Nekvalifikovaný plán odložené kompenzace (NQDC) umožňuje poskytovateli služeb (např. Zaměstnance) získat za jeden rok mzdy, odměny nebo jiné odměny, ale obdržet - a odložit daně - k pozdějšímu roku. Tímto způsobem se zajistí příjmy v budoucnu a může se snížit daň z příjmů, pokud se osoba nachází v nižší daňové pásmo při obdržení odložené náhrady. Toto příznivé daňové zacházení se použije, pokud je dohoda v souladu s požadavky daňového práva, které jsou vysvětleny níže.

Co je nekvalifikovaný plán odložené kompenzace?

Jedná se o plán vytvořený zaměstnavatelem, který umožňuje zaměstnancům odložit odškodnění, že mají právně závazné právo obdržet. Existuje několik druhů plánů NQDC (nazývaných také plány 409A kvůli části v daňovém řádu, který je upravuje); zde se jedná o základní nefinancovaný plán odložení části roční kompenzace.

Daňový zákon požaduje, aby plán splňoval všechny následující podmínky:

• Plán je v písemné podobě.

• Dokument (y) plánu specifikuje v okamžiku, kdy je částka odložena, částku, která má být zaplacena, plán plateb a spouštěcí událost, která bude mít za následek platbu. Existuje šest přípustných spouštěcích událostí: pevný den, odloučení od služby (např. Odchod do důchodu), změna vlastnictví nebo kontrola společnosti, zdravotní postižení, úmrtí nebo nepředvídatelná nouzová situace. Další události, jako je nutnost platit výuku pro dítě, změna ve finanční situaci společnosti nebo silný daňový doklad, jsou přípustné spouštěcí události ne .

• Zaměstnanec provede neodvolatelné volby, aby odložil odškodnění před rokem, v němž byla náhrada zaplacena. Zvláštní pravidlo odložení se však vztahuje na platby provize.

Plán NQDC může také uložit podmínky, jako je například zdržení se soutěže se společností po odchodu do důchodu nebo poskytování poradenských služeb po odchodu do důchodu.

Plán NQDC může umožnit následné odložení nebo změnu ve volbách (např. Za účelem získání odložené kompenzace ve věku 70 let, než ve věku 65 let, jak bylo dříve dohodnuto v době původního odkladu) pouze za určitých podmínek. To vyžaduje, aby následná volba byla provedena nejméně 12 měsíců před datem, kdy byla platba původně naplánována, následná změna volby zpožďuje datum platby nejméně pět let a volba není účinná, dokud nejméně 12 měsíců po jejím skončení je vyrobeno.

Namísto placení kompenzace, když je získána, stává se kreditem na účtu vytvořeném v knihách společnosti. Odložená částka získává přiměřenou návratnost stanovenou zaměstnavatelem v okamžiku odložení.Může se jednat o míru návratnosti předem stanovené skutečné investice (např. Návratnost indexu S & P). Při rozdělování se tedy jednak jedná o kompenzace, jednak o částku výnosů z této kompenzace (neexistují žádné skutečné příjmy, jedná se pouze o účetnictví).

Výhody a nevýhody

Za předpokladu splnění technických podrobností plánu, co to znamená pro zaměstnance i společnost? Některé aspekty nekvalifikovaných plánů odložených odměn mohou být přínosem pro zaměstnance a zaměstnavatele, přestože existují určité nevýhody, které je třeba zvážit.

Perspektivy zaměstnance. Vysoce kompenzovaný zaměstnanec, který si může dovolit ne , aby obdržel náhradu v současné době, může odložit odběr až do odchodu do důchodu nebo nějaké jiné události v budoucnu. Získáváte například velký bonus na konci roku, ale rozhodnete se odložit příjem podle podmínek odloženého plánu odměňování zaměstnavatele. Jak již bylo zmíněno výše, toto vám poskytuje příjmy v budoucnu a nebudete platit odškodnění, dokud nebude přijata. Čím delší je příjem příjmů odložen, tím vyšší je odložená částka, protože nedochází k žádnému snížení odškodnění nebo příjmů z daní v průběhu daní.

Samozřejmě, pokud se daňové sazby v budoucnu výrazně zvýší nebo pokud má zaměstnanec vyšší celkový příjem než v roce, kdy je výnos dosažen, může platit vyšší daň z odložené náhrady, než kdyby byl příjem zdaněn získal. Přesto by to znamenalo značný daňový nárůst, který by ztratil daňové úspory z prodlení.

Nejsou stanoveny žádné limity příjmů na odložené částky. Na rozdíl od příspěvků do kvalifikovaných penzijních plánů, jako je například 401 (k), které mají limity na odložení platů, je odložená částka na zaměstnanci. To může pomoci člověku vybudovat značné důchodové hnízdo vejce.

Porušení přísných podmínek zákona však způsobuje drsné daňové výsledky. Veškerá odložená náhrada se okamžitě zdanitelná. Navíc existuje 20% penalizace plus úroky z této částky.

Existuje finanční riziko při odložení odškodnění. Příslib společnosti na zaplacení náhrady v budoucnu nemůže být zajištěn (zajištěné prostředky jsou odděleny od jiných fondů a nejsou k dispozici jiným věřitelům společnosti). To znamená, že zaměstnanci se spoléhají na pravděpodobnost, že společnost bude podnikat, když chtějí získat odloženou náhradu, a že bude mít prostředky na zaplacení dlužného.

Existuje další finanční riziko: návratnost odměny za odloženou náhradu. Zaměstnanec (poskytovatel služby) může být schopen získat vyšší sazbu výnosu z částky po zdanění bez odkladu, než je zaplaceno v rámci odloženého plánu náhrad.

Perspektivy zaměstnavatele. Společnost může tento plán využívat pouze pro vlastníky, vedoucí pracovníky a vysoce vyvážené zaměstnance. Neexistují žádná pravidla nediskriminace, takže odložení nemusí být nabídnuto zaměstnancům s hodnocením.To dává společnosti značnou flexibilitu při přizpůsobování plánu. Plány se také používají jako "zlaté pouta", aby zaměstnanci na palubě cenných zaměstnanců, protože opuštění společnosti před odchodem do důchodu mohou mít za následek ztrátu odložených dávek.

NQDC plán může být přínosem pro peněžní tok, protože v současné době získaná náhrada není splatná do budoucna. Odškodnění však není společnosti odčitatelné, dokud není skutečně zaplaceno.

Náklady na sestavení a správu plánu NQDC jsou minimální. Jakmile byly zaplaceny počáteční právní a účetní poplatky za sestavení plánu, neexistují žádné zvláštní roční náklady a neexistují žádné požadované podání u IRS nebo jiných vládních agentur.

Spodní hranice

Nekvalifikovaný plán odložené kompenzace může doplnit nebo nahradit kvalifikovaný důchodový plán pro vytvoření penzijního spoření pro zaměstnance na výhodném základě daně. Mohou být také použity pro nezávislé dodavatele, firemní ředitele a další nezaměstnané. Zamýšlené daňové výhody jsou však realizovány pouze v případě, že plán odpovídá požadavkům daňového práva.

Pro související čtení viz Neúčtujte všechny odchodové účty by měly být odloženy z daní a Nastavení cílů odchodu do důchodu: Jaké je vaše číslo?