Organizace, které jsou osvobozeny od daně z příjmu, musí každoročně podávat zprávy IRS. Toto výroční vykazování je požadavek vytvořený vnitřním daňovým řádem (Internal Revenue Code, IRC). Výroční zpráva se provádí na formuláři 990, Vrácení organizace osvobozené od daně z příjmů. Tyto organizace jsou ty, které jsou osvobozeny od čl. 501 písm. C) IRC (různé druhy charitativních organizací), 527 (politické organizace) nebo 4947 (a) (charitativní svěřenství bez výjimky). Soukromé nadace tento formulář neplatí; mají své vlastní roční požadavky na podání (formulář 990-PF).

Formulář 990 musí být podán organizací osvobozenou od daně, i když dosud neobdržela formulář 1023 u IRS, aby obdržel oficiální souhlas s jeho statusem osvobozeným od daně. (Viz

Účel formuláře IRS 1023. ) Některé organizace jsou však vyloučeny z podání formuláře (viz pokyny k formuláři). Na rozdíl od soukromých přiznání k dani z příjmů je tento formulář otevřen veřejným inspekcím. Přehled formuláře

Formulář má každoročně poskytnout vládě a veřejnosti obraz činnosti organizace. Předpokládá se, že někteří přispěvatelé založí své dárcovské rozhodnutí na tom, co se z formuláře učí. Množství informací požadovaných od organizace je rozsáhlé; pokyny k formuláři jsou 100 stránek. Organizace může být vystavena tvrzenému trestu, pokud nebude podána včas.

Tento 12-ti stránkový formulář se skládá z různých částí:

Část I je shrnutí organizace. Vyžaduje informace o činnostech a správě organizace (např. Její poslání, počet zaměstnanců a dobrovolníků apod.), Jejích příjmech, výdajích a čistých aktivách nebo zůstatcích fondu.

• Část II je podpisový blok, v němž důstojník organizace svědčí za to, že informace jsou pravdivé, správné a úplné podle svých nejlepších znalostí.

• Část III je prohlášení o úspěších organizace, včetně jejího výpisu z poslání a výdajů a výnosů pro tři největší programové služby organizace.

• Část IV je kontrolní seznam plánů, které musí být vyplněny a doprovázeny formulářem (vysvětleno později).

• Část V se týká prohlášení o jiných podáních IRS a dodržování daní. Například pokud organizace může obdržet příspěvky odčitatelné z daní, musí uvést, zda dárcům poskytla potřebné zdůvodnění pro své dary.

• Část VI požaduje informace o řídícím orgánu a řízení organizace, jakož io jejích politikách.

• V části VII jsou uvedeny náhrady vyplácené stávajícím a bývalým důstojníkům, ředitelům, správcům, klíčovým zaměstnancům, zaměstnancům, kteří obdrželi více než 100 000 dolarů v náhradě a až pět nezávislých smluvních partnerů, které obdrží od organizace více než 100 000 dolarů.

• Část VIII je prohlášení o příjmech organizace z propojených nebo osvobozených fondů a nesouvisejících výnosů z podnikání (což vyžaduje podání formuláře 990-T, tento příjem není osvobozen od daně)

• Část IX je pro vykazování výdajů organizace.

• Část X je rozvaha organizace.

• Část XI je sladění čistých aktiv organizace.

• Část XII vysvětluje účetní závěrku a vykazování organizace (např. Zda používá hotovost, akruální nebo jinou metodu vykazování k přípravě formuláře a zda byla jeho účetní závěrka sestavena a přezkoumána nezávislým účetním).

• Kromě formuláře může organizace připojit různé formuláře (A až O a R) do formuláře. Které plány použití závisí na odpovědi na otázky v celém formuláři. Jeden plán, který většina organizací používá k poskytnutí doplňujících informací k formuláři 990, je plán O.

Zjednodušené podání

Místo vyplnění formuláře 990 může být organizace oprávněna dokončit zjednodušený Form 990-EZ,

Krátký Formulář vrácení organizace osvobozený od daně z příjmů , Tento čtyřstránkový formulář vyžaduje některé, ale ne všechny, informace o formuláři 990. Může být použita organizací s hrubými příjmy méně než 200 000 USD a celková aktiva nižší než 500 000 USD na konci svého daňového roku. Tento krátký formulář je rovněž přístupný veřejnosti. Bottom line

Cenou osvobození od daně pro organizaci je úplné zveřejnění jejích činností každý rok. Poskytnutí všech informací požadovaných na formuláři pravděpodobně bude vyžadovat pomoc daňového odborníka v této oblasti daňového práva.

Podívejte se také na:

5 kroků k vytvoření neziskové organizace osvobozené od daně a Jak založit vlastní soukromou nadaci.