401 (k) sponzorované zaměstnavatelem jsou obecně rozšířeny na všechny zaměstnance s stejným příspěvkem, odpovídajícími a podmínkami pro udělení nároku, 401 (a) plány jsou přizpůsobeny a mohou být zpřístupněny pouze k určitým zaměstnancům jako prostředek k podpoře trvalého závazku vůči organizaci.

Kdo diktuje podmínky 401 (a) Plán, pokud ne IRS?

Vzhledem k tomu, že plány 401 (a) jsou tak přizpůsobitelné, mnoho podmínek je diktováno sponzorem zaměstnavatele spíše než být konkrétně nastíněn IRS. Zaměstnavatel například stanoví, zda jsou příspěvky zaměstnanců dobrovolné nebo povinné, výši, kterou musí každý zaměstnanec přispívat, míru, do jaké je tento příspěvek spojen s finančními prostředky zaměstnavatele, zda mohou být příspěvky provedeny s předběžným financováním nebo fondy po zdanění, a druhy dostupné investiční možnosti.