Audit. Samotné slovo může posílat chvění až po nejkonzervativnější daňový poplatník. U mnoha daňových poplatníků se tento obávaný postup projevil buď v noční moudrosti v kanceláři IRS, nebo v horším případě při návštěvách daňových agentů v jejich domácnostech a firmách.

Výsledkem je často hodnocení zpětných daní, úroků, sankcí - někdy dokonce trestních sankcí. Ale ti, kteří mají smůlu dostat nepříznivé úpravy z auditu, mají více prostředků, než si uvědomují. Audit lze odvolat stejným způsobem jako menší soudní rozhodnutí a v mnoha případech odvolací úřad převrátí (nebo alespoň upravuje) závěry původního auditu ve prospěch daňového poplatníka. (Podrobný náhled naleznete v našem speciálním Průvodci daně z příjmu .)

Úřad IRS Odvolání

IRS chápe, že mnoho daňových poplatníků nesouhlasí se zjištěními svých auditorů. Proto vytvořila samostatnou pobočku služby nazvanou Odvolací úřad, která se skládá z přibližně 2 000 zaměstnanců umístěných celostátně. Většina z nich byla sama auditory najednou, ale nyní jsou vyššími zaměstnanci systému IRS a obvykle mají právní nebo účetní zkušenosti. Jejich jediným úkolem je přezkoumat dokončené zprávy z vyšetření a poskytnout daňovým poplatníkům nestrannou platformu, aby své případy prosadili v rámci IRS. Snaží se vyhnout se soudním sporům tím, že řeší daňové spory interně způsobem, který podněcuje budoucí dobrovolný daňový poplatník k dodržování daňových zákonů.

Odvolací důstojníci mají větší pravomoc a flexibilitu při rozhodování o případech než auditoři. Jejich kompetence je ve skutečnosti posuzována podle toho, jak často jsou schopni dosáhnout úspěšného kompromisu s daňovými poplatníky - nikoliv jejich ochotou podpořit zjištění auditora. (Viz naše související články, Cut Your Tax Bill ) Odvolací kancelář bude poslouchat jakýkoli důvod, proč nesouhlasíte s jiným auditem než náboženským, morálním nebo politickým přesvědčením.

Výhody auditu

Jak bylo uvedeno výše, apelování na audit často může snížit (nebo dokonce eliminovat) dřívější daně a sankce. Podle některých studií však jen 10% daňových poplatníků apeluje na jejich audity. Proč je tento procentní podíl tak nízký, je zčásti tajemstvím vzhledem k snadnosti a rychlosti odvolacího procesu. Odvolání auditu také nestojí za nic, pokud nepožičíte pomoc daňového odborníka, což obvykle není nutné.

Nejlepší ze všech je, že šance na výhru vašeho případu jsou překvapivě vysoké. Podle nejméně jedné edice knihy "Stand Up to the IRS" od vydavatelství Nolo publikují auditoři Office of Appeals jako "soukromý dárkový obchod IRS". Průměrný daňový poplatník, který apeluje na audit, může očekávat, že celková částka dolaru původně hodnocená auditorem se sníží o 40%.A co víc, přitahující váš případ zpožďuje datum splatnosti vašeho daňového úpisu po dobu trvání odvolacího řízení, což může trvat měsíce. Tím získáte další čas potřebný k získání finančních prostředků potřebných k zaplacení hodnocení nebo vypracování platebního plánu. Odvolací senát má také formálně stanovený závazek vysvětlit vaše práva k vám v rámci odvolacího řízení, slyšet vaše obavy, jednat včas a reagovat a poskytovat spravedlivé a nestranné služby.

Nevýhody Odvolání

Existuje pouze několik případů, kdy se proces auditu může ukázat jako škodlivý. Existuje možnost, že odvolací důstojník může najít další položky, které auditor zmeškal. To je vzácné, ale pokud znáte něco, co bylo na vašem návratu škodlivé, které dříve nebylo označeno a mohlo být stále nalezeno, může žalovat IRS v daňovém soudu Spojených států amerických jako bezpečnější alternativa, neboť na tomto místě nelze zavést nové problémy. Další otázkou, kterou je třeba zvážit, je, že úroky i sankce se nadále budou hromadit na vašem vyváženém zůstatku během odvolacího řízení. To znamená, že pokud ztratíte svůj případ odvolání, skončíte tím ještě více než dříve. (

Jak se odvolat na Audit

Po dokončení auditu obdržíte od IRS podrobnou zprávu o přezkoumání všech navrhovaných hodnocení a změn rozdělených podle úroků, sankcí a daní. > Prvním krokem v procesu odvolání je jednoduše nepodepsání a vrácení kopie této zprávy, která obvykle vede k vytvoření 30denního dopisu, který vysvětluje, jak se odvolat na audit. Musíte podat Váš oficiální protest do 30 dnů datum uvedené v dopise.Můžete si nejprve uvědomit, že jednoduše apeluje na správce auditora, ačkoli to nebude prodloužit lhůtu 30 dnů .. Zde jsou informace, které IRS říká, že váš oficiální protest musí obsahovat:

Vaše jméno , adresa a denní telefonní číslo

1. Prohlášení, že se chcete odvolat k nálezům IRS u Odvolacího úřadu
2. Kopie dopisu, který jste obdrželi, který zobrazuje navrhovanou změnu
3. Daňové období s) nebo za rok (roky)
4. Seznam jednotlivých navrhovaných položek s které nesouhlasíte
5. Důvod (y) nesouhlasíte s každou položkou
6. Fakta, která podporují vaši pozici u každé položky
7. Zákon nebo orgán, pokud existuje, který podporuje vaši pozici v každé položce. " Prohlášení o trestním stíhání:" Za trestných činy křivé přísahy prohlašuji, že skutečnosti uvedené v tomto protestu a všechny doprovodné dokumenty jsou pravdivé, správné a úplné podle mého nejlepšího vědomí a přesvědčení. "
8. Váš podpis pod pokutou prohlášení o kriminalitě
9. Pokud z jakéhokoli důvodu nemůžete podat svůj protest ve stanoveném čase, můžete požádat o 30- nebo 60-denní prodloužení, které je obvykle uděleno. Pak máte tři možnosti, jak přesunout svůj audit na Odvolací úřad.
10. Pokud dlužíte méně než 2 500 dolarů, můžete požádat svého auditora o odvolání.

Pokud dlužíte mezi 2, 500 a 25 000 dolary, měli byste napsat protestní dopis a označit jej za "malou žádost."Tento dopis musí obsahovat všechny vaše kontaktní údaje a daňové identifikační číslo všech zúčastněných stran, jakož i prohlášení o záměru k odvolání a podrobný rozpis sporných položek. (Jednorázová konzultace s daňovým odborníkem může zajistit že můžete napsat tento dopis správně.) Nebo můžete vyplnit formulář IRS Form 12203 "Požadavek na odvolání", který je ke stažení na webových stránkách IRS.

1. Pokud dlužíte více než 25 000 dolarů, formulář 12203 je vaší jedinou možností . Doporučuje se také, aby daňoví poplatníci v první kategorii buď napsali dopis nebo vyplnili formulář 12203, kromě toho, aby učinili ústní požadavek, aby zajistili, že jejich případ nevyklouzne přes trhliny. (Viz náš související článek,
2. Audit
3. .) Ve většině případů bude zaměstnanec Odvolací na váš protest reagovat do 90 dnů, i když se to může trochu lišit v závislosti na povaze Vašeho případu. s odvolacím úřadem, kde jste poslali žádost o stavovou zprávu. Pokud nejste schopni získat informace o stavu vašeho případu, zkuste zjistit, kdy vám může kancelář kontaktovat. Pokud nemůžete dostat datum, zavolejte specialistu na řešení problémových účtů (AARS) na (559) 233-1267. AARS by měl být schopen vám poskytnout informace o tom, koho byl váš účet přiřazen a jak kontaktovat tuto osobu. Příprava na odvolání

Slyšení

Daňové poplatníky obvykle po předložení žádosti o odvolání zpravidla mají alespoň 60 dní k přípravě na odvolací proces. Tentokrát použijte podrobnosti týkající se podrobností a argumentů, které máte v úmyslu provést během odvolání. Ujistěte se, že požadujete kopii souboru auditora - máte právní nárok podle zákona o svobodném přístupu k informacím (Federal Freedom of Information Act - FOIA). To vyžaduje, aby byl zaslán další dopis důstojníkovi FOIA ve vaší místní kanceláři IRS. Ujistěte se, že jste uvedli daňové roky, které jsou předmětem auditu, a dobrovolně jste uhradili náklady na všechny nezbytné kopie. Odeslete dopis poštou a požádejte o potvrzení o vrácení peněz. Bude pravděpodobně trvat nejméně jeden měsíc před tím, než bude vaše žádost udělena, a neváhejte a pokračujte, pokud to trvá déle. Mezitím si připravte a připravte všechny své dokumenty a další dokumenty. Připravte si kopie všech potřebných potvrzení, výpisů nebo jiných formulářů, které potřebujete k dokazování vašeho případu. Rozdělit informace jasně na tabulky, které může důvěrnice snadno pochopit. Dokonce i ručně vyrobené vizuální prezentace mohou být účinné, pokud si je situace vyžádá. Vytvořte samostatnou složku souborů pro každou napadenou položku, abyste ji mohli pohodlně využít.

Předkládání případu k odvolání

Důstojník

Vyřizování kasačního opravného prostředku bývá poměrně neformální a pokud si přejete, můžete zaznamenat řízení. Doporučuje se vytvořit alespoň hrubý obrys toho, co chcete informovat důstojníkovi, a možná budete chtít předem vyskočit váš dialog. Jakmile se ocitnete před důstojníkem, jasně vylíčíte jakékoliv chyby, které jste pocítili během auditu.Nezapomeňte však auditor nebo IRS - bez ohledu na to, jak moc budete chtít. Buďte připraveni slyšet, že důstojník požádá o další dokumentaci nebo čas, aby věnoval nějakou záležitost; pokud ano, neváhejte požádat o tolik času, kolik potřebujete, pokud záležitost vyžaduje vaši účast. Především si buďte opatrní, abyste si důkladně všimli toho, co říká důstojník během slyšení, pokud jiným způsobem nezaznamenáte relaci. (Pro více informací viz

10 nejvíce přehlédnutých daňových odpočtů

.) Vyjednávání Vyúčtování

Jak bylo uvedeno výše, úředníci pro odvolání jsou poučeni, aby odvrátili šanci, . První věc, kterou byste měli požádat důstojníka odvolání, je upustit od jakýchkoli trestů, které vám auditor posoudil. Důstojník to může udělat poměrně snadno, pokud je přesvědčen, že vaše úmysly nejsou podvodné. Souhlasit s platbou alespoň několika úprav také ukazuje dobrou víru, ale neuvádějte, které z nich. Ochota k kompromisu zvýší vaši důvěryhodnost v očích důstojníka. Mluvte z hlediska úprav, položek nebo procent, nikoli dolarů. Samozřejmostí je, že umění vyjednávání má zásadní význam při určování výsledků, které získáte z jednání. Částky vypořádání jsou obvykle dosaženy slovně a poté přepisovány do formuláře IRS 870, "Zřeknutí se omezení na posuzování a shromažďování daňových nedostatků a přijetí přeceňování." Může trvat několik měsíců, než tištěný formulář přijde do schránky po skončení slyšení. Je třeba poznamenat, že podepisování tohoto formuláře vám zabrání v převedení IRS do daňového soudu Spojených států, pokud byste později našli další chybu provedenou auditorem nebo odvolacím úředníkem. Než podepíšete, ujistěte se, že důkladně rozumíte všemu, co je na něm vytištěno. Ujistěte se, že čísla na formuláři odpovídají slovní dohodě, kterou jste dosáhli na schůzce, a neváhejte se obrátit na daňového odborníka, pokud máte jakékoliv dotazy. ( Závěr

Závěr

Přestože apelování na audit může v některých případech teoreticky mít nepříznivé důsledky, většina daňových poplatníků, kteří vyjdou na krátké konci audit má vynikající šanci, že alespoň některé z úsudků z jejich auditu se obrátily. Další informace o odvolání auditu získáte v publikaci 5, "Vaše práva na odvolání a způsob, jak připravit protest, pokud nesouhlasíte". irs. gov.