Držitelé dluhopisů obdrží každý rok své roční formuláře 1099-INT a řádně oznamují čísla, která jsou uvedena v daňovém přiznání. V těchto formách se však často vyskytuje více, než příjmy, které vznikly z výše uvedené úrokové sazby. Mnoho investorů s pevnými výnosy si neuvědomuje řadu faktorů, které mohou ovlivnit výši zdanitelného úroku, který musí vykazovat ke konci roku. Tento článek bude zkoumat každou z hlavních kategorií dluhopisů a bude analyzovat i některé další otázky, které ovlivňují to, co investoři musí vykazovat jako příjem.

Všechny dluhopisy spadají do jedné ze tří hlavních kategorií:

Vláda

Corporate

• Municipal
• Ačkoli vkladové listy (CD) mohou obchodovat jako dluhopisy na sekundárním trhu a jsou zdaněny podobným způsobem, nejsou považovány za dluhopisy. Níže je rozpis jednotlivých typů dluhů.
• Státní dluhopisy

Úroky ze státních pokladničních poukázek, dluhopisů a dluhopisů, jakož i cenných papírů vládních agentur USA jsou zdanitelné pouze na federální úrovni. Některé agenturní cenné papíry, jako například Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA), jsou rovněž zdanitelné na federální úrovni.

Zdanění dluhopisů s nulovými kupóny

Navzdory skutečnosti, že nemají stanovenou kupónovou úrokovou sazbu, investoři s nulovým kuponem musí každoročně vykazovat poměrnou část úroků jako příjem, i když byl vyplacen. Nulové hodnoty jsou vydávány se slevou a splatné při paru a výše rozdílu je rovnoměrně rozdělena mezi počet let do splatnosti a zdaněna jako úroky stejně jako každá jiná slevová sleva na původní emise. (Pro související čtení viz

Vážené daňové zvýhodnění komunálních cenných papírů

.)

Spořicí dluhopisy

Dluhopisy série E a EE jsou také státními a místními bez daně, s výjimkou, že úroky z nich mohou být odloženy až do splatnosti. Dluhopisy řady H a HH platit zdanitelný úrok dvakrát do splatnosti. Série I dluhopisy také platit zdanitelný úrok, který může být odložen jako dluhopisy řady E / EE. Úroky z dluhopisů řady E a I mohou být také vyloučeny z příjmu, pokud jsou výnosy použity na zaplacení výdajů na vyšší vzdělávání. (

> Městské dluhopisy

Městské dluhopisy jsou obecně vhodné pro investory s vysokými příjmy, kteří se snaží snížit své zdanitelné výnosy z investic. Úrok z těchto dluhopisů je osvobozen od daně na federální, státní a místní úrovni, pokud je investor umístěn ve stejném státě nebo městě jako emitent. Pokud však kupujete komunální dluhopisy na sekundárním trhu a poté je později prodat ziskem, tento zisk bude zdaněn při běžných dlouhodobých nebo krátkodobých sazbách kapitálových zisků. Městské dluhopisy platily poměrně nižší sazbu než jiné dluhopisy v důsledku jejich osvobození od daně.Chcete-li přesně porovnat výnos, který obdržíte od obecního dluhopisu versus zdanitelného dluhopisu, musíte vypočítat jeho zdanitelný ekvivalentní výnos. Vzorec je následující:

Výnos zdanitelného ekvivalentu = Výsledek bez daně / 100 - Daňový podstavec

Příklad - zdanitelný ekvivalent výnosu

Joe se snaží rozhodnout, zda by měl investovat do podnikové nebo komunální záležitosti. Je v 26% daňové pásmo. Obecní dluhopis platí 5% a korporátní emisi platí 8%. Která je nejlepší volba? 8% = 5/100 - 26 8% = 5/74 8% = 0.067 nebo 7% . To platí pro většinu investorů v nižších daňových pásmech. (Další informace naleznete v části Základy obecních dluhopisů a vyvarujte se komplikovaných daňových otázek na komunální dluhopisy .) Firemní dluhopisy

Firemní dluhopisy jsou nejjednodušším typem dluhopisů z daňového hlediska, plně zdanitelná na všech úrovních. Vzhledem k tomu, že tyto dluhopisy obvykle obsahují nejvyšší úroveň rizika selhání, platí také nejvyšší úrokové sazby kterékoli hlavní kategorie dluhopisů. Proto investor, který vlastní 100 korporátních dluhopisů za 1 000 dolarů nominální hodnotu, přičemž každá částka platí 7% ročně, může očekávat, že každoročně obdrží 7 000 dolarů zdanitelného úroku. (

Kapitálové zisky Bez ohledu na typ dluhopisů, které se prodávají, je každá emise dluhopisů, která jsou obchodována na sekundárním trhu zaúčtuje buď kapitálový zisk nebo ztrátu v závislosti na ceně, za kterou byly dluhopisy nakupovány a prodány. To zahrnuje vládní a komunální otázky, jakož i dluhy firem. Zisky a ztráty z dluhopisových transakcí jsou vykazovány jako u jakéhokoli jiného druhu cenných papírů, jako jsou akcie nebo podílový fond, pro účely kapitálových zisků. (Pro související čtení viz

Daň z kapitálových zisků 101

.) Amortizace dluhopisového pojistného Jak již bylo uvedeno výše, pokud je dluhopis vydaný se slevou, každý rok do doby splatnosti. Pokud jsou dluhopisy zakoupeny s prémií (více než 1 000 USD za dluhopis), může být roční částka částky vyšší než par se odečtena z daňového přiznání kupujícího. Například, pokud si koupíte 100 dluhopisů za 118 000 dolarů a budete je držet po dobu 18 let, dokud neuskutečníte, můžete každý rok odečíst 1 000 dolarů až do splatnosti. Máte také možnost každoročně odečítat nic a jednoduše vykázat kapitálovou ztrátu, když splácíte dluhopisy v době splatnosti nebo je prodáte za ztrátu.

Není však nutné umístit prémii v roce, kdy si koupíte dluhopis; můžete začít v každém daňovém roce. Důležitým pravidlem, které si musíte pamatovat, je to, že pokud se rozhodnete odpisovat pojistné za jedno dluhopisy, musíte také odpisovat pojistné za všechny podobné dluhopisy, a to jak v tomto roce, tak v budoucnosti. Dalším upozorněním je, že pokud se rozhodnete amortizovat pojistné z dluhopisu, musíte snížit nákladovou bázi své pozice o stejnou částku.

Bottom Line

Další informace o zdanění obligací získáte

IRS

Publikace 1212: Průvodce nástroji OID (Original Issue Discount) .Pokud je zdanitelný výnos z dluhopisů důležitou součástí vašich ročních daní, zvážíte najímání certifikovaného veřejného účetního, který vám pomůže při ročních strategiích daňového plánování.