a:

Nákladová základna zděděných aktiv je obvykle spravedlivá tržní hodnota od okamžiku úmrtí zemřelého nebo skutečného převodu na osobu, která zdědí majetek.

Zděděná nákladová základna

Obecně platí, že pokud je vlastnictví nebo jiná aktiva zděděna, nákladová báze se obvykle rovná tržní hodnotě nemovitosti nebo majetku v okamžiku úmrtí zemřelého. Spravedlivá tržní hodnota je cena, kterou by majetek nebo aktiv přikázal na trhu, vzhledem k tomu, že kupující a prodejci jsou informováni o aktivech a že je k dispozici dostatečná lhůta k uskutečnění transakce.

Pokud správce nemovitosti hlasuje k použití náhradního data ocenění pro pozůstalost, dědící strana musí být oznámena. Nákladová základna se pak rovná tržní hodnotě nemovitosti nebo aktiv buď po uplynutí šesti měsíců od data úmrtí nebo od data, kdy bylo aktivum rozděleno osobě, která je dědí, podle toho, co nastane dříve. Aktiva vztahující se k zemědělskému hospodaření nebo v těsně držené podnikání mohou mít některé výjimky.

Doba držení zděděného majetku

Bez ohledu na to, jak dlouho je majetek nebo majetek skutečně držen, buď zesnulým nebo dědicovým dědicem, je zděděný majetek považován za držení delší než jeden rok. Kapitálové zisky nebo ztráty jsou proto označeny jako dlouhodobé kapitálové zisky nebo ztráty. Podle současného daňového zákona jsou dlouhodobé kapitálové zisky zdaněny příznivě nižšími sazbami, než je obvyklá daň z příjmu.

Nadané majetek

Na rozdíl od nákladů založených na zděděných aktivech, aktiva, která jsou přijata jako dary, obvykle zachovávají původní cenu dárce. Finanční poradci poznamenávají, že nadané akcie mohou být zdrojem záměny, pokud jde o stanovení nákladové základny, neboť je nezbytné, aby přijímající strana věděla o původní ceně, kterou dárce zaplatil za akcie, která mohla být zakoupena buď dávno, nebo přírůstky po určitou dobu, při různých cenách akcií.