Důvěra je vozidlo pro držení a přenášení rodinného majetku. Jako takový obvykle slouží alespoň jednomu ze dvou účelů: Může snížit daně z rodiny tím, že přenese příjmy do členů v nižších daňových pásmech, a může zajistit méně šťastným (nebo impulzivnějším) členům tím, že kontroluje, jak jsou jejich peníze vypláceny.

Kdysi kanadský bez dalších příjmů - zejména student s odčitatelnými vzdělávacími výdaji - mohl získat kvůli daňovému zápočtu a osobnímu daňovému kreditu desítky tisíc dolarů z dividend vyplácených kanadskými společnostmi bez daně. Ale zatímco rodinná důvěra má dobrou pověst jako nástroj pro bohaté, tyto výhody se mohou dostat hluboko do střední třídy. Například zvláštní pravidlo, známé jako zmrazení majetku, může vytvořit důvěru, která je nezbytná i pro mírně úspěšné rodinné podniky.

Důvěra není nic jiného než vztah. Nastává, když jedna osoba, často nazývaná zakladatelem, dává majetek jiné osobě, správci, ke správě jménem jiných lidí (příjemců). Pomocí zmrazení majetku mohou například vlastníci rostoucí společnosti převést své akcie stávajícího podnikání na přednostní akcie kalibrované na hodnotu podniku a prodávat nové společné akcie rodinné důvěře, která zachycuje budoucí růst společnosti.

Zablokováním stávající generace na současnou hodnotu společnosti se mohou připravit na daňovou povinnost, když zemřou, aniž by se obávali, že budou muset prodat firmu. Mezitím se může příští generace podělit o zisky společnosti prostřednictvím dividend přidělených běžným akciem.

Důvěra není právnickou osobou, která uzavírá smlouvy nebo vzniká odpovědnost. Samotná důvěra není ani smlouvou, která by prosazovala závazky mezi některou z účastníků, ačkoli příjemce může žalovat správce za to, že nekonal ve prospěch nejlepšího příjemce, což je známo jako porušení povinností svěřenectví. Jako taková není důvěryhodnost zvlášť obtížná - ve skutečnosti, z technického hlediska, většina důvěry ani nevyžaduje zakládající dokument. Daňový zákon, který obklopuje svěřenectví, je však stejně složitý, jak by se dalo očekávat - zájemce o založení důvěry by měl nejprve promluvit s právníkem. Zde je část z čeho můžete očekávat.

Život nebo důvěra?

Existují zásadně dva druhy důvěry. Zákonné svěřenství jsou vytvořeny jako součást vůle a nabývají účinnosti po smrti poručitele. Nedávné změny v kanadském právu odňaly daňovou výhodu zřízení dlouhodobých svěřeneckých listin, což je činí méně užitečnými.

Jakákoli jiná důvěra, včetně té, která využívá zmrazení majetku, je živá nebo mezivládní důvěra založená, zatímco její architekt je stále naživu.Živý důvěr lze založit pro různé účely - Kanadská daňová agentura (CRA) identifikovala 31 různých typů žijících svěřeneckých důchodů - pro různé příjemce.

Ve skutečnosti se podle daňového právníka Evelyna R. Schusheima z Toronta začaly nahrazovat závětí dva nové druhy živých dobrovolníků pro seniory, tzv. Alter-ego a společné svazky nebo společné právo. Zvláštní pravidla umožňují jednotlivým věkovým stářím 65 a více převést aktiva do těchto fondů, aniž by museli nejprve platit kapitálové zisky z těchto aktiv. Pouze jednotlivce (a partner, v případě společné důvěry) mohou těžit z důvěry, zatímco on nebo ona je naživu. Když usadlík (nebo pozůstalý partner) zemře, věřitel zaplatí daň z realizovaných kapitálových zisků, ale majetek v důvěře může být rozdělen dědicům, aniž by podléhali věcnému poplatku.

Nezapomeňte pravidla připisování.

Ačkoli kanadská důvěra není právnickou osobou, je podle kanadského práva daňovým poplatníkem - v nejvyšších sazbách. To je důvod, proč správci se pokoušejí přenést na příjemky veškeré příjmy získané důvěrnými nemovitostmi - takže mohou platit daně za své, pravděpodobně nižší, sazby. Ale ve snaze omezit využívání důvěryhodnosti k vyhýbání se daňovým povinnostem kanadské daňové právo přisoudi důvěru příjemci osobě, která převedla majetek na důvěru, pokud jsou příjemci blízkými příbuznými.

Obecně platí, že tato pravidla přidělení se použijí, pokud je příjemcem buď manžele nebo mladší 18 let v případě výnosů z dividend a úroků (ale ne z kapitálových výnosů). Pravidla přiřazení se nevztahují na skutečnost, že příjemce je dospělé dítě (nebo vnučka nebo neteř nebo synovec).

Další pravidla připisují příjmy převodci, který může účinně ovládat nebo zpětně získat aktiva ve fondu. Existují výjimky, včetně alter ego trustů a společných partnerů. Jinak však pravidla dělají odvolatelné důvěry, stále častější, například v USA, obtížně použitelné v Kanadě. (Viz též: Jak nastavit svěřený fond, pokud nejste bohatí. )

Vyberte správce a správce.

Tato rozhodnutí určují pravidla přidělení. Vzhledem k tomu, že převodce nemůže ovládat majetek v důvěře, nemůže být jediným správcem. (Převodník může být jedním z nejméně tří správců, za předpokladu, že nebude mít nepřiměřený vliv.)

Obvykle pak osoba, která převádí majetek, který má být vložen do důvěry, požádá někoho jiného o to, přítel, možná, nebo blízký rodinný přítel. Existují chvíle, kdy musíte jmenovat někoho jiného, ​​například důvěřujícího, jako správce. Například pokud chcete založit důvěru v jinou provincii, musí tam být správce (nebo většina správců). Další časy jmenování externího správce jsou, když chcete čistou nezávislost nebo předvídat konflikt v rodině.

Je důležité, aby lidé, kteří jsou určenými správci, skutečně vykonávali práci správce. V uplynulých letech se agentura pro daňové příjmy v Kanadě pokoušela upustit od zakladatelů nebo příjemců, kteří působí jako de facto správci.

Rozhodněte se, jaký majetek chcete převést.

Důvěra neexistuje, aniž by se přenesl nějaký majetek, nebo jak se to říká, vyřešil - vyhlídka nebo slib, že se převod uskuteční, nestačí k vytvoření důvěry v předstihu. Kromě toho, vzhledem k pravidlům přidělování, může být nerozumné urovnat důvěru se skutečným majetkem, který příjemcům poskytne příjem nebo kapitál, ačkoli urovnávací majetek by měl mít určitou hodnotu, jinak by podle Weigla mohla být legitimnost dlužníka napadena. Weigl navrhuje použití stříbrné nebo zlaté mince, které lze snadno identifikovat a uchovávat v bezpečnostní schránce. (Pokud je důvěra někdy ověřena, budou úředníci v oblasti příjmů chtít vědět, zda má správce stále účet. "To se stává trochu problémem s vedením záznamů.")

Pokud by příjemci důvěryhodnosti jinak spustili pravidla přidělení, usaditel nebo fyzická osoba s reálnými aktivy se jim mohou vyhnout tím, že uvedou takzvaný úvěr s předepsaným úrokem, dokumentovaný úvěr s úrokovou sazbou, která není nižší než předepsaná úroková sazba CRA.

Důvěra může využít výtěžek z úvěru k nákupu majetku, který bude mít. Například v případě zmrazení majetku by měla být dostatečná půjčka, například 100 dolarů, dostatečná k tomu, aby dcera koupila nové společné akcie rodinné společnosti s nominální nominální hodnotou. Důvěra může splácet půjčku, když obdrží první výplatu dividend.

Spodní linie

Důvěra není smlouva nebo právnická osoba, ale vzhledem k komplexním pravidlům přidělení je nejlépe mluvit s právníkem předtím, než je nastavíte. (Viz také: Jak založit svěřený fond v USA)