a:

Omezená daňová sazba je daňová sazba, kterou příjmové příjmy plynou z každého dalšího dolaru příjmu. Jak se zvyšuje hraniční daňová sazba, daňový poplatník skončí s méně penězi za dolar, než si ponechá na předchozích výdělcích. Daňové systémy používající marginální daňové sazby používají různé sazby daně na různé úrovně příjmů; s nárůstem příjmů je zdaněna vyšší sazbou. Důležité je však poznamenat, že všechny příjmy nejsou zdaněny jedinou sazbou, nýbrž s mnoha sazbami, protože přesahují časový rozvrh daňových sazeb.

Výše ​​uvedený je jednoduchý příklad časového harmonogramu marginální daně. Ukazuje rychlost, jakou jsou zdaněny různé úrovně příjmů. Při růstu příjmů se každý dolar příjmů nad předchozí úrovní zdanění zvýší. Pokud daňový poplatník získá více peněz a přesune se do vyšší úrovně příjmů, marginální daňové sazby mohou výrazně snížit přínos dodatečných příjmů, protože budou zdaněny vyššími sazbami. V důsledku toho se někteří domnívají, že hraniční daňové sazby jsou škodlivé pro ekonomiku, protože odrazují od práce lidí, aby vyděděli více peněz. Je však důležité poznamenat, že ačkoli získávání více peněz může zvýšit sazbu daně z příjmu, větší příjmy budou nadále zdaněny na více než jedné úrovni. Níže uvedený graf ukazuje, jak funguje marginální daňová sazba.

Jak ukazuje graf, může být nejlépe uvažovat o příkladu, pokud jde o příjem, který roste z $ 0 na $ 120, 000. Jak se pohybuje směrem k 120 000 dolarům, dochází k různým daňovým sazbám. Proto je příjem mezi 0 a 20 000 dolary zdaněn na 10%, takže dlužná daň činí 2 000 USD (20 000 000 x 10%). Pak se příjmy přesouvají do nové mezní sazby daně (20%). Vzhledem k tomu, že roste více než 20 000 dolarů, dlužník z příjmů ve výši 120 000 dolarů dluží částku 4 000 dolarů (20 000 dolarů x 20 procent) za tuto část příjmu, kromě daně 2 000 dolarů, která vznikla za první 20 000 dolarů. To se děje na úrovni příjmů až do výše celkových příjmů poplatníka, v tomto případě 120 000 dolarů. Na základě výše uvedeného výše sazby daně 120 000 dolarů zaplatí příjemci ve výši 38 000 dolarů z daní na základě marginální daně rychlostní systém. Tento příklad rovněž ilustruje, že ne všechny příjmy tohoto poplatníka jsou zdaněny stejnou sazbou. Z toho důvodu je pouze daň ve výši 2 000 USD dána na nejnižší úrovni příjmu, zatímco daň ve výši 6 000 dolarů vzniká na třetí úrovni za stejnou částku (20 000 dolarů). Mnozí lidé jsou zaměňováni marginálními daňovými sazbami, protože věří, že sazba, kterou budou zdaněny, je paušální sazbou založenou na úrovni příjmů, do které spadají.Podle tohoto nesprávného předpokladu by tedy příjmy ve výši 120 000 dolarů měly být zdaněny na 50% sazbu, což činí částku dlužné za 60 000 dolarů.

Pro další čtení viz
Daňové tipy pro individuálního investora < a Použití daňových sad: způsob, jak minimalizovat daně .