Aby byla organizace považována za osvobozenou od daně pro federální účely daně z příjmů a v závislosti na povaze organizace je oprávněna přijímat příspěvky odčitatelné z daní, musí získat rozhodnutí o jeho status od IRS. K tomu je třeba podat formulář 1023, žádost o uznání výjimky podle § 501 (c) (3) interního daňového rejstříku , a další informace. Kromě formuláře, který je v podstatě žádostí o žádost IRS o schválení statusu osvobození od daně, musíte také zaplatit uživatelský poplatek (vysvětleno později). Na rozdíl od osobního daňového přiznání, které je soukromé, formulář 1023 podléhá zveřejnění.

Způsobilost pro formulář 1023

Aby byla organizace považována za takzvanou organizaci 501 (c) (3), musí být organizována a provozována výhradně charitativní, vědecké, testování na veřejnou bezpečnost, literární nebo vzdělávací účely nebo na podporu národní nebo mezinárodní amatérské sportovní soutěže nebo na prevenci krutosti vůči dětem nebo zvířatům. Taková organizace je zřízena podle státního práva a její organizační dohoda musí omezit účel organizace a trvale vyčlenit její majetek na svůj osvobozený účel.

Musí dále fungovat, aby splnil svůj osvobozený účel. Nemůže se zabývat určitými zakázanými aktivitami, jako je například účast na politických kampaních, využíváním majetku k neoprávněnému obohacení členů představenstva, důstojníků a klíčovým zaměstnancům, zapojování se do činností, které jsou nezákonné nebo porušují veřejné zásady nebo omezují legislativní činnosti. (Další informace naleznete v části 5 kroků k vytvoření neziskové organizace osvobozené od daně .)

Poznámka: Technický formulář 1023 není vyžadován u náboženských bohoslužeb (kostelů, synagog, chrámů a mešit) a některých pomocných zařízení. Podání formuláře a obdržení stanovení však zaručuje, že příspěvky k nim jsou daňově uznatelné.

Vyplnění formuláře

Formulář je 12 stran, plus různé plány a kontrolní seznam. Než začnete vyplňovat formulář, projděte kontrolním seznamem a ujistěte se, že máte všechny potřebné dokumenty a informace. Organizace musí mít například identifikační číslo zaměstnavatele (EIN). Formulář nemůžete odeslat bez jednoho. EIN můžete získat online.

Potřebujete také kopie organizačních dokumentů, jako jsou:

• Stanovy, případně případné změny, které prokazují podání s příslušnou státní agenturou

• Smlouva o důvěře a případné změny, podepsané a datované < Stanovy, stanovy, statuty nebo jiné organizační dokumenty plus pozměňovací návrhy, datované; jsou vyžadovány dva podpisy.

• Musí existovat účelová doložka vysvětlující účel organizace osvobozený od daně. Musí také existovat doložka o rozpuštění, která specifikuje, jak budou prostředky distribuovány, pokud bude organizace rozpuštěna.Aktiva musí být osvobozena od daně.

Musíte zadat "oprávněného zástupce", který se v této záležitosti bude zabývat IRS. Může jít o někoho z organizace, nebo můžete jmenovat osobu, která je způsobilá k praxi před IRS. Chcete-li to provést, vyplňte formulář 2348,

plná moc a prohlášení zástupce . Formulář se skládá z různých částí:

Část I: Identifikace žadatele, včetně jména, adresy, EIN, kontaktních údajů, webové stránky, datum založení organizace a zda byla založena podle právních předpisů cizí země .

• Část II: Organizační struktura (tj. Společnost, společnost s ručením omezeným atd.).

• Část III: Váš organizační dokument (y), jak bylo vysvětleno dříve.

• Část IV: Popis minulých, současných a plánovaných činností vaší organizace. Toto je jádro formuláře, kde popisujete, proč máte nárok na status osvobození od daně.

• Část V: Náhrady a jiné finanční dohody s důstojníky, řediteli, správci, zaměstnanci a nezávislými dodavateli.

• Část VI: Členové a další osoby a organizace, které dostávají výhody (zboží, služby, finanční prostředky) od vaší organizace.

• Část VII: Historie organizace, což znamená, zda je nástupcem jiné organizace. Je-li organizace nástupce, vyplňte také plán G (vysvětleno níže).

• Část VIII: Specifické činnosti; musíte označit zaškrtnutím políčka, že se nezúčastníte zakázaných činností, jako je například podpora politických kandidátů nebo pokus o ovlivnění legislativy. Musíte také informovat IRS o vašich fundraisingových činnostech.

• Část IX: Finanční údaje (příjmy, výdaje a rozvaha) od organizace za poslední čtyři zdaňovací období. Pokud organizace podniká více než jeden rok, ale méně než čtyři roky, uvědomte si v dobré víře o budoucích financích po dobu tří let. Pokud existují po dobu kratší než jeden rok, poskytněte projekce.

• Část X: Uveďte, zda je organizace veřejnou charitou nebo soukromou nadací.

• Část XI: Informace o uživatelských poplatcích musí být poskytnuty zaškrtnutím políčka příslušné výše poplatku, jak je popsáno výše.

• Existují také plány, z nichž některé mohou být dokončeny v závislosti na povaze organizace. Programy zahrnují:

Rozvrh A: Církve

• Rozvrh B: Školy, vysoké školy a univerzity

• Rozvrh C: Nemocnice a zdravotnické výzkumné organizace

• Schedule D: Section 509 (a) Jedná se o charity, které provádějí své osvobozené účely podporou jiných vyčleněných organizací.

• Plán E: Organizace, které nepodá formulář 1023 do 27 měsíců od založení

• Rozvrh F: Domovy pro seniory nebo osoby se zdravotním postižením a bydlení s nízkými příjmy

• Plán G: Nástupci jiných organizací

• poskytování stipendií, stipendií, vzdělávacích půjček nebo jiných grantů na vzdělávání jednotlivcům a soukromým nadacím vyžadujícím předběžné schválení jednotlivých grantových postupů

• Formulář musí být podepsán důstojníkem, ředitelem, správcem nebo jiným oprávněným úředníkem.

Poznámka:

Existuje interaktivní verze formuláře, kterou můžete vyplnit online. To zahrnuje předběžné otázky, které musíte odpovědět, abyste zjistili, zda máte nárok na osvobození od daně Uživatelské poplatky

Získání schválení IRS pro status osvobození od daně není bezplatné. Náklady na získání schválení jsou:

400 dolarů pro organizace s hrubými příjmy ne více než 10 000 dolarů ročně během čtyřletého období

• 850 dolarů pro organizace s hrubými příjmy více než 10 000 dolarů ročně během čtyřletého období.

• IRS může čas od času měnit uživatelské poplatky.

Pro malé organizace

Namísto vyplnění formuláře 1023, abyste získali uznání pro status výjimky, můžete podat zjednodušený formulář - Formulář 1023-EZ

, Zjednodušená aplikace pro rozpoznání výjimky podle oddílu 501 (c) (3) Internal Revenue Code . Tato možnost je v zásadě určena pro malé organizace (předpokládané roční hrubé příjmy nepřesahují 50 000 USD za tři roky a celková aktiva nepřesahují 250 000 USD). Tento třístránkový formulář nejprve vyžaduje, abyste vyplnili formulář 1023-EZ Eligibility Worksheet, abyste se ujistili, že můžete použít tuto zjednodušenou možnost; musíte potvrdit, že to bylo provedeno zaškrtnutím políčka na stránce 1 formuláře 1023-EZ. Bottom Line

Více informací o formuláři můžete získat od IRS otázek a odpovědí. Zatímco někdo, kdo provozuje organizaci, má povoleno vyplnění formuláře, nejde o žádost o daňové přiznání. Je velmi vhodné, aby organizace spolupracovala s daňovým odborníkem, který má znalosti v záležitostech osvobozených od daně.

Také by vás mohlo zajímat čtení

5 dobrých důvodů pro vybudování kariéry v neziskových organizacích.