Kdykoli prodáváte nebo vyměňujete kapitálové aktiva, jako jsou akcie, pozemky a umělecká díla, musíte ohlásit transakci na federálním daňovém přiznání. Můžete mít zisky, můžete mít ztráty, transakce mohou být krátkodobé nebo dlouhodobé a tyto informace musí být rozčleněny, aby bylo možné použít správné daňové zacházení pro čisté výsledky. Rozvrh D formuláře 1040 se používá pro hlášení většiny transakcí s kapitálovým ziskem (nebo ztrátou). Nicméně předtím, než můžete zadat svůj čistý zisk nebo ztrátu z Plánu D, musíte vyplnit Formulář 8949, Prodej a ostatní dispozice kapitálového majetku.

Přehled formuláře

Dvoustránkový formulář se skládá ze dvou částí: Část I pro krátkodobé transakce a Část II pro dlouhodobé transakce. Prodej nebo zdanitelná výměna, která nastane déle než 12 měsíců od data nabytí aktiva, je dlouhodobá; prodej do 12 měsíců nebo méně je krátkodobý.

Formulář odráží informace o transakcích, které obdržíte na formulářích 1099-B, Výnosy z obchodů s brokermi a barter , a také z vašich vlastních záznamů.

Přehled krátkodobých transakcí

Existují tři pole, které označují, zda byla transakce oznámena IRS a jak jste odvodili daňový základ pro váš majetek. Daňová základna je obvykle vaší cenou, ale může jít o něco jiného, ​​pokud jste obdrželi majetek podle daru, dědictví nebo jiným způsobem. Tři políčka jsou:

• Transakce a vaše základna byla hlášena IRS (Box A). To víte, protože formulář 1099-B, který jste obdrželi, označuje tyto informace.

• Transakce (nikoliv však základu) hlášené IRS (kolonka B). Například pokud prodáte nemovitost, může být nahlášena na IRS na formuláři 1099-B (ale bez základen) nebo formulář 1099-S, Výnosy z transakcí s nemovitostmi. Musíte si představit svůj základ na základě vašich vlastních záznamů (např. Potvrzení o prodeji, potvrzení o výpovědi).

• Transakce, které nebyly hlášeny IRS (Box C). Pokud jste například pro soukromý sběratel prodávali malování za hotovost, transakce není nahlášena IRS.

Musíte použít samostatný formulář 8949 za každé políčko, které zkontrolujete. Takže pokud zkontrolujete všechna tři pole, vykazujete krátkodobé transakce ve třech samostatných formulářích. Každá forma má prostor pro 14 transakcí, takže pokud máte více než 14, potřebujete další formuláře.

Informace o každé transakci. Pro každou transakci musíte poskytnout sedm informací:

• Popis vlastnosti (sloupec a). Například pokud jste prodali zásoby, zadejte 100 sh. X Corp.

• Datum, kdy jste jej získali (měsíc, den, rok) (sloupec b). Například pokud jste koupili akcii dne 12. srpna 2015, zadejte 08-12-15.

• Datum, kdy byla nemovitost prodána nebo jinak vyřazena (sloupec c). Zadejte datum stejným způsobem jako výše.

• Výtěžek obdržený z prodeje (sloupec d). Obvykle se jedná o prodejní cenu.

• Cena nebo jiný základ (sloupec e). Jak již bylo popsáno dříve, základem je obvykle to, co jste zaplatili za aktivum. Nicméně to může být něco jiného. Základ je podrobně vysvětlen v publikaci IRS 551, Basis of Asset .

• Úprava na zisk nebo ztrátu (sloupce f a g). Nelze existovat žádná, ale pokud dojde k úpravě, zadejte kód z instrukcí do formuláře 8949 a částku nastavení. Pokud jste například zaškrtli políčko A, ale IRS nahlásil nesprávně váš podklad, můžete zadat údaj o IRS ve sloupci e, kód B ve sloupci f a nahlásit správný základ ve sloupci g; správný základ se používá pro výpočet zisku nebo ztráty (níže).

• Zisk nebo ztráta (sloupec h). Jedná se o rozdíl mezi výnosem a základem. Pokud je výtěžek vyšší než daňový základ, máte zisk. Pokud jsou výnosy nižší než váš daňový základ, máte ztrátu.

Jakmile jsou formuláře vyplněny, částky v každém sloupci jsou celkem. Čistý výsledek se zapíše do plánu D následujícím způsobem:

• Je-li zaškrtnuto políčko A: řádek 1b plánu D

• Je-li zaškrtnuto políčko B: řádek 2 plánu D

• z listu D

vykazování dlouhodobých transakcí

část II pro dlouhodobé transakce je zrcadlovým obrazem části I pro krátkodobé transakce.

Opět musíte použít samostatný formulář 8949 pro každou zaškrtávací políčko týkající se transakcí a báze hlášené IRS.

• Transakce a vaše databáze byla hlášena IRS (Box D). To víte, protože formulář 1099-B, který jste obdrželi, označuje tyto informace.

• Transakce (nikoli však základ) hlášené IRS (Box E). Musíte si představit svůj základ na základě svých vlastních záznamů (např. Potvrzení o prodeji, potvrzení o výpovědi).

• Transakce, které nebyly hlášeny do IRS (Box F). Například pokud jste prodávali volnou částku za hotovost, transakce není oznámena IRS.

Informace o každé transakci jsou pak uvedeny ve sloupcích a až h stejným způsobem jako u krátkodobých transakcí.

Jakmile jsou formuláře vyplněny, částky v každém sloupci jsou celkem. Čistý výsledek se zapíše do seznamu D následujícím způsobem:

• Je-li zaškrtnuto políčko D: řádek 8b seznamu D

• Je-li zaškrtnuto rámeček E: řádek 9 plánu D

• Pokud použijete software pro přípravu formuláře 1040 (nebo použijete placeného zprostředkovatele), informace z makléřských společností, podílových fondů a dalších finančních institucí mohou být převedeny do vašeho daňového přiznání, čímž se ušetří čas při zadávání informací a zabránění vzniku chyb při zadávání informací. Software vás vyzve k zadání potřebných informací (vaše heslo nebo jiné přihlašovací informace), aby transakce byly získány a vykázány ve vašem formuláři.

Bottom Line

Nahlášení kapitálových zisků a ztrát na formuláři 8949 není nutně jednoduché.Další informace o kapitálových ziscích a ztrátách v publikaci IRS 544,

Prodej a ostatní dispozice majetku

. Pokud máte pochybnosti, obraťte se na daňového poradce. Také by vás mohlo zajímat čtení: Účel Formy IRS W-4, Účel IRS Formuláře 941, Účel IRS Formuláře 1065

a Účel IRS Formuláře 5498