a:

Sladění bank je nezbytným procesem k identifikaci případných chyb, podvodů nebo nesrovnalostí a umožňuje společnosti provádět řádné úpravy svého zůstatku na hotovostním účtu. Sladění bank poskytuje nezávislý, externí záznam o peněžních tocích společnosti.

Správná správa peněz je nezbytnou praxí pro jakoukoli firmu. Chcete-li zůstat finančně solventní a zdravý, musí podnik zajistit, aby vždy disponoval dostatečnou hotovostí, aby splnil své finanční závazky. Dalším prvkem dobrého řízení hotovosti je vidět, že nečinná hotovost je investována, aby získala nějaký druh výnosu. Pokladník společnosti by měl pravidelně zkoumat peněžní toky společnosti a pokoušet se předvídat období, kdy může společnost mít nadbytečnou hotovost nebo když mohou být peněžní toky společnosti problematicky nízké.

Většina společností připravuje podrobný hotovostní rozpočet, který je pravidelně přezkoumáván a aktualizován. Hotovostní rozpočet stanoví plánované příjmy a výdaje peněžních prostředků v daném časovém období jako součást plánu správy hotovosti společnosti.

Kromě hotovostního rozpočtu společnosti obvykle stanovují řadu politik kontroly hotovosti jako součást řízení cash-flow. Politika kontroly hotovosti zajišťuje, že přístup k hotovosti společnosti je omezen na příslušného personálu, že povinnosti vyrovnávání hotovosti jsou přiděleny příslušným stranám a že zavedené standardy odpovědnosti jsou zavedeny. Některé běžné politiky kontroly hotovosti upravují vyřizování příjmů z prodeje hotovosti, zpracování poštovních zásilek obsahujících šeky nebo faktury, zpracování bankovních vkladů, zaznamenávání přijatých plateb a kontroly týkající se plateb hotovosti. Kontroly výdajů na hotovost obvykle zahrnují postupy pro šeky nebo platby kreditní kartou, manipulace s drobnými hotovostmi a podpůrná dokumentace pro vyplácení hotovosti.

Sladění bank přidává důležitý prvek do politiky kontroly hotovosti společnosti tím, že ověřuje příjmy a výdaje peněžních prostředků společnosti s externím zdrojem záznamů o peněžních tocích. Účetní oddělení určuje osobu, která se pravidelně nezabývá manipulací s peněžními příjmy a výplatami v hotovosti, aby každý měsíc sladila bankovní výpisy společnosti. Tato politika kontroly hotovosti odstraňuje podvod tím, že poskytuje nezávislý ověření osobou, která se nepodílí na zpracování hotovosti.

Proces porovnávání bank porovnává záznamy banky se záznamy společnosti a porovnává všechny rozdíly. Počáteční krok při sladění bank porovnává zůstatek hotovostního účtu na měsíčním bankovním výpisu s hotovostním zůstatkem uvedeným v hlavní účetní evidenci společnosti. Obě váhy se často liší. Rozdíly obvykle vyplývá z takových věcí, jako jsou vklady zaznamenané společností, ale dosud nezaznamenané bankou, a položky zaznamenané v bankovním výpisu, které však společnost dosud nezaznamenala.Tyto bankovní položky mohou zahrnovat nedostatečné poplatky za vyzvednutí, poplatky za bankovní služby nebo úroky zaplacené na účet.

Kromě základního srovnání zůstatků některé společnosti také porovnávají počet debetů zaznamenaných bankami s počtem vyplacených plateb společností jako dodatečnou kontrolu podvodu nebo chyb.