Rozhodnutí o založení společnosti s ručením omezeným (LLC) nebo společnosti závisí na druhu podnikání, které jednotlivec vytváří, stejně jako na možných daňových důsledcích zformování právnické osoby úvah. Oba typy právnických osob mají významnou právní výhodu v tom, že pomáhají chránit majetek před věřiteli a poskytují další stupeň právní odpovědnosti. Obecně platí, že vytváření a správa LLC je mnohem jednodušší a flexibilnější než vytvoření korporace. LLC jsou relativně nový typ podnikatelského subjektu řízeného statutem. Přesto existují výhody a nevýhody obou typů obchodních struktur.

Snadné vytváření LLC

Vytvoření LLC obecně trvá méně papíru než tvorby společnosti. LLC jsou stvořením státního práva, takže proces vytváření LLC závisí na stavu, v němž je podáván. Většina společností s ručením omezeným požaduje, aby se ministerstvem podávaly články o organizaci. To obecně stojí kdekoli od $ 100 do $ 800. LLC musí používat název, který ještě není používán jinou právnickou osobou.

Některé státy umožňují vyplnění formuláře online, což z něj dělá velmi snadný proces. Velmi málo států vyžaduje další krok podání nějakého veřejného oznámení. Toto veřejné oznámení může být požadováno před nebo po uložení článků organizace.

Jakmile jsou vytvořeny články o organizaci a je splněn veškerý platný požadavek na oznámení, LLC je oficiálně vytvořena. Většina společností s ručením omezeným používá definice role členů LLC. Pokud neexistuje žádná provozní smlouva, LLC se řídí standardními pravidly obsaženými ve státních předpisech. Členové jsou jednotlivci s majetkovým podílem ve společnosti LLC. Jsou rovnocenné akcionářům společnosti.

Není nutné, aby byla platná smlouva o provozování společnosti LLC. Je to však nejlepší obchodní postup. Provozní dohoda stanoví práva a povinnosti členů. Může definovat obchodní vztah a řešit otázky kapitálové struktury, rozdělení zisku a ztrát, ustanovení o odkupu člena, ustanovení v případě smrti člena a další důležité obchodní úvahy.

Daňová flexibilita LLC

Existuje větší flexibilita v tom, jak je LLC zacházeno daňově. Společnost IRS nezahrnuje LLC jako samostatnou jednotku pro daňové účely ve výchozím nastavení, což nabízí větší flexibilitu. LLC s jediným členem může být zdaněn a zacházeno jako s jediným vlastníkem. Zisky a ztráty jsou tedy zdaněny na osobním federálním daňovém přiznání jednotlivce.

Existují dvě možnosti pro LLC s více než jedním členem. První možností je zacházet s členy jako partnery. Členové jsou zdaněni stejně jako partneři v partnerství. Druhou možností je zdanění společnosti LLC jako společnosti.

Nevýhody LLC

Jednou z potenciálních nedostatků při používání LLC je, že členové mohou zaplatit daně ze samostatné výdělečné činnosti za své zisky a všechny platy. Pro LLC plynou zisky členům, kteří se s nimi zabývají na svých federálních daňových přiznáních. Pro korporaci jsou zisky zdaněny na podnikové úrovni. Jednotliví členové obvykle musí platit za federální položky, jako je Medicare a sociální zabezpečení.

Existují i ​​další nevýhody. Může dojít k automatickému ukončení LLC, který je považován za partnerství pro federální daňové účely. Automatické ukončení je spuštěno v případě, že dojde k prodeji nebo výměně celkového podílu společnosti LLC za 50% nebo více během dvanáctiměsíčního období. Toto se nazývá technické ukončení. Pokud k tomu dojde, považují se tato aktiva za bezúplatně poskytnutou nové společnosti. Zájmy členství v nové LLC jsou pak považovány za distribuované členům staré LLC. Také musí být nejméně dva členové, aby se společnost LLC považovala za partnerství pro daňové účely. Naproti tomu může existovat společnost C nebo společnost S, která má pouze jednoho akcionáře.

Dalším hlavním nedostatkem jsou rozdíly mezi státy ve stanovách, které řídí LLCs. To může vést k nejistotě u LLC, které fungují ve více stavech. Rozdíly v pravidlech a předpisech mohou vést k dalšímu papírování a nekonzistentnímu zacházení v různých jurisdikcích.

Výhody společnosti

Navzdory snadnosti správy LLC existují značné výhody při používání právní struktury společnosti. Mohou vzniknout dva typy korporací. Společnost S je subjektem přechodu na daňové účely. Společnost C je zdaněna na firemní úrovni a podává daňové přiznání.

Společnosti nabízejí větší flexibilitu, pokud jde o jejich nadměrné zisky. Zatímco veškeré příjmy v LLC protékají na členy, korporace S může platit svým zaměstnancům přiměřený plat, přičemž odečte náklady, jako jsou federální daně. Zbývající zisky lze rozdělit z dividend od společnosti. Od roku 2015 mají dividendy nižší daňovou sazbu ve srovnání s hrubým příjmem. C korporace mají tu výhodu, že umožňují, aby zisky zůstaly v korporaci. Tak mohou být dividendy vyplacené od společnosti strukturovány tak, aby využívaly nejlepší daňový scénář pro akcionáře. Také pro firmy, které se nakonec snaží vydávat akcie, může společnost snadno vyměřit akcie, zatímco společnost LLC nemůže vydávat akcie.

Nevýhody společnosti

Existují významné nevýhody při vytváření společnosti. Vyžaduje mnohem více papírování. Korporace musí splňovat mnoho dalších pokynů. Musí volit správní radu, přijímat statuty, mít každoroční schůze a vytvářet formální účetní závěrky.Oni obecně mají více zatěžující požadavky na vedení záznamů než LLCs.

Existuje také otázka dvojího zdanění pro korporace. To se týká zdanění dvojího zdanění stejných příjmů pro korporace. Je to proto, že korporace jsou považovány za samostatnou právnickou osobu od svých akcionářů. Společnosti tak platit daně z příjmu, zatímco jejich akcionáři také platí daně z dividend, které obdrží od společnosti, i když tento příjem byl již zdaněn.