Věděli jste, že byste měli vypočítat vaši daň z příjmů dvěma různými způsoby? Za prvé, vaše daňová povinnost vyčíslíte podle pravidelného daňového systému, což činí preferenční zacházení s některými příjmy a umožňuje daňové úlevy pro určité druhy výdajů. Poté vypočítete své daně pomocí pravidel pro alternativní minimální daň (AMT), která eliminuje některé daňové odpočty a úvěry. Pokud je AMT vyšší, budete podléhat daním kromě pravidelné daně z příjmů. Čtěte dále a dozvíte se více o tom, jak snížit váš AMT. (Pokračujte ve čtení o daních, viz Daňové tipy pro individuálního investora .)

Výukový program : Průvodce osobním dani z příjmů

Co je AMT?

Alternativní minimální daň (AMT) byla zavedena koncem šedesátých let, aby se zajistilo, že osoby s vysokými příjmy zaplatí alespoň minimální částku federální daně z příjmů. AMT je jako stínová daň, protože má vlastní pravidla týkající se odpočtů, své vlastní osvobození od daně a vlastní daňové sazby ve výši 26% a 28%. AMT je vypláceno pouze tehdy, když má za následek vyšší daň než daně z příjmů, a to po řádné cestě (před jakoukoli slevou na dani).

Máte-li obavy o AMT?

Vaše šance na zaplacení tohoto zvýšení daně, pokud:

• Mají velkou rodinu. Osobní osvobození od daně není pro účely AMT odečitatelné.
• Žijte v oblasti s vysokými daněmi z nemovitostí a / nebo vysokými státními a místními daněmi z příjmů. Podrobné osobní daně nejsou odpočitatelné při výpočtu vašeho příjmu pro účely AMT.
• Požádejte o významné různorodé detailní odpočty, včetně investičních výdajů nebo nerealizovaných výdajů na zaměstnance. Různé oddělené položky nejsou odečitatelné pro účely AMT.
• Vykonávat a držet motivační akcie (ISO). Zatímco uplatňování ISO nemá vliv na běžné daňové účely, rozpětí mezi kupní cenou a grantovou cenou je zahrnuto do výnosů pro účely AMT.
• Vlastní dluhopisy soukromých aktivit. Zatímco úroky z těchto dluhopisů (s výjimkou dluhopisů vydaných v roce 2009 a 2010) jsou osvobozeny od pravidelné daně z příjmů, zohledňují se pro účely AMT.

Dlužíte AMT?

Není možné vědět, zda dlužíte AMT tím, že hádáte, protože existuje spousta faktorů, které hrají. Ty zahrnují typy příjmů a výdajů, které máte, a stav podání. Pokud vám váš běžný daňový doklad zvýší daňové pásmo o více než 28% (vyšší daňové pásma jsou 33%, 35% a 36,9%), nebude vám AMT dlužit, protože již placíte více v pravidelných daních. Nepředpokládejme však, že protože jste spadající do daňového pásma pod daňovými sazbami AMT ve výši 26% a 28% (10%, 15% a 25%), že jste bez AMT. Úpravy vašich příjmů pro pravidelné daňové účely mohou zvýšit vaši expozici AMT.Osoby v 28% daňové skupině pro pravidelné daňové účely musí také zkontrolovat, zda jejich výpočty AMT produkují vyšší celkový daňový účet než v rámci pravidelných daňových pravidel.

Částky pro osvobození AMT

Pro rok 2015 můžete svůj příjem snížit o částku osvobození od daně pro účely AMT (technicky nazývaný alternativní minimální zdanitelný příjem nebo AMTI). To může snížit nebo eliminovat expozici AMT. Stejně jako u mnoha daňových pravidel závisí výše osvobození od vašeho daňového statusu. Následující jsou částky osvobození od daně pro rok 2015:

• Jeden: $ 53, 600
• Ženatý podání společně nebo kvalifikující vdovu: $ 83, 400
• Vedoucí domácnosti: $ 53, 600 < Poznámka: Zvláštní výjimka platí pro dítě, na které se vztahuje "daň z dětství" na nezasloužené příjmy. Pro rok 2015 je výjimka součtem výdělku příjmu dítěte plus 7, 400 dolarů; tato částka nesmí překročit výjimku, která by jinak platila (např. 53, 600 Kč pro jednu osobu, včetně dítěte).
• Částka osvobození od daně začíná postupně klesat, když AMTI překročí v roce 2015:

Jeden: 119, 200

Oženil se společně nebo kvalifikuje vdovu: $ 158, 900

• Ženatý podání odděleně: $ 79, 450
• Vyplnění formuláře 6251
• Chcete-li zjistit, zda se na vás vztahuje AMT, budete muset vyplnit Formulář 6251. Vyzkoušejte také pomocný nástroj AMT Assistant společnosti IRS
• ,

vám pomůže zjistit, zda musíte nejprve zadat formulář 6251.

Jak omezit AMT Dobrou strategií pro minimalizaci vaší odpovědnosti AMT je udržet váš upravený hrubý příjem (AGI) co nejmenší. Některé možnosti: Účastněte se plánu 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) nebo SIMPLE IRA tím, že udělíte maximální přípustné příspěvky na odložení platů. Osoby samostatně výdělečně činné mohou také snížit své AGI příspěvky na 401 (k) s nebo jiné typy kvalifikovaných penzijních plánů.

Udělat příspěvky před zdaněním na flexibilních výdajových účtech. Tam jsou FSAs pro zdravotní pokrytí a závislá péče o pomoc.

Využijte plány sponzorované společností zaměstnavatele, abyste zaplatili další výdaje, jako je životní pojištění, předem, a odpovídajícím způsobem snížili vaši zdanitelnou náhradu.

• Převést investiční holdingy, které jsou součástí vašeho investičního portfolia. Zvažte například přechod na daňově efektivní podílové fondy a dluhopisy nebo dluhopisové fondy osvobozené od daně jako způsob, jak snížit vaši AGI.
• Sledujte načasování některých plateb. Například při předplatném daní z nemovitostí nebo majetku a místní daně z příjmů může ušetřit na pravidelné daně, může to stát, pokud podléhá AMT. Takže neplatíte účet 2016 o nemovitostech v roce 2015, abyste získali malou slevu za platbu včas, pokud by to způsobilo nebo zvýší odpovědnost AMT za rok 2015.
• Získejte daňové kredity. Odpovědnost AMT můžete kompenzovat nezaplacením osobních daňových kreditů, jako je závislý úvěr na péči a zahraniční daňový úvěr. Můžete také získat nárok na minimální daňový kredit, pokud jste v uplynulých letech zaplatili AMT.
• Bottom Line
• Výpočet vašeho AMT, nebo dokonce určení, zda jste ve skutečnosti předmětem, je komplikovaný.Tento článek je pouze úvodem k tématu a nemůže vám dát úplné pochopení AMT a jak to může ovlivnit vaše daně. Pokud nejste odborníkem na přípravu daní a budete mít úplné znalosti o tom, jak AMT funguje, může být vhodné, aby vaše daňové přiznání bylo připraveno nebo alespoň přezkoumáno odborným daňovým odborníkem, který bude schopen zjistit, zda dlužíte AMT, mají nárok na výjimky a mohou požádat o kredity AMT za jakýkoli rok - včetně předchozích let.