Malé podniky a neziskové organizace se již dlouho věnovaly odloženým plánům odměňování jako prostředek odměňování nejvýznamnějších zaměstnanců a vedoucích pracovníků. Vzhledem k tomu, že běžné plány 401 (k) a 403 (b) mají přísné limity příspěvků podle zákona o zabezpečení důchodového zabezpečení zaměstnanců (ERISA), ti, kteří získávají velmi vysoké mzdy, nejsou schopni odložit tolik, kolik by chtěli k odchodu do důchodu. Neziskové organizace a další podniky se odvolávají na odložené plány odměn, které jim umožňují, aby jejich vysoce kompenzovaní zaměstnanci doplnili své důchody.

Existují dva primární typy odložených plánů odškodnění používaných neziskovými organizacemi, z nichž každá má své vlastní výhody a nevýhody. Existuje také třetí možnost, která je populární mezi neziskovými organizacemi, která umožňuje zaměstnavatelům poskytovat výhody vysoce kvalifikovaným zaměstnancům, aniž by vyžadovala odklad platů.

457 (b) Plány "horní čepice"

V rámci interního výnosového kódu 457 umožňuje interní daňová služba (IRS) určitým zaměstnavatelům, a to vládním subjektům a neziskovým organizacím, použité plány 401 (k) a 403 (b). Pro nevládní zaměstnavatele se však tyto plány omezují pouze na nejvyšší pracovníky, ředitele, vedoucí pracovníky, vedoucí pracovníky a důstojníky.

V roce 2016 mohou zaměstnanci s vysokou kompenzací kvůli plánu 457 (b) "Top Hat" zvolit odložení až 18 000 dolarů nebo 100% náhrady, podle toho, která částka je nižší. Tento limit je mimo jakýkoli příspěvek k 403 (b) nebo jinému kvalifikovanému plánu. Navíc mohou mimovládní plány 457 (b) také umožnit zvláštní příspěvky na zvýšení sazeb za tři roky před odchodem do důchodu. Tyto příspěvky mohou být až do dvojnásobku běžného limitu nebo 36 000 dolarů v roce 2016, ale pouze pokud účastník nezískal maximální příspěvek v předchozích letech.

Stejně jako v případě tradičních 401 (k) jsou příspěvky do plánu 457 (b) odloženy daní. Nevýhodou plánů 457 (b) je, že aktiva nejsou vlastnictvím účastníků plánu až do odchodu do důchodu; jsou proto předmětem zabavení věřitelů zaměstnavatele v případě úpadku.

457 (f) Neoprávněné plány

IRS poskytuje druhý typ plánu odložené kompenzace, který nese žádné příspěvkové limity. Teoreticky může zaměstnanec přispět jakoukoli částkou do plánu 457 (f), čímž může potenciálně vyloučit své daňové zatížení za rok. Účast na plánu 457 (f) navíc nezabrání zaměstnanci účastnit se plánu 401 (k) nebo 403 (b). Podobně jako 457 (b) jsou plány nestátní vlády 457 (f) omezeny na klíčové zaměstnance nebo osoby s velmi vysokou náhradou.

Existuje však několik nevýhod pro 457 (f). Za prvé, jako u položky 457 (b), aktiva na účtu 457 (f) nevlastní zúčastněný zaměstnanec do odchodu do důchodu.Podléhají ztrátě, pokud je to nutné, splácet dluhy zaměstnavatele. Ještě důležitější je, že daňový status úspor v plánu 457 (f) je výsledkem této vlastnické struktury; kdy zaměstnanec odebere a převezme vlastnictví majetku na účtu, celá částka se zdaní podle obvyklé sazby daně z příjmu.

Tyto plány jsou považovány za "neoprávněné", protože IRS vyžaduje, aby existovalo "podstatné riziko ztráty" aktiv aktiv plánu, aby zůstaly odloženy. Plán musí stanovit, že zaměstnanec ztratí své úspory, pokud se oddělí od zaměstnání před dosažením normálního věku pro odchod do důchodu nebo před uplynutím určitého počtu let služeb. Zatímco toto nabízí značný daňový přínos, znamená to také, že zaměstnanci riskují ztrátu všech svých úspor, pokud se rozhodnou změnit zaměstnání. Po uplynutí rizika ztráty se celá hodnota účtu stává zdanitelnou.

Další možnost: SERP

Přestože se nejedná o plán odložené kompenzace, dodatečný výkonný důchodový plán (SERP) je další populární volbou pro neziskové organizace, které chtějí přilákat a udržet zaměstnance na vysoké úrovni. Na rozdíl od 457 plánů jsou SERP financovány dobrovolnými příspěvky zaměstnavatele a zpravidla neumožňují odklad zaměstnanců. SERP je určen k tomu, aby fungoval jako druh důchodového či anuitního příspěvku, a vyplácí dávky zaměstnanci při odchodu do důchodu bez jakékoliv účasti požadované během jeho pracovních let.

Plány SERP mohou mít buď definovaný nebo definovaný příspěvek, stejně jako plány kvalifikovaných penzijních úspor. Podle plánu definovaných požitků je dávka vyplácená zaměstnancům v době odchodu do důchodu předem stanovená a může být vyplacena jednorázově nebo jako anuitní platba každý rok. Tyto plány obvykle poskytují nárok na dávku rovnou procentnímu podílu průměrné mzdy zaměstnance po započtení pojistného na sociální zabezpečení nebo jiné penzijní požitky. Podle plánu definovaných příspěvků je zaměstnavatel odpovědný za to, že každý rok přispívá na účet SERP zaměstnance, aniž by musel v budoucnu zaručit určitou částku.

Stejně jako u 457 plánů samotná firma nedostává žádné daňové výhody, dokud zaměstnanec neodstoupí a nepřebírá vlastnictví majetku. Stejně tak, protože aktiva plánu zůstávají ve vlastnictví zaměstnavatele, podléhají propadnutí věřitelům zaměstnavatele kdykoli před odchodem zúčastněného zaměstnance.