Životní pojistné plnění v hotovosti vždy poskytovalo spotřebitelům bezúročnou cestu růstu v rámci politiky, kterou lze kdykoli a z jakéhokoli důvodu přistupovat. Kongres však stanovil limity na částku peněz, která může být použita v těchto nástrojích, a všechny politiky týkající se hotovostní hodnoty jsou nyní předmětem testu sedmi plateb, který omezuje daňové výhody výběru hotovosti. Politiky, které tento test neuspějí, jsou nyní klasifikovány jako upravené nadační smlouvy (MEC). (Nejtěžší aspekt tohoto komplexního produktu určuje, kolik pokrytí potřebujete a proč.) Historie MEC Bez daně růst je jednou z hlavních výhod pojištění životního pojištění v hotovosti a mnoho životních dopravců se proto snažilo využít této funkce koncem sedmdesátých let tím, že nabídlo jednorázové a univerzální životní produkty, které představovaly podstatnou akumulaci peněžní hodnoty. Majitelé těchto zásad by pak mohli odebrat úroky i jistiny jako bezcelní půjčku, pokud tato politika nezanikla před smrtí vlastníka. Samozřejmě, tato strategie skutečně umožnila politiku fungovat jako rozsáhlý daňový útočiště. Kongres však nesouhlasil s tím, že životní pojištění by mělo být použito tímto způsobem, a proto prošel technickým a jiným příjmovým zákonem z roku 1988 (TAMRA).

Tento zákon vytvořil MEC. Předtím, než byl tento zákon schválen, byly veškeré výběry z jakéhokoli pojistného plnění v peněžité hodnotě zdaněny na základě prvního vydání (FIFO). To znamenalo, že původní příspěvky, které představovaly bezúročné vrácení jistiny, byly staženy před jakýmkoli výnosem. Společnost TAMRA ale stanovila limity na výši pojistného, ​​které může vlastník pojistného zaplatit do politiky a stále obdrží daňové zacházení s FIFO. Jakákoli politika, která přijímá pojistné nad rámec těchto limitů, se automaticky stává MEC.

Pravidlo o koridoru

Pravidlo o koridoru

V obecném smyslu pravidlo o koridoru uvádí, že aby se životní pojistka nemohla klasifikovat jako MEC, musí existovat "koridor" rozdílu v dolaru mezi dávkou za úmrtí a peněžitou hodnotou pojistky. Všechny jednorázové pojistné smlouvy jsou nyní klasifikovány jako MEC. Politika s flexibilními pojistnými podmínkami musí splňovat test sedm platů, aby se předešlo stavu MEC. Tento test omezuje částku pojistného, ​​která může být vyplacena do pojistného s flexibilním pojistným v průběhu sedmi let.

Každá vydaná smlouva bude mít svůj vlastní poplatek MEC, který je založen na několika faktorech, včetně věku vlastníka pojistné smlouvy a výše částky pojistky. Jakékoli pojistné zaplacené v pojistné smlouvě přesahující tento limit povede k reklasifikaci pojistky jako MEC.Nevyužitý počet uzávěrů v rámci tohoto limitu je však kumulativní. Například, pokud je limit MEC pro pojistku 5 dolarů, 784 první rok a 4 000 dolarů prémie je zaplaceno do pojistky, pak nadbytek 1, 784 nezaplaceného pojistného je přenesen na limit pojistného pro druhý rok.

Toto omezení vyprší po sedmi letech, pokud nedojde k žádným podstatným změnám, jako je zvýšení odměny za úmrtí. Jakákoli významná změna, jako je tato, skutečně restartuje sedmiletý test. Snížení přínosu při úmrtí nezačne test znovu, ale může vést k okamžitému zařazení politiky do kategorie MEC v některých případech. Jakmile je politika klasifikována jako MEC, nemůže za žádných okolností získat zpět své bývalé daňové výhody. Klasifikace MEC je neodvolatelná. (Životní pojištění může být pro vás velmi důležitou investicí, zvláště pokud máte rostoucí rodinu. Pro více informací si přečtěte

Distribuce a výhody životního pojištění

.) Zdanění MEC výběry z MEC jsou zdaněny nejprve v první fázi (LIFO) místo FIFO. Z toho vyplývá, že veškerý zdanitelný zisk, který vychází ze smlouvy, je vykázán před nezaúčtovaným návrhem jistiny. Navíc majitelé zásad do věku 59 let 5 musí zaplatit pokutu ve výši 10% za předčasné odvolání. Je třeba také poznamenat, že IRS má vlastní sadu prémií s pokyny, které musí být splněny, aby politika peněžních hodnot mohla zachovat svůj status FIFO. Tyto standardy se vztahují jak na flexibilní, tak na jednorázové pojistné, a nahrazují ty, které platí v testu sedmi platů. Pro jakoukoli politiku s flexibilními pojistkami má IRS jednorázový limit, že kumulativní roční pojistné nesmí překročit. Například, IRS může přiřadit pětiletý jednorázový limit 24 000 dolarů k politice.

Pokud je roční limit MEC 5 000 dolarů, pak majitel politiky překročí hranici 24 000 USD v pátém roce platnosti politiky. Majitel proto může tento rok přispět pouze 4 000 dolarů, aby se předešlo stavu MEC. Poté musí čekat, dokud směrnice IRS nařídí roční pojistné, které by v pozdějším roce dosáhly celkového pojistného. Důsledky překročení prémie IRS jsou velmi závažné; každá politika, která dostane prémii nad tuto hranici, ztratí
všechny

tradičních daňových výhod poskytovaných pojistným smlouvám životního pojištění. Životní pojišťovny obvykle znemožní platbu pojistného, ​​která přesahuje pravidla IRS z tohoto důvodu. (Zjistěte, jak snížit daň z příjmů a vyhýbat se dani z nemovitosti - to vše při budování bohatství. Vyčistěte daňový zákon s trvalým životním pojištěním .) Správné používání MEC výhody a další omezení MEC, jsou často uváděny na trh jako stabilní plánovací nástroj pro odchod do důchodu. Oni jsou obvykle touched jako alternativa k anuity, které okamžitě stanou se zdaněni po smrti majitele. MEC se však stále podobají pojistným smlouvám v oblasti životního pojištění, neboť převádějí svůj majetek bez daně na dědice. Tato vozidla mohou být vhodná pro investory, kteří hledají způsob, jak rodinným příslušníkům osvobodit dědické daně.Majitel by však neměl nakupovat MEC se záměrem přistupovat k hotovosti před povoleným časovým obdobím, i když jsou obvykle povoleny nouzové stahování.

Závěr
Samozřejmě, většina vlastníků zásad netuší, že tyto pokyny existují. Majitelé pravidel, kteří se obávají, zda se jejich politika může stát MEC, by měla konzultovat svého pojišťovacího agenta nebo dopravce, aby zjistila, jaká je jejich politika pro zacházení s nadměrným pojistným, které by změnily politiku na MEC. Pojistní dopravci sledují tuto záležitost a oznámí své vlastníky pojistných smluv, jestliže se překročí buď test sedmi plateb nebo prémie IRS. Další informace o MEC a jejich správném použití získáte u svého pojišťovacího agenta nebo finančního poradce. (Pro další čtení se

daňově efektivní převod majetku
.)