Stoupající náklady na zdravotní péči v Americe a po celém světě způsobily, že Obamova administrativa předala zákon o zdravotní péči, který vyžaduje, aby všichni daňoví poplatníci měli určitou formu zdravotního pojištění, vysoké lékařské účty. Ti, kteří to neučiní, zaplatí pokutu ve výši jednoho procenta svého upraveného hrubého příjmu (AGI). Naštěstí existuje také daňová újma pro ty, kteří platí zdravotní pojištění, zejména pokud jste samostatně výdělečně činní nebo nemáte přístup k skupinové zdravotní péči jakéhokoli druhu.

Zaměstnanci W-2

Zaměstnanci, kterým je vyplacena mzda nebo získávají hodinovou mzdu, mohou odpočítat veškeré nevyčerpané léčebné výdaje, které vyplatili z kapsy během roku pro sebe, své manželky a jejich závislé osoby. Rozsah léčebných výdajů, které lze odečíst, je velmi komplexní a zahrnuje návštěvy nemocnic, pojištění a odpočty, platby v hotovosti jakémukoliv druhu lékaře pro téměř jakýkoli druh léčby (včetně alternativních a netradičních léčby), předpisů a mnoho dalších -založte položky, jako jsou vitamíny a doplňky. Tento seznam zahrnuje pojistné zaplacené za zdravotní, zubní, zrakové a dlouhodobé pojištění, které nejsou hrazeny zaměstnavatelem nebo jinou stranou. Nemůžete však odpočítat pojistné zaplacené za jakýkoli druh krátkodobého nebo dlouhodobého pojištění pro případ invalidity. (Další informace viz: Snížení nákladů na zdravotní pojištění na trhu .)

Pokud máte kvalifikační výdaje na zdravotní péči, doplňte je a vložte je na řádek 1 přílohy A vašeho 1040. Pokud celková částka všech placených pojistných a jiných neoprávněných výdajů přesahuje 10% vaše upravené hrubé příjmy, pak můžete odečíst částku, která přesahuje toto číslo jako položky s odečtením. Pokud máte věk 65 let nebo starší, je AGI práh pouze 7,5%.

Musíte však být schopni uvádět odpočty položek, aby bylo možné odečíst jakýkoli druh odpočtu na výdaje na zdravotní péči. V některých případech jsou ti, kteří mají enormní účty za zdravotní péči, vynaložení dostatečných neoprávněných výdajů, aby se kvalifikovali pouze na výdaje z této kategorie výdajů, ale to není běžné.

Příklad 1

Joe AGI pro rok 2015 je $ 65, 000 W-2 mzdy. Srazil své auto a vynaložil 4 000 dolarů lékařských účtů. On také platí 2,800 dolarů ročně za své zdravotní pojištění, protože jeho zaměstnavatel nemá žádný zdravotní plán. Jeho celkové způsobilé výdaje dosahují 6, 800 dolarů ročně. Joe může odečíst neuvěřitelných výdajů z celkové částky 300 dolarů na své daňové přiznání, protože to je částka, která přesahuje 10% jeho AGI (65 000 x 10% = 6, 500 dolarů). A Joe ani nebude schopen odečíst tuto částku, pokud nebude schopen odkázat na odpočty. (Pro více informací viz:

Přehled položek Itemed Deductions .) Příklad 2

Frank a Betty jsou oba 68 let a jsou v důchodu.Betty se nestane schopna vykonávat tři aktivity každodenního života (ADL) a přestěhovat se do pečovatelského domu. Jediným zdravotním pojištěním, za které platí manželský pár, je Medicare a jejich pojistné jsou odečteny z měsíční kontroly sociálního zabezpečení. Frank a Betty vyplácejí 45 000 dolarů za pečovatelské výdaje za rok. Jejich kombinovaná AGI z jejich sociálního zabezpečení, penzijního důchodu, rozdělení důchodového plánu a Frankova práce na částečný úvazek v hobby obchodě činí 110 000 dolarů.

V tomto případě výdaje na ošetřovatelskou péči v kombinaci s pojistným na Medicare budou nejen daleko překročí prahovou hodnotu 7,5% (110 000 Kč x 7,5% = 8, 250 EUR), ale také překročí standardní odpočet daně pro rok 2015 pro daňové poplatníky, kteří společně podávají žádost. Budou schopni uvádět odpočty v důsledku těchto nákladů, a proto mohou odečíst jakoukoli daň z nemovitostí, daň z osobního majetku, úroky z hypotečních úvěrů na bydlení a kvalifikované dobročinné příspěvky, které zaplatili během roku.

Jak vidíte, je spíše obtížné hromadit dostatečné výdaje, abyste mohli vynaložit částku, která může skutečně snížit vaši daň z příjmů. A ti, kteří jsou starší 65 let, dostanou do roku 2016 dolní hranici 7,5% AGI a budou mít v budoucích letech stejnou 10% prahovou hodnotu. Ti, kteří se potýkají s tímto dilematem, mohou být schopni agregovat odpočty tím, že čekají až do ledna, aby zaplatili určité výdaje, které by obvykle vznikly mezi Dnem díkůvzdání a koncem roku. Dodatečná částka může být v některých případech dostačující k vymazání prahové hodnoty.

Další myšlenkou je jednoduše platit, že jste provedli lékařskou proceduru, kterou jste odložili, pokud vám tento rok vzniknou další zdravotní náklady. Například Joe v příkladu 1 by pak mohl zaplatit, aby měl Lasik oční operaci před koncem roku, a veškeré výdaje, které mu vzniknou, by byly odčitatelné (za předpokladu, že je schopen rozdělit položky). (Pro více informací viz:

Jaký je rozdíl mezi hrubým příjmem a zdanitelným příjmem? ) Pokud jste samostatně výdělečně činní

Daňové předpisy více odpouštějí daňovým poplatníkům, jde o odpočty zdravotního pojištění. Ti, kteří podávají výkaz C příjmů a výdajů souvisejících se zdrojem samostatné výdělečné činnosti, mohou odpočítat náklady na pojistné zaplacené na pojištění zdravotní péče, zubní a dlouhodobé péče pro sebe, své manželky a děti nebo jiné závislé osoby podle přílohy C. Tyto odpočty jsou klasifikovány jako odečty pro AGI nebo nadhodnoty. To znamená, že pro tyto náklady nemusíte uvádět odpočty. Ale stejně jako u daňových poplatníků W-2, pojistné na život a invaliditu nejsou odpočitatelné. Tato pravidla se vztahují také na ty, kteří spolupracovali v partnerských společnostech a vykázali výdělky na formuláři K-1. (Více viz:

přehlédnuté daňové odpočty .) Bottom Line

Pravidla pro odečtení pojistného na zdravotní pojištění jsou pro ty, kteří získávají příjem W-2, spíše nepodmídající. Ti, kteří jsou v této kategorii, mohou pouze paušálně zaplatit náklady na neoprávněné pojistné, které jsou zaplaceny za všechny ostatní nevyčerpané léčebné výdaje za daný rok.Ti, kteří jsou blízko prahu, mohou chtít zvážit zde zmíněné strategie, aby získali odpočet. Samostatně výdělečně činní daňoví poplatníci mohou hradit odpočty na lince za náklady na zdravotní pojištění a nemusí to uvádět. Další informace o tom, jak lze odečíst pojistné na zdravotní pojištění, naleznete v publikaci IRS 502 na adrese www. irs. nebo se obraťte na svého finančního nebo daňového poradce. (Více viz:

Nové daně podle zákona o cenově dostupné péči .)