a:

Daňové systémy spadají do tří hlavních kategorií daňového kódu: regresivní, proporcionální a progresivní daně. Regresivní daně jsou ty, které mají větší dopad na osoby s nízkými příjmy než osoby s vysokými příjmy. Poměrná daň, nazývaná také jako rovná daň, má dopad na osoby s nízkým, středním a vysokým příjmem relativně stejně. Postupná daň má větší dopad na jednotlivce a podniky s vyššími příjmy a méně na finanční dopad na osoby s nízkými příjmy.

Regresivní daně

V rámci regresivního daňového systému platí, že fyzické osoby a subjekty s nízkými příjmy platí vyšší část tohoto příjmu z daní ve srovnání s osobami s vysokými příjmy. Spíše než zavádění daňové povinnosti založené na schopnosti platit jednotlivec nebo účetní jednotku, vláda posoudí daň jako procento aktiv, které daňový poplatník koupí nebo vlastní.

Daň z prodeje nákupu každodenních výrobků nebo služeb je například stanovena jako procentní podíl na koupené položce a je stejná pro každou fyzickou nebo právnickou osobu. Avšak daň z prodeje ve výši 7% má větší zátěž pro osoby s nižšími příjmy, než je tomu u bohatých, protože platební schopnost se neberou v úvahu. Regresivní daně zahrnují daně z nemovitostí, státní a místní daně z prodeje, stejně jako spotřební daně z spotřebního materiálu, jako jsou cigarety, benzín, letenky nebo alkohol.

Zajímá vás, v jakých zemích je zaveden regresivní daňový systém? Přečtěte si V jakých typech ekonomik jsou společné regresivní daňové systémy?

Proporcionální daně

Proporcionální daňový systém, označovaný také jako systém jednotné daně, hodnotí daňové poplatníky stejnou daňovou sazbu bez ohledu na příjem nebo bohatství. Cílem je vytvořit rovnost mezi hraniční daňovou sazbou a průměrnou sazbou daně. V rámci poměrného daňového systému platí každý daňový poplatník určitý procentní podíl svého příjmu bez ohledu na celkový příjem.

Například daň z příjmů ve výši 10%, která se nezvyšuje nebo snižuje, neboť příjmy stoupají nebo klesají, vede k proporcionální dani. V tomto příkladu osoba, která vydělá 20 000 dolarů ročně, zaplatí 2 000 dolarů za poměrný daňový systém, zatímco každý, kdo vydělá 200 000 dolarů, každý rok zaplatí 20 000 dolarů z daní. Některé konkrétní příklady poměrných daní zahrnují daně na obyvatele, hrubé daně z příjmů a daně z povolání.

Co si myslíš? Měly by USA přejít na rovnou daň?

Progresivní daně

Současná federální daň z příjmů v USA je progresivní daňový systém, protože podíl daňové povinnosti vzrůstá, jak se zvyšuje příjmy jednotlivce nebo účetní jednotky.Daňové zatížení by mělo být více než uložit bohatým příjemcům s vysokými příjmy, než jsou osoby s nízkou nebo střední třídou.

V rámci progresivního daňového systému jsou daně z příjmů a zisků z podnikání založeny na progresivním nebo rostoucím sazebníku. Okrajové daňové sazby v rámci progresivního daňového systému jsou často vyšší než průměrné daňové sazby, které se platí. Daň z nemovitostí je dalším příkladem progresivních daní, protože větší zátěž je kladena na bohaté osoby.

Existuje nějaká debata o tom, zda progresivní daně představují spravedlivou daňovou politiku. Přečtěte si zde: Jaké jsou výhody a nevýhody progresivní daňové politiky a kdo těží z toho nejvíce? a Jsou progresivní daně spravedlivější než paušální daně?