a:

Všechny typy individuálních důchodových účtů nebo IRA, které jsou uznány podle federálního daňového zákoníku, mají během bankrotu podstatnou ochranu před věřiteli. Ochrana proti IRA byla podepsána prezidentem Georgem W. Bushem v rámci zákona o předcházení úpadku a ochraně spotřebitele (BAPCPA) z roku 2005. Ochrana podle tohoto zákona se liší v závislosti na typu IRA. Od srpna 2015 jsou chráněny tradiční IRA a Roth IRA na hodnotu 1, 245, 475 USD. Tato hodnota je upravena pro inflaci každé tři roky s příštím datem úpravy, který je naplánován na 1. dubna 2016. SEP IRA, SIMPLE IRAs většina IRA s rolloverem je plně chráněna před věřiteli v konkurzu bez ohledu na dolarovou hodnotu.

Zákon o předcházení zneužívání bankrotů a ochraně spotřebitele

Zatímco federální zákony o bankrotu dlouhodobě chrání plány, důchody a podobné zaměstnanecké sponzorované, kvalifikované penzijní plány, IRA se dostaly pod federální ochranu pouze s federální ochranou. přijetí BAPCPA. Mezi širokou škálou konkursních reforem, včetně zvýšených požadavků na podání konkurzu podle kapitoly 7, zavedla BAPCPA první explicitní federální ochranu proti bankrotu pro majetek držený v IRA. Před ochranou BAPCPA byla ochrana IRA definována na státní úrovni, nebo vůbec ne. Po BAPCPA je ochrana proti bankrotu pro majetek IRA poskytována občanům ve všech státech.

Tradiční IRA a Roth IRA

BAPCPA upravila federální zákon o bankrotu, který poskytuje ochranu až do výše 1 milionu dolarů v aktivech držených v tradiční IRA nebo Roth IRA. K udržení reálné hodnoty této ochrany v průběhu času zákon stanoví pravidelnou úpravu inflace založenou na indexu spotřebitelských cen práce pro všechny městské spotřebitele. Úprava inflace byla vypočítána a schválena každé tři roky od první úpravy 1. dubna 2007.

V současném tříletém období, které končí 1. dubna 2016, jsou tradiční a Roth IRA chráněny na celkovou dolarovou hodnotu 1, 245, 475 USD na osobu. Tato omezená ochrana se vztahuje na součet všech tradičních a Rothových účtů IRA v držení dané osoby, nikoliv na každý účet IRA v izolaci. Zatímco tradiční a Roth IRA finanční prostředky přesahující 1 dolar, 245, 475 nejsou chráněny podle BAPCPA, zákon stanoví, že konkurzní soudy mohou svobodně rozšířit další ochranu, pokud to spravedlnost zaručuje a soudce se rozhodne ji udělit.

SEP IRA a SIMPLE IRA

Zjednodušený plán zaměstnanců, nebo SEP, IRA a schéma záchranných pobídek pro zaměstnance malých zaměstnavatelů nebo IRA jsou v případě úpadku plně chráněny. Tyto ochrany odpovídají dlouhodobým ochranám poskytovaným jiným osobním důchodovým účtům, které sponzorují zaměstnavatelé, včetně 401 (k) plánů a plánů rozdělení zisku.

IRA pro převrácení

Pro účely zákona o předcházení zneužívání bankrotů a ochraně spotřebitele je převrácením IRA tradiční nebo Roth IRA účet, který byl původně financován převodem z kvalifikovaného důchodového plánu. Kvalifikované penzijní plány zahrnují standardní plány 401 (k), tradiční penzijní plány a určité plány rozdělení zisku. V rámci BAPCPA je správně provedená změna IRA pocházející z kvalifikovaného důchodového plánu plně chráněna před věřiteli bankrotu.

Mějte na paměti, že po dokončení převrácení aktiv se IRA převrácením zásadně neliší od jakéhokoli jiného tradičního nebo Roth IRA kromě zdroje majetku. Aby byla zajištěna plná ochrana při převrácení IRA pocházejícího z kvalifikovaného plánu odchodu do důchodu, je dobré vytvořit samostatný účet IRA pro aktiva převrácení odlišný od jiných existujících tradičních nebo Roth IRA. Zatímco údržba oddělených účtů není podle zákona výslovně vyžadována, pomáhá vyhnout se možným problémům v průběhu konkursu. S oddělenými účty lze původ aktiv snadno dokumentovat a seskupení aktiv lze snadno sledovat za účelem zajištění všech dostupných protiprávních ochranných opatření.